集團司庫管理體系建設研究

司庫管理是我國現代化企業開展金融資源管理工作的一項重要手段，能夠實現對集團企業內部各項資源的優化配置，提高資源使用和轉化效率。因此，現階段很多集團企業在經營和發展過程中都逐漸加強了對司庫管理工作的重視，并將其作為企業內部建設的一項重點內容，并在應用過程中積極探索司庫管理的有效方法。在此背景下，本文通過分析司庫管理的相關概念以及集團企業司庫管理體系建設的重要性，發現當前很多企業在司庫管理工作中仍然存在較多的問題，然后對這些問題進行了詳細分析，并提出了一定的優化策略，希望能夠對優化集團企業司庫管理工作起到一定的作用。

隨著社會經濟不斷發展，企業的發展目標逐漸由原有的擴大規模轉為提升經濟效益，在這一階段，資金使用效率的提升以及資源的優化配置逐漸成為企業經營發展過程中的一項重要內容，而司庫管理工作也由此產生，其不僅能夠實現對企業各項資金的科學管理，還能加強對現金流的控制。站在企業戰略的角度對各項資金進行合理分配，對企業的營運資金進行有效控制。

司庫管理概述

司庫管理的含義 司庫最早來源于官廳會計，其是一個專職管理政府部門財物的地方。20世紀70年代，一些跨國公司逐漸將司庫理論應用到企業管理工作中，并重點加強了對各項資金的管理。而隨著企業資金管理工作模式不斷變革以及先進的信息技術不斷發展，很多跨國公司逐漸開始站在戰略發展的角度對司庫管理工作進行設計，并在資金籌集、業務開展等階段進行應用，促使司庫管理工作逐漸為企業的整個價值鏈提供服務。

司庫管理和傳統資金管理的差異 首先，傳統的資金管理模式僅僅是對資金分配等場景進行管理，更多的是確保集團企業的資金流動狀況良好，以便于滿足企業的經營以及償債需求。而司庫管理模式則是站在企業戰略發展的角度對企業的經營決策、風險管理、金融機構等多方面工作提供支持。

其次，傳統的資金管理模式下，集團企業的資金在總部以及各分公司間散布，一些資金的使用水平較低且長期閑置，而司庫管理模式則能夠將分散的資金進行統一管理，并將部分閑置資金進行短期投資，提高資金使用價值。

最后，傳統的資金管理模式下，企業的風險控制手段較為單一，在風險發生時，往往需要被動地對其進行解決，導致企業面臨著一定的損失。而司庫管理模式則能夠站在集團企業戰略發展的角度對可能出現的風險進行有效識別，并采取合理的防范措施，杜絕風險發生。

集團建設司庫管理體系的重要性

有助于優化價值投資管理體系 司庫管理能夠幫助集團企業優化投資管理體系，推動戰略目標快速實現。在當前社會經濟高速發展的背景下，我國的金融市場正在不斷完善，且未來一段時期內，集團的資金管理內容也在不斷豐富，而企業要想實現自身經營效益提升，就應當加強對自身投資管理體系的優化，滿足各項經營活動的資金和管理需求。司庫管理體系的構建能夠幫助企業站在不同的角度對各項資源進行重新優化配置，不斷拓寬資金渠道，實現健康穩定發展。

有助于完善內部管控流程 在實際的經營發展過程中，集團企業不可避免地會存在一定的風險。而傳統的資金管理體系更多地將關注重點放在了業務活動開展目標實現方面，對于金融服務以及業務活動的過程不夠重視，導致一些潛在風險不能被及時發掘。而司庫管理體系則可以對這一問題進行有效解決。其工作重心除金融資源外，還涉及組織結構、工作流程、制度等各類問題。因此，當經營活動或業務開展出現異常時，司庫管理工作能夠及時進行反饋，并對發現的風險進行盡快解決，推動集團企業風險防控流程不斷優化。

集團建設司庫管理體系的策略

明確司庫管理職能 集團企業在經營過程中將司庫管理工作的職能定位為投融資管理、風險管理、流動性管理、決策支持以及外部關系維護幾方面內容。

投融資管理主要是指在司庫管理體系中建立投融資中心，并據此開展和跟蹤各項投融資活動。融資中心需要根據集團企業的資金需求選擇合適的金融資源進行融資，而投資中心則需要根據自身當前的現金流動情況對自身的投資需求進行判斷，并制定合適的投資方案，實現資產增值。

風險管理是指集團企業在司庫管理體系中建立風險防控中心，并通過對大數據等技術進行應用，對企業各項信息進行收集和整理，對其中存在的風險隱患進行有效識別，并制定科學的風險防控方案。

流動性管理主要是指集團企業在司庫管理體系中建立統一的支付和結算中心，借此對各分公司的業務結算進行管理，幫助管理人員及時掌握集團企業整體的資金流動狀況。

決策支持是指集團企業在司庫管理平臺中將已有的信息導入研究模型中進行分析，對其不同狀態下的發展過程進行分析，并做出分析報告，為管理人員的經營決策提供支持。

外部關系維護是司庫管理工作中的一項重要內容，能夠幫助企業拓寬信息渠道以及投融資渠道，因此，企業應當設立外部對接崗位，并委派專職人員進行外部信息洽談、對接以及信息共享等。

重構財務組織架構 傳統的資金管理模式并未設置專門的司庫管理部門，而是將資金、風險等的管理工作統一交由財務部門負責，其內部的組織結構較為繁雜、職責劃分較為模糊。為了滿足司庫管理工作的需求，集團企業應當對現有的財務組織架構進行簡化。通常情況下，司庫管理委員會應當由集團企業的董事會成員直接管轄，并在財務部門增設司庫中心，負責資金結算工作，并將財務部門拆分為司庫以及財務兩部分。概括來講，集團企業應當在其內部建立一套由司庫中心、財務部門以及分公司三部分內容組成的全新的財務組織架構，并分別負責平臺實施、統籌決策、執行操作工作。

建立集中管理體系 一是賬戶的集中。集團企業應對分、子公司的銀行賬戶開通數量、賬戶流水、余額等進行清查，減少不必要賬戶的數量，有效提高管理工作效率，以便于對各銀行賬戶的資金動向進行實時監督和管理。

二是信貸的集中。集團企業需要將各分公司的融資在司庫中心進行統一管理，并根據企業的發展需求制定統籌的融資計劃，選擇合適的融資方案，有效避免集團企業負債增長、無效融資，并有效拓展企業的融資渠道，選擇優秀的融資產品，優化資金結構。

三是資金的集中。集團企業應當將分公司賬戶上的大部分資金調撥到總部司庫中心進行統一調配和管理，對資金的用途進行合理安排，僅為其留存能夠滿足日常經營需求的資金。

建設司庫管理平臺 一是基礎平臺。這主要是由系統設置、流程控制、用戶管理等內容組成的，能夠為平臺的穩定運行以及各項功能的開展提供有效的保障。

二是支撐平臺。這主要是由業務系統、數據服務平臺以及結算渠道三項內容組成的，業務系統對各項業務活動進行線上的管理，數據服務平臺將司庫管理期間的各項數據信息進行統一的整理和分析，結算渠道則服務于集團企業與各外部銀行間的制度結算需求。

三是操作平臺。集團企業應當根據司庫管理工作的需求，對各項操作功能進行開發。通常情況下包括單筆、批量收付款、發票開具、線上融資等功能。

四是管理平臺。管理平臺需要對集團企業司庫管理過程中的數據信息進行統一的整理，并繪制一定的可視化圖表，以便于管理人員能夠更為清晰地了解自身司庫管理工作的狀況，對于各項管理需求進行準確判斷。

五是決策分析平臺。這主要是指企業通過對智能算法的應用，對于自身已經掌握的各項信息導入智能算法模型，對后續的事項發展過程進行推演，并生成科學的分析報告，為管理人員的戰略、經營決策活動提供數據支持。

評估司庫管理效果 通常來講，企業應當站在司庫管理職能的角度對其實際的開展效果進行評價，如：司庫管理工作中效益方面的指標主要包含資金預算管理、集中管理、風險管控、經營管理工作水平提升、決策支持等定性指標。而經濟效益方面的指標則主要包含了經營效益的提升、融資成本的控制以及企業內部的資本結構的優化等定量指標。在考核時，集團企業應當建立全面的考核指標和業績標準，并根據實際的執行狀況進行適當的調整，確保考核評價工作的公平公正。

集團建設司庫管理體系的缺陷

跨國集團境外公司體系建設缺失 現階段，集團企業隨著自身經營發展水平的不斷提升，其業務規模逐漸拓展到了境外市場，并成立了境外分公司負責相關業務的開展。但受到國外經濟政策、市場環境以及分公司成立時間等各類內外部因素的影響，其內部往往未能形成完善的資金管理機制，體系建設工作仍然存在較大的優化空間，再加上受地理位置影響，集團企業很難對其實施有效的管控，其資金管理工作仍然不夠科學，難以對其實施統一的管理，使得集團企業在跨國業務的開展過程中仍然面臨著一定的資金風險，導致司庫管理的作用難以有效發揮。

司庫管理風險控制滯后性 目前，一些集團企業經營過程中產生的各項資金雖然能夠實現統一集中管理，但在風險問題攔截條件設置過程中對于問題內容的選擇仍然不夠全面、合理，很多企業在實際業務開展過程中資金的給付時間仍然會先于收貨時間，司庫管理系統在這一過程中僅起到了一定的監督作用，資金風險管理仍然存在一定的滯后性。

集團內上市公司資金管理受限 《上市公司治理準則》第七十條規定：控股股東不得占用、支配上市公司資金，第七十一條規定：控股股東應當遵守上市公司財務的獨立性，不得干預上市公司的財務、會計活動。第七十二條規定：控股股東不得干涉上市公司的具體運作，不得影響其經營管理的獨立性。《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》規定上市公司不得將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯方使用。

總體而言，司庫管理是我國深化改革以及信息化發展階段的必然趨勢，對于集團企業投資管理體系的優化具有較強的促進作用，能夠有效優化集團企業的管控工作流程，促進資金管理效果提升。要想推動司庫管理工作在集團企業內部實施，應當設置大體的管理框架，并積極引進先進的信息化平臺，搭建完善的資金預算管控體系，對于司庫管理工作的價值進行深入挖掘，確保集團企業資金安全。