增強內部審計監督效能 護航集團高質量發展

興業證券審計部（以下簡稱審計部）堅持黨對審計工作的全面領導，切實把習近平總書記關于審計工作的重要講話和重要指示批示精神貫徹落實到審計工作全過程各方面，圍繞集團黨委對審計工作提出的新要求新任務，聚焦主責主業，積極開展研究型審計，推進審計有重點、全覆蓋，穩步落實審計整改措施，加快審計數智化轉型，提升內部審計管理質效，加快構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系，以有力有效的審計監督為建設一流證券金融集團保駕護航。

一、堅持黨對審計工作的全面領導，構建全集團審計工作一盤棋

（一）建立黨委審計委員會工作運行機制

2020年，興業證券成立由集團黨委書記擔任主任委員的黨委審計委員會。在集團黨委領導和授權下，黨委審計委員會承擔集團審計相關事務的決策、審議等職權。審計部向黨委審計委員會報告工作，接受其領導和監督，將集團黨委的決策部署貫徹到審計項目全生命周期，為公司內部審計工作把牢正確方向。

（二）完善集團內部審計架構，強化集團審計垂直穿透管理

一是優化內部審計組織架構。根據業務類型及管理條線，審計部下設機構業務審計處、財富管理業務審計處、子公司審計處、非現場審計處、內控綜合審計處、審理問責處等二級單位，進一步強化了內部審計的專業化水平。二是推進完善母、子公司審計工作一體化建設。審計部深化落實子公司審計部負責人委派制，加強對子公司審計工作的指導監督，進一步強化了集團審計垂直穿透管理。

二、依法全面履行審計監督職責，推動集團戰略目標實現

（一）聚焦主責主業，以有力有效的審計監督護航集團發展

審計部秉持“以風險為導向，以控制為主線，以治理為目標，以增值為目的”工作方針，實施經濟責任審計、內部控制和風險管理審計、境外審計、信息系統審計等各類審計項目，揭示問題并提出意見建議，推動集團高質量發展。

一是聚焦重點領域審計，提升審計監督質效。在日常工作中，審計部通過綜合考慮監管法規、集團戰略、風險管理水平等因素，選取重點業務領域、重要管理事項、重點單位，配備優勢審計資源。

二是做深做實經濟責任審計，促進干部履職盡責。審計部將審計資源重點投入權力集中、資金密集、資源富集領域以及內控管理薄弱、整改不力的單位。重點關注貫徹落實國家重大方針政策、集團決策部署，重要發展規劃的制訂、執行和效果等，著力揭示深層次問題，促進各級經營管理者落實主體責任，推動權力規范運行和責任有效落實，提升集團治理效能。

（二）強化審計整改，做實審計監督后半篇文章

1.健全審計整改工作機制。公司建立了三方聯動整改工作機制：被審計單位承擔審計整改主體責任，負責制訂切實可行的審計整改工作方案，明確被審計單位整改責任部門、責任人、整改措施及時限，逐項抓好落實；業務或事項主管部門承擔監督管理責任，負責定期指導、督促被審計單位抓好整改落實，嚴格審核審計整改結果；審計部承擔督促檢查責任，負責跟蹤檢查被審計單位的整改情況，建立審計整改臺賬，對審計整改情況進行集中動態管理。

為保證問題整改到位，審計分管領導不定期組織召開審計反饋會，就重點單位、重點事項共同研究整改對策，力求從根本上解決問題，建立長效機制，以審促改、以審促治。參會單位包括審計部、被審計單位經營班子、相關業務或事項主管部門、被審計單位分管或掛鉤聯系領導等。

2.強化審計整改工作考核和問責。一是建立審計整改考核機制。出臺《審計發現問題及整改考核辦法》等制度，將審計整改情況應用于被審計單位考核。二是完善審計整改約談問責機制。制定審計整改約談制度，增強審計整改剛性約束，對于拒不整改、推諉整改、敷衍整改、虛假整改的，根據《員工違規失職責任追究管理辦法》進行問責。

三、有效落實各項審計保障措施，推動內部審計高質量發展

（一）加強審計業務管理

1.積極開展研究型審計。審計部系統深入研究和把握集團黨委重要決策部署的出臺背景、戰略意圖、改革目標等，把審計立項、問題、建議均作為課題研究，將研究思維運用到審計全過程，既重視發現問題，更重視對問題背后深層次原因的分析，并積極提出推動問題解決的審計建議，一體推進揭示問題、防范風險、規范管理、促進改革。

2.強化審計質量控制。一是強化標準化建設，優化審計實施過程。審計部建立了涵蓋審計基本制度、經濟責任審計、非現場審計監測、質量控制等的系統化、多層次內審制度體系；制定了總部及分、子公司審計規程，明確了具體審計事項所對應的審計目標、審計程序、關注重點等；規范審計流程，形成審計方案、底稿、問題匯總表、報告、訪談要點等一系列標準化文件模板；持續梳理問題庫，分領域、分類型統一普遍性和典型性問題的定性標準和尺度。二是落實分級質量控制，防范審計風險。審計部持續完善主審審核、處室總監復核、審理會審理的標準體系，壓實責任，加強全流程信息化審計質量管控。

3.深化審計成果運用。一是多維度開發審計成果，加強審計結果的綜合分析，提煉普遍性、規律性、傾向性、苗頭性問題，形成有價值、有分量的審計信息、建議、簡報等各類審計成果，推動源頭治理，服務公司經營決策。二是審計結果共享。定期向風險、合規、紀檢、人力等部門報送審計報告、審計簡報等，不定期與主管部門溝通審計信息、建議等，形成監督合力。三是建立“防未病”預警提示機制，收集整理審計發現及行業存在的普遍性、典型性問題，發布預警提示單，要求相關單位對照檢查和整改，有效推動審計由事后監督向事前防控轉變。

（二）實施審計數智化轉型

1.建設數智化內部審計系統。一是依托集團大數據平臺的內部各系統全量數據以及外部資訊數據，構建審計數據集市，夯實數智化審計轉型的數據基礎。二是建成審計監控平臺、審計分析平臺以及覆蓋審計完整流程的審計管理平臺，較好地實現事前預警、事中監控、事后分析以及對審計全過程線上化管控。三是持續開發分公司、數據條件成熟的子公司、總部各業務條線審計監測分析功能，不斷擴大數智化審計覆蓋面。四是上線分支機構自主監測功能，推動監督關口前移，促進問題立查立改。

2.實施大數據審計工作模式。審計部建立專門的數據分析團隊+靈活組合的現場審計小組的組織模式，實施“總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究”數字化審計模式。一是設立非現場審計處，由數據分析團隊依托審計監控平臺，利用大數據分析開展持續審計，定期出具非現場審計監測報告，實現審計關口前移。二是審計項目實施時，數據分析團隊通過審計分析平臺捕捉審計疑點，經現場審計小組核實，形成審計發現、審計報告。三是非現場審計處根據審計小組總結經驗研究形成新的指標模型，上線至審計監控平臺。

（三）夯實審計能力建設

一是大力弘揚和踐行審計精神。全面落實“以審計精神立身、以創新規范立業、以自身建設立信”總要求，不斷加強隊伍建設，堅持查真相、說真話、報實情，在職責范圍內大膽監督，塑造敢于擔當的職業精神。二是實施“黨小組+審計組”雙融合模式。成立“系統建設攻堅組”“急難項目尖刀組”“內審青年先鋒隊”等多個黨員特色小組，有效發揮黨員先鋒模范作用。三是加強專業能力建設。在實施專業化分工的同時，通過交叉項目審計、輪崗交流、以審代訓、數智化技能培訓、課題研究、同業調研等方式，促進審計人員實現一專多能，打造“能查、能說、能寫”的人才隊伍。