勇于創新突破 彰顯價值創造 為企業高質量發展貢獻審計力量

張志剛，現任中鐵十一局集團第五工程有限公司（以下簡稱公司）總審計師，他立足崗位默默耕耘，始終堅持嚴的基調、嚴的措施、嚴的氛圍，推動公司內部審計工作向縱深發展，充分彰顯了個人價值，創造了突出業績。他帶領團隊助力公司連續獲得“中國鐵建審計先進單位”“中鐵十一局審計工作先進單位”等榮譽稱號。2022年，他發表的審計信息化論文《建筑業“營改增”對隧道支護工程項目實施階段審計的影響分析》榮獲重慶市內審協會課題一等獎，此外，他還榮獲了中鐵十一局2021年審計工作先進個人，被評為“中國鐵建責任成本管理專家”。

張志剛在實施審計工作時，注重對離任項目、考核兌現項目、重特大項目、高風險項目和境外項目等公司“七必審”項目進行重點審計，充分發揮了審計的監督職能。在他的帶領下，審計部2020至2023年修訂完善制度17項，完成各類審計項目142項，發現問題及風險603項，移交紀委進行責任追究48人次，責令經濟賠償25.95萬元，挽回經濟損失近億元，發揮了內部審計在全局工作中的重要作用。

一、巧借“三委”機制東風，打出協同監督組合拳

隨著企業規模和經營領域不斷發展壯大，基于傳統職能管理模式構建的一系列內控、監督及咨詢服務管理體系出現工作協同程度不高，整體合力發揮不充分的問題，張志剛巧借違規經營投資責任追究委員會、審計委員會以及經濟“大監督”委員會機制，協同保障公司重大決策部署，把審計內控體系、業務監督體系、整改追責體系的管理優勢轉化為助推公司高質量發展的新動能。

1.成立違規經營投資責任追究工作管理委員會。2021年4月，為了進一步完善國有企業資產監督管理制度，落實國有資產保值增值，防止國有資產流失，公司成立了違規經營投資責任追究工作管理委員會，委員會下設辦公室，辦公室設在審計部。審計部堅持懲治教育和制度建設相結合，張志剛利用審計進點會等方式加大典型案例宣講，加強警示教育，推動公司不斷完善規章制度，堵塞管理漏洞，有效發揮了震懾作用。

2.成立審計委員會。2021年5月，公司黨委下設審計委員會，加強了黨對審計工作的統一領導和監督。審計委員會對內部審計工作進行全面領導和統籌協調，推動健全審計領導管理體制，發揮內部審計在推進公司治理體系和治理能力現代化的重要作用。自審計委員會成立以來，張志剛先后牽頭組織召開審計委員會會議7次，解決重大問題13項，推動問題整改112項，及時查擺和糾正JMRH項目專項審計中的各類問題，推動審計監督全覆蓋。

3.成立經濟“大監督”委員會。2022年1月，在公司黨委統一領導下，經濟“大監督”工作委員會成立，監督主體更加明確，監督重點更加突出，監督成果更加顯著。“大監督”工作委員會整合職能監督和專項監督資源，對企業經營管理及投資等經濟活動進行全方位、全過程和全覆蓋的監督。自經濟“大監督”委員會成立以來，張志剛牽頭審計部參與開展“大監督”工作專題會議4次，梳理問題清單53項，促進責任約談工作常態化，進一步強化了責任落實，督促問題全面整改。

二、創新審計模式，敢于擔當主動作為

隨著企業發展的不斷壯大，經營管理中的重點難點問題不斷出現，在審計工作任務重、困難多、壓力大的情況下，張志剛創新審計模式，認真履行審計監督職責，維護公司經濟的健康發展。

1.創新開展“1+N”審計模式。面臨審計項目數量多、審計人員少的突出問題，張志剛通過“1+N”模式，打破序列界限，統籌審計力量，先后擔任渝昆、渝黔等大型鐵路項目審計組組長，以審計組組長作為“1”，統籌跟進N個審計目標，全程跟蹤落實項目審計情況，各序列部門發揮專業特長查深查實審計事項，在完成審計任務的同時，減少工作的交叉重復性，實現一審多項、一審多果、一果多用。

2.深入應用信息化系統。張志剛充分應用中國鐵建、中鐵十一局的審計管理系統，采取“審前數據分析+現場驗證”模式，深入探索大數據、BIM技術、人工智能等新型審計方法，將大數據分析與傳統審計方法的深度融合，通過大數據分析疑點、精確定位，鎖定問題線索。

3.創新開展“巡審”模式。面臨審計任務多、擔子重的困境，張志剛迎難而上，主動擔任項目主審，帶領審計組成員對重點項目開展“巡審”聯合監督，2023年，共發現問題線索36條，涉及問題金額1829萬元，將超設計工程數量計量等問題作為線索向公司紀檢監察部門進行移交。通過“巡審”聯合監督檢查，對項目內控管理存在的問題及時糾偏，實現刀刃向內、刮骨療毒。

三、落實審計整改，實現審計建檔銷號

張志剛堅持多措并舉、標本兼治，推動實現內部審計整改“閉環”管理，全面落實審計整改工作。堅持系統整改、依法整改、綜合整改和源頭整改，聚力制度整改、分類整改、跟蹤整改、協同整改、問責整改和文化整改，堅持在問題整改上見成效。

1.打好整改“預防針”。他強化“整改不力是失職，不抓整改是瀆職”的觀念，建立審計重要情況報告、跟蹤審計、建檔銷號、整改問責與考核掛鉤等長效機制，明確相關部門整改主體責任和整改督導責任，嚴格落實“三個不放過”（即責任不落實的堅決不放過、問題不解決的堅決不放過、整改不到位的堅決不放過）原則和“三表一單”（即審計發現問題整改表、審計風險提示表、審計建議采納表、審計問責清單）整改機制，全面執行審計部門和主責部門雙審核銷號機制，強化審計整改動態管理。

2.營造整改“大氛圍”。他主導建立統一領導、上下貫通，紀檢等部門共同參與的審計整改工作聯動機制，實行審計問題整改情況通報，推動“關鍵業務共同商議、問題整改共同推進”。持續開展審計整改專項治理和審計整改“回頭看”活動，推進立行立改、邊審邊改，確保后續跟蹤審計應審盡審，多管齊下答好問題整改“必答題”。落實違規經營投資責任追究共性問題核查工作，制定《責任約談工作規則》等制度，實現整改追責鏈條有效閉合，助力公司治理體系和治理能力不斷提升。

3.督促整改“大提升”。2020至2023年期間，張志剛帶領審計部同事進行項目審計時發現問題和風險603個，審計報告揭示的問題引起了公司領導高度重視，公司成立了整改工作小組，通過約談、專題會等形式強化對審計整改工作的督導，完成整改603個，整改率達100%，推動修訂完善制度17項。對整改不力的項目和個人進行嚴肅問責，確保審計整改工作取得實效，實現整改閉環，審計整改質量得到全面提升。

四、強化隊伍建設，提升團隊綜合素質

張志剛是一塊輻射著“我贏非贏、共贏為贏”超強正能量的吸鐵石，他多渠道汲取新理論、新知識、新成果，以豐富的實踐經驗成為中鐵建系統內審工作的行家里手。在自己勤奮學習的同時也不忘團隊的學習教育。

1.擴編引進專業技術人才。他吸收信息化、法律、審計、合同造價、工程技術等多領域技術人才，培養了一批既具備會計、審計知識，又兼具數據采集分析能力、創新能力和跨專業實踐運用能力的復合型人才。

2.提升內審人員業務能力。他通過集團專項培訓、各級內審協會培訓、兄弟單位部門交流等方式，補齊審計人員專業短板，拓寬審計人員視野，促進審計工作思路提升，打造“全方位”審計“多面手”。

3.優化審計隊伍人才結構。他鼓勵年輕同志評取職稱，并在評優評先、獎金發放等方面給予優先考慮，有效調動了同志們學習積極性，推動審計隊伍人才結構優化升級。

五、堅持審計準則，恪守審計職業道德

張志剛以永遠在路上的姿態，敢于擔當作為，勇于較真碰硬，不斷提高審計質效，展現出“抓鐵有痕，踏石有印”的精神。他廉潔自律，嚴格按照規章制度辦事，清清白白從審，扎扎實實做事，把自重、自省、自警、自勵作為座右銘，堅持公道正派、心胸坦蕩的做人做事原則，保持了審計人員的良好形象。

（本文由中鐵十一局集團第五工程有限公司提供）