對(duì)審計(jì)從知之、好之到樂(lè)之

胡正人，現(xiàn)任山西省國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)有限公司（以

下簡(jiǎn)稱“山西國(guó)資運(yùn)營(yíng)公司”）風(fēng)控審計(jì)部部長(zhǎng)。自2020年起，胡正人推動(dòng)創(chuàng)建了公司集中統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)管理體制，形成了有特色的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制，牽頭實(shí)施了公司本部直接開(kāi)展的全部13項(xiàng)各類審計(jì)項(xiàng)目，發(fā)表5篇審計(jì)研究論文，是企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)忠實(shí)的捍衛(wèi)者，是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督有效的執(zhí)行者，是內(nèi)部審計(jì)有力的“特種兵”。

一、與審計(jì)結(jié)緣，自覺(jué)做審計(jì)工作的宣傳員、推動(dòng)者和行動(dòng)派

胡正人研究生剛畢業(yè)就入職審計(jì)署駐太原特派辦，從此與審計(jì)工作結(jié)緣。在這里，胡正人接受了系統(tǒng)規(guī)范的培訓(xùn)體系的塑造，得到了前輩的悉心指導(dǎo)，也逐漸發(fā)掘了自己對(duì)這份職業(yè)的摯愛(ài)。一次次收集取證、形成底稿，由點(diǎn)擴(kuò)面、撰寫(xiě)信息，抽絲剝繭、形成移送，擔(dān)任主審、起草報(bào)告，完成了從審計(jì)“小白”到業(yè)務(wù)骨干的蛻變。

“培訓(xùn)畢業(yè)”后，胡正人來(lái)到了新組建的山西國(guó)資運(yùn)營(yíng)公司。在這里，他從零開(kāi)始，在集團(tuán)上下推動(dòng)燃起內(nèi)部審計(jì)工作的“薪薪之火”。他起草內(nèi)部審計(jì)制度，建立審計(jì)管理體系，規(guī)范審計(jì)流程，確定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，挖掘重大線索，做實(shí)研究型審計(jì)，鍛煉內(nèi)審隊(duì)伍，宣傳審計(jì)文化。他的工作也獲得了各方認(rèn)可，近年來(lái)獲山西省屬企業(yè)共青團(tuán)青年崗位能手1次，公司“優(yōu)秀黨員”稱號(hào)2次，考核優(yōu)秀1次，公司優(yōu)秀工會(huì)工作者1次。

二、規(guī)范內(nèi)審管理體系，推動(dòng)建立集中統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)管理體制

胡正人持續(xù)推動(dòng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的頂層設(shè)計(jì)，以高效的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行體制服務(wù)保障企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略大局。一是搭體制，推動(dòng)建立了公司“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直指導(dǎo)、全面覆蓋、分類管控、內(nèi)外協(xié)同”的內(nèi)部審計(jì)管理體制，促進(jìn)縱向貫通的“內(nèi)部審計(jì)一盤(pán)棋”局面形成；二是定制度，起草了公司全部現(xiàn)行有效的內(nèi)部審計(jì)制度，建立了“1+N+N”（基本規(guī)定+管理辦法+操作指引）的制度矩陣，構(gòu)建上下貫通、步調(diào)一致的內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；三是優(yōu)機(jī)制，建立了年度審計(jì)工作報(bào)告+年度審計(jì)工作要點(diǎn)+年度審計(jì)計(jì)劃+定期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)+重大事項(xiàng)隨時(shí)報(bào)告的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制，即每年向公司黨委會(huì)、董事會(huì)報(bào)告公司本部和直屬子公司的內(nèi)部審計(jì)工作情況；經(jīng)黨委會(huì)、董事會(huì)審議，確定年度內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)，指導(dǎo)子公司審計(jì)工作；經(jīng)黨委會(huì)、董事會(huì)審議，制訂年度審計(jì)計(jì)劃；對(duì)子公司開(kāi)展定期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)，并向黨委會(huì)和董事會(huì)作報(bào)告；對(duì)重大事項(xiàng)隨時(shí)向公司主要負(fù)責(zé)人報(bào)告；四是強(qiáng)協(xié)同，支持構(gòu)建“大監(jiān)督”協(xié)同工作體系，把審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、財(cái)會(huì)監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)督、責(zé)任追究、風(fēng)險(xiǎn)防控等各類監(jiān)督貫通協(xié)同，形成監(jiān)督合力，實(shí)現(xiàn)成果共享共用。

三、打造精品項(xiàng)目，發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的“特種兵”作用

胡正人聚焦主責(zé)主業(yè)，緊扣“政治—政策—項(xiàng)目—資金”主線，起草了公司2020年以來(lái)的全部年度審計(jì)計(jì)劃，以審計(jì)組組長(zhǎng)或主審身份，實(shí)施了公司本部直接開(kāi)展的全部13項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目。一是在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，緊盯權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，著力鎖定重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況“畫(huà)像”，并為考核、任免和獎(jiǎng)懲干部提供依據(jù)；二是在內(nèi)部控制審計(jì)中，對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和危險(xiǎn)源，促進(jìn)完善內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理；三是在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量專項(xiàng)檢查中，推動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量進(jìn)一步提高，堅(jiān)決杜絕“紙面整改”、流于形式；四是在重大項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中，全面評(píng)估項(xiàng)目決策情況、質(zhì)量情況、資金使用情況及安全風(fēng)險(xiǎn)控制情況，推動(dòng)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理、堵塞漏洞、提升價(jià)值、健康運(yùn)行；五是在專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中，摸清了直屬子公司全級(jí)次有關(guān)資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，提出了資產(chǎn)分類盤(pán)活建議，為直屬子公司提質(zhì)增效、扭虧減虧提供重要依據(jù)；六是在審計(jì)整改專項(xiàng)工作中，綜合運(yùn)用審計(jì)成果，開(kāi)展“審計(jì)問(wèn)題自查月”“審計(jì)問(wèn)題整改月”“整改結(jié)果運(yùn)用月”專項(xiàng)活動(dòng)，促進(jìn)整改落實(shí)，提升治理效能；七是在工會(huì)審計(jì)中，實(shí)現(xiàn)成立1年以上直屬工會(huì)“審計(jì)全覆蓋”，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理實(shí)施從“源頭”“過(guò)程”到“結(jié)果”的全過(guò)程監(jiān)督；八是在指導(dǎo)直屬子公司開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作中，以事前指導(dǎo)審計(jì)方案和審計(jì)重點(diǎn)、事中參與項(xiàng)目實(shí)施和質(zhì)量控制、事后提升流程管理與控制措施等方式，形成“上下一盤(pán)棋”的良好工作局面。

四、做好國(guó)家審計(jì)和企業(yè)內(nèi)審聯(lián)動(dòng)，一體推進(jìn)省屬企業(yè)審計(jì)整改

山西國(guó)資運(yùn)營(yíng)公司承擔(dān)山西省屬企業(yè)出資人“管資本”職責(zé)，以省屬企業(yè)股東身份，在國(guó)家審計(jì)與省屬企業(yè)內(nèi)審部門(mén)之間，積極發(fā)揮溝通紐帶和協(xié)同配合作用。胡正人作為直接經(jīng)辦人員，一是做好服務(wù)保障，承擔(dān)省委審計(jì)委員會(huì)成員單位和省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議成員單位的具體承辦工作，落實(shí)好省委審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批示精神，確保在國(guó)有企業(yè)落地見(jiàn)效；二是強(qiáng)化機(jī)制保障，起草出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)“管資本”事項(xiàng)審計(jì)成果運(yùn)用的指導(dǎo)意見(jiàn)》，推動(dòng)完成國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在省屬企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改銷號(hào)，加強(qiáng)審計(jì)成果在考核工作中的運(yùn)用，著力解決“整改和不整改一個(gè)樣，整改到位和不到位一個(gè)樣，收入與整改結(jié)果不掛鉤”的老大難問(wèn)題；三是做好對(duì)審計(jì)署的配合服務(wù)，長(zhǎng)期參與協(xié)調(diào)配合審計(jì)署在省屬企業(yè)的審計(jì)延伸工作，溝通明確整改事項(xiàng)的銷號(hào)標(biāo)準(zhǔn)，按要求向省政府報(bào)送省屬企業(yè)整改工作情況；四是落實(shí)好省審計(jì)廳整改要求，以配合召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)、召開(kāi)省屬企業(yè)整改督導(dǎo)會(huì)、出具審計(jì)整改督辦函、出具風(fēng)險(xiǎn)提示函等方式，對(duì)省審計(jì)廳發(fā)現(xiàn)省屬企業(yè)問(wèn)題的整改工作進(jìn)行有力督導(dǎo)。

五、愛(ài)上審計(jì)論道，爭(zhēng)做研究型人才

知之者不如好之者，好之者不如樂(lè)之者。胡正人從事審計(jì)工作十余年，深深地愛(ài)上了這個(gè)光榮職業(yè)。一是多研究，將研究型審計(jì)貫穿審計(jì)項(xiàng)目整個(gè)過(guò)程，開(kāi)展立項(xiàng)研究，評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；開(kāi)展審前研究，分析政策和數(shù)據(jù)；開(kāi)展審中研究，系統(tǒng)深入核實(shí)；開(kāi)展審后研究，進(jìn)行項(xiàng)目復(fù)盤(pán)。二是愛(ài)學(xué)習(xí)，他長(zhǎng)期關(guān)注著十幾個(gè)審計(jì)相關(guān)公眾號(hào)，閱讀審計(jì)文章已經(jīng)形成了每天的固定學(xué)習(xí)習(xí)慣。三是勤寫(xiě)作，積極參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的論文和案例申報(bào)工作，用心撰寫(xiě)各類審計(jì)理論研究文章，在《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》《中國(guó)審計(jì)》《中國(guó)統(tǒng)計(jì)》《中國(guó)工會(huì)財(cái)會(huì)》等刊物，以獨(dú)立作者或第一作者身份發(fā)表審計(jì)研究理論文章5篇，其中2篇被中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)公眾號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)。四是廣交流，作為省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)理事，他主動(dòng)加強(qiáng)與省直機(jī)關(guān)、央企駐晉機(jī)構(gòu)、省內(nèi)金融企業(yè)和省屬企業(yè)等單位的業(yè)務(wù)交流，開(kāi)展黨建聯(lián)學(xué)活動(dòng)。五是勤宣傳，在日常工作之余，還多次梳理匯編各類審計(jì)制度，搜集各類審計(jì)故事，以作主題黨課、向直屬子公司開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方式，講述審計(jì)故事，弘揚(yáng)審計(jì)精神，宣傳審計(jì)文化。六是帶隊(duì)伍，他在深入開(kāi)展審計(jì)實(shí)踐過(guò)程中，同步加大審計(jì)培訓(xùn)力度，帶出一支熟悉企業(yè)、金融、投資、財(cái)務(wù)、資本運(yùn)作、大數(shù)據(jù)審計(jì)的復(fù)合型人才隊(duì)伍，著力提升審計(jì)人員“能查、能說(shuō)、能寫(xiě)”本領(lǐng)。

（本文由山西省國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)有限公司風(fēng)控審計(jì)部提供）