基于創(chuàng)新思維的財政稅收體制改革分析

摘要：近年來，世界經(jīng)濟形勢不斷變化，我國財稅改革工作深入開展，有效促進了社會經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，積極推動了國內(nèi)經(jīng)濟內(nèi)循環(huán)。在財稅體制改革過程中，相關(guān)部門及人員積極引入創(chuàng)新思維，結(jié)合科學(xué)的創(chuàng)新模式，持續(xù)完善財政稅收制度，確保其滿足轉(zhuǎn)型改革需求，為經(jīng)濟轉(zhuǎn)型創(chuàng)造條件。基于此，本文總結(jié)財政稅收改革的重要性，明確財政稅收體制改革在實踐中的價值，并提出創(chuàng)新思維在財政稅收體制改革中的具體對策，以供參考。

關(guān)鍵詞：財政稅收；體制改革；創(chuàng)新思維

DOI：10.12433/zgkjtz.20241016

財稅改革制度推行至今，各級財政部門積極響應(yīng)，有效提升了我國財稅管理工作的效率和質(zhì)量。但受市場經(jīng)濟情況影響，財稅體制改革面臨嚴(yán)峻的困難，要求積極發(fā)揮主觀能動性，不斷創(chuàng)新思維，開拓科學(xué)的稅收途徑，完善財務(wù)管理制度，提升財稅征管水平，進而滿足國民經(jīng)濟的發(fā)展需求。在這一過程中，財政部門需要結(jié)合現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)管理制度落實過程中存在的問題，避免其對稅收改革產(chǎn)生不利影響，促進稅收改革工作持續(xù)推進。而創(chuàng)新思維是財稅改革的重要原則，可確保管理制度的科學(xué)性。基于此，筆者根據(jù)自身工作經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前存在的問題，為優(yōu)化稅收體制改革提出措施建議，以期能為相關(guān)工作人員提供參考。

一、財政稅收改革的重要性

財政稅收制度是國家發(fā)展的重要指導(dǎo)性政策，更是國民經(jīng)濟提升的有效途徑。在具體實踐中，財政稅收能有效推動國民經(jīng)濟發(fā)展，調(diào)配國有資產(chǎn)，使其得到合理應(yīng)用，確保資產(chǎn)配置的科學(xué)性。當(dāng)前，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，但財稅制度相對滯后。基于此，我國開始了財稅制度改革，并取得了優(yōu)秀成績。從社會角度來說，財稅體制改革是未來發(fā)展的必然趨勢，有助于優(yōu)化資源配置，縮小貧富差距，使國家發(fā)展更為全面，社會建設(shè)更為和諧。

我國財政稅收體制改革思路較為簡單，即先收支體制改革，后預(yù)算體制改革。從稅收改革的基本要求來看，其強調(diào)完善收入體制，重視攻堅支出體制，要求突破預(yù)算體制。財政稅收體制改革是一項漫長的工作，首先，完善政府財政支出制度。在實施財政資金集中交付管理辦法后，結(jié)合財務(wù)績效管理體系，完善支出制度，提高政府財務(wù)水平，提升政府績效。其次，面對地方與政府收支不平衡現(xiàn)象，應(yīng)優(yōu)化收入支出結(jié)構(gòu)，強化社會服務(wù)性能，確保財政資源調(diào)配科學(xué)性，減少地區(qū)財政稅收差異。地方財政稅收工作的推進需考慮眾多因素，尤其要改善地方與中央財政的關(guān)系，并優(yōu)化財政稅收管理制度，提高適用性。

二、財政稅收體制改革在實踐中的價值

（一）有助于完善財政稅收體制

首先，財稅制度有待于進一步滿足時代發(fā)展及市場經(jīng)濟的需求。其次，技術(shù)創(chuàng)新水平不足，缺乏創(chuàng)造力。因此，當(dāng)前的首要任務(wù)是開展財政稅收體制改革，隨著改革工作的推進，加快我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進國家重點項目開發(fā)，保障社會正常運轉(zhuǎn)。最后，地方政府面臨嚴(yán)峻的財政壓力，不僅僅是經(jīng)濟上的壓力，還有政策落實的壓力，乃至政策推廣的壓力，多角度的壓力制約著財政稅收工作的推進，使得稅收制度改革進度緩慢。只有實現(xiàn)財政稅收體制改革，才能緩解政府壓力，進而確保稅收工作穩(wěn)定開展，完善稅收制度。

（二）有助于提升資金效益

財政稅收體制改革并非一朝一夕之事，需要政府部門相關(guān)人員的共同努力。研究發(fā)現(xiàn)，盡管不少地區(qū)落實了財政稅收制度，但整體的管理效果并不理想。在“收支兩條線”的管理中，要求預(yù)算編制合理，目的是確保實際支出費用與預(yù)算一致，只有如此，才能起到具體的財政管理作用，進而實現(xiàn)提高資金效益的目的。由此可見，財政稅收體制改革在提升資金效益角度有著優(yōu)勢。具體而言，財政稅收體制改革的重點是經(jīng)濟水平的提升，其必然會考慮資金效益因素，并在政府相關(guān)政策的支持下組織稅收管理。在實際操作中，財政稅收體制改革不僅顯著提高財政資金使用效率，而且有效強化管理水平，滿足時代需求。

（三）有助于實現(xiàn)規(guī)范化轉(zhuǎn)移支付

在實施財稅制度改革后，集中支付項目所占的比例越來越高，強化了中央的財政資金管理，提升了支付能力，有助于資源的合理調(diào)配。面對財政稅收體制改革，還需重視轉(zhuǎn)移支付制度的落實。

首先，實現(xiàn)稅收返還、補償制度、專項支付等制度落實。為了實現(xiàn)地區(qū)均衡發(fā)展，政府加大了對經(jīng)濟實力相對落后地區(qū)的補助力度，即提高了轉(zhuǎn)移支付的比例，使得貧困地區(qū)在短時間內(nèi)得以經(jīng)濟增長，但這并不是最終目的，仍需要政府的引導(dǎo)，保證轉(zhuǎn)移支付規(guī)范化。

其次，加大政府對財政轉(zhuǎn)移行為的監(jiān)管。研究發(fā)現(xiàn)，資金轉(zhuǎn)移過程常出現(xiàn)不合理行為，究其原因，主要是收支財務(wù)信息不透明所致，部分財稅管理人員以職務(wù)之便行違規(guī)之事。為此，財政稅收體制改革中，必須強調(diào)政府的監(jiān)管行為，以法律文件為基礎(chǔ)，規(guī)范財政管理行為，對業(yè)務(wù)行為進行全方位的審核，最大化確保經(jīng)濟發(fā)展。

（四）有助于稅收工作的穩(wěn)定開展

稅收工作是我國重要的內(nèi)容，要想確保穩(wěn)定實施，必須進行財政稅收體制改革。

首先，優(yōu)化政府預(yù)算管理制度。預(yù)算管理制度被視為稅收體制改革的前提，只有開展有效的預(yù)算管理，才能進行后續(xù)的稅收改革。預(yù)算管理制度優(yōu)化后，保障相關(guān)行政事業(yè)單位的穩(wěn)定運營，且通過對單位收支賬戶的監(jiān)管，實現(xiàn)財務(wù)管理工作的規(guī)范化運作。

其次，確保財稅制度轉(zhuǎn)型。經(jīng)過不斷地改革、創(chuàng)新、優(yōu)化，明確財稅制度的轉(zhuǎn)型規(guī)范，實現(xiàn)稅種增值稅、所得稅的改革，使其既符合市場需求，又緊密貼合發(fā)展與運營，從而確保國家財政稅收資金充裕，滿足國庫資金需求，逐步提升各級政府服務(wù)能力與執(zhí)行能力。

三、創(chuàng)新思維在財政稅收體制改革中的具體應(yīng)用

（一）不斷調(diào)整財政稅收管理體制

為了落實稅收管理制度，發(fā)揮財政稅收管理價值，需要優(yōu)化管理方案，確保財稅管理工作有序開展。財稅管理制度改革并非易事，需要考慮諸多的因素，例如，經(jīng)濟、地區(qū)、政策等，盡可能地與科技元素相結(jié)合，準(zhǔn)確把握事業(yè)單位財政收支變化，并根據(jù)大環(huán)境需求，實施財政稅收制度調(diào)整。另外，針對傳統(tǒng)財稅管理“重收輕管”的傳統(tǒng)思想，必須從轉(zhuǎn)變工作人員思維意識的角度出發(fā)，明確財稅管理的重要性，重視財政稅收管理制度的落實，強調(diào)法律法規(guī)的權(quán)威性，實現(xiàn)財稅管理機制的全面普及。由此可見，制定標(biāo)準(zhǔn)的財稅管理制度至關(guān)重要，是開展良好經(jīng)濟運營的基礎(chǔ)，是構(gòu)建統(tǒng)一財政稅收管理體系的必然結(jié)果。

（二）強化基層財政收支平衡

第一，加強財政收入征管工作。征管工作不能僅依據(jù)理論開展，而要結(jié)合實際運營項目，即在了解經(jīng)濟運行狀況、掌握市場發(fā)展趨勢的基礎(chǔ)上，結(jié)合財稅管理制度開展征收工作，以此有效提高財政收入，增強相關(guān)人員的納稅意識。通過優(yōu)化稅種，培育稅源，還能享受稅費的優(yōu)惠政策，有助于促進發(fā)展，提高綜合服務(wù)質(zhì)量。而采集、分析、整理稅務(wù)信息工作不可忽視，其對于全面落實稅收政策、提升稅收收入來說至關(guān)重要，被譽為推動經(jīng)濟發(fā)展的有效策略。與此同時，了解當(dāng)?shù)厥袌鼋?jīng)濟形式，掌握發(fā)展?fàn)顩r，深入分析相關(guān)納稅收入組成部分，強調(diào)國有資源的有償利用等，都可以提升稅收收入，提高財稅制度管理效率與水平。

第二，堅持“緊縮”思路。控制相關(guān)企事業(yè)單位內(nèi)部合理開支，減少各類不合理費用支出，積極盤活政府各項資金，提高資金使用效率，提高政府支付能力。

（三）健全財政轉(zhuǎn)移支付體系

我國重視支付體系的研究，大力發(fā)展數(shù)字化技術(shù)，取得了不錯成績。對于財政支付體系而言，其在信息化技術(shù)的支持下，表現(xiàn)出了顯著優(yōu)勢，有助于預(yù)算編制及績效管理工作的全面落實。在實施統(tǒng)一支付后，可有效提升國有資金管控效率，減少各種支付風(fēng)險，實現(xiàn)財政稅收的全面監(jiān)管。結(jié)合分級制度管理方式，強化資金調(diào)配合理性，有助于控制中央、地方支出風(fēng)險。首先，加強一般性支付項目的比例，降低風(fēng)險支付比例。其次，深化體制改革，嚴(yán)格落實預(yù)算管理制度，強調(diào)預(yù)算管理監(jiān)管的作用，發(fā)揮預(yù)警功能，推動編制科學(xué)化，強化編制與實施的配合度。最后，調(diào)整地方財政層級，緩解部分地區(qū)財政困難，確保正常服務(wù)水平，提高資金使用效率。

（四）加大財政稅收管理體系的監(jiān)管力度

從宏觀角度來看，財政稅收管理體系是財稅工作穩(wěn)定開展的前提，必須實施全方位的監(jiān)督，確保其順利開展。為此，需要制定有針對性的法律，將管理體系納入其中，從法律上推動稅收征管工作，優(yōu)化稅收政策，提高工作創(chuàng)新水平，形成高效的征管一體化制度。同時，管理體系應(yīng)引入高效管理方式，發(fā)揮財政稅務(wù)監(jiān)管價值。一直以來，財稅改革制度落實不到位，約束經(jīng)濟提升，這與監(jiān)管不嚴(yán)格有直接聯(lián)系。在預(yù)算管理制度方面，事業(yè)單位預(yù)算編制與實際業(yè)務(wù)開展存在誤差，資金支出數(shù)據(jù)與監(jiān)管數(shù)據(jù)不一致，說明預(yù)算編制時效性不高，對業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用較小，甚至部分人員對財務(wù)預(yù)算編制并不重視，導(dǎo)致預(yù)算編制管理不佳。為此，在實際工作中，必須加大監(jiān)管力度，予以相關(guān)工作人員更多的預(yù)警信息，強調(diào)崗位職責(zé)及責(zé)任心，避免發(fā)生貪腐事件。另外，財政稅收管理監(jiān)管的實施可有效控制地方債務(wù)，在保障地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的同時，妥善處理債務(wù)問題，提高管理效率。

（五）實施創(chuàng)新性財稅改革

新時期，財政稅收管理制度改革應(yīng)從創(chuàng)新角度入手，在提高中央財政收入的同時，加強中央與地方部門的聯(lián)系，共同做好財稅制度改革工作。

首先，推行分級財稅制度。結(jié)合各地實際情況，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，合理調(diào)配各項資源，加大資金投入和人才投入力度，推動經(jīng)濟健康發(fā)展。這種創(chuàng)新政策的應(yīng)用，將顯著提升中央財政管理能力和監(jiān)管效率。配套有效的激勵制度的實施，可促進地方政府對于國有資金的高效利用，將創(chuàng)新體系作為長效制度，推動改革不斷深化。

其次，重視政府融資管理。既要明確地方債務(wù)問題，還要保障城市建設(shè)發(fā)展，尤其要做到基礎(chǔ)設(shè)施配套的全面落實，提高金融機構(gòu)資金管理效率，發(fā)行地方債務(wù)、納入社會資本等，開拓融資渠道，保障資金充裕，滿足建設(shè)需求。

最后，培養(yǎng)優(yōu)秀人才。使用人才競爭機制，篩選高質(zhì)量的財務(wù)人員，進而提升政府職能，強化政府公信力，不斷提高政府服務(wù)水平。

（六）明確財政稅收范圍

財政稅收政策實施至今，實現(xiàn)了國庫資金的有效積累，特別是促進了經(jīng)濟發(fā)展，推動了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為工業(yè)、農(nóng)業(yè)、社會發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。從2003年的農(nóng)業(yè)稅改革以來，我國出臺了大量的稅收政策，有效促進了農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，實現(xiàn)了農(nóng)業(yè)增收。財政稅收管理工作并非任意的，必須遵循相關(guān)規(guī)定，在管理范圍內(nèi)進行。財政稅收范圍是明確稅源的基礎(chǔ)，更是提供財稅服務(wù)的首要條件。通過范圍的明確，可以提供專業(yè)指導(dǎo)，促進財政稅收管理的全面性和有效性。在固定范圍后，可以通過研究稅種、稅率、稅負(fù)等各項內(nèi)容，確保稅收調(diào)整的科學(xué)性，實現(xiàn)公共服務(wù)資源的合理調(diào)配，提升公共服務(wù)工作水平。對不斷深化的財稅制度改革工作而言，要明確財政稅收管理的權(quán)限、責(zé)任、履行范圍和依據(jù)等，以此全面了解財稅管理的內(nèi)容，制定管理制度，增加國有資金收入。

四、結(jié)語

綜上所述，深化財政稅收體制改革是我國財政工作的重點，必須結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展情況，優(yōu)化、完善財稅管理體系，提高監(jiān)管作用，推動我國財政資金收支平衡，確保社會經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。同時，積極利用創(chuàng)新思維，正確對待財稅管理制度，了解其必要性，不斷提高相關(guān)制度和法律的科學(xué)性，以此促進我國財稅改革目標(biāo)實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]陳玲慧.財政稅收體制改革對國有企業(yè)的影響[J].中國市場，2023（35）：167-170.

[2]王甜甜.論財政稅收工作存在的問題及深化改革建議[J].財經(jīng)界，2023（33）：9-11.

[3]賀斐.積極創(chuàng)新進一步深化財政稅收體制改革[J].中國商界，2023（10）：88-90.

[4]孫小玲.財政稅收管理體制改革對經(jīng)濟增長的影響研究[J].市場瞭望，2023（19）：93-95.

[5]劉新波.新時代財政體制改革：新理念、新格局與新路徑[J].上海經(jīng)濟研究，2023（09）：13-25.

[6]戴苑蘭.關(guān)于新形勢下財政稅收體制改革的路徑探討[J].科技經(jīng)濟市場，2023（09）：52-54.

[7]郭穎莉.新形勢下財政稅收體制改革的創(chuàng)新研究[J].中國產(chǎn)經(jīng)，2023（16）：65-67.

[8]趙靜.財政稅收體制改革模式創(chuàng)新與規(guī)范化發(fā)展[J].納稅，2023，17（14）：16-18.

[9]張寧.基層財政稅收體制改革中的地方政府角色定位[J].財訊，2023（08）：161-163.

[10]付醫(yī)紡.基于創(chuàng)新思維的財政稅收體制改革研討[J].中國管理信息化，2023，26（06）：168-170.