國(guó)有企業(yè)司庫(kù)管理模式的優(yōu)勢(shì)及建設(shè)路徑

司庫(kù)管理模式，是一種財(cái)務(wù)管理手段，在國(guó)有企業(yè)廣泛應(yīng)用。通過(guò)司庫(kù)管理模式的運(yùn)用，擴(kuò)展企業(yè)的管理范圍，提升管理水平，實(shí)現(xiàn)資源合理配置，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。國(guó)有企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系重要組成部分，應(yīng)跟隨時(shí)代發(fā)展，創(chuàng)新管理模式，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金的利用，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多效益。為提升國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，拓寬國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)規(guī)模，文章以國(guó)有企業(yè)司庫(kù)管理模式的優(yōu)勢(shì)及建設(shè)路徑為研究對(duì)象，介紹了司庫(kù)管理模式，分析司庫(kù)管理模式在企業(yè)管理、資源配置方面發(fā)揮的優(yōu)勢(shì)。基于司庫(kù)管理模式構(gòu)建的思路與原則，對(duì)如何在國(guó)有企業(yè)中建立司庫(kù)管理模式提出幾點(diǎn)建議，如建立資金集中管理模型、完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系、構(gòu)建司庫(kù)信息化系統(tǒng)等，希望為相關(guān)人士提供參考。

司庫(kù)管理模式

司庫(kù)管理模式，就是以司庫(kù)為主題，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)要素的深入分析、資源配置，以達(dá)到資金合理應(yīng)用，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種手段。司庫(kù)管理模式涵蓋較多內(nèi)容，如管理目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、制度管理、流程建設(shè)、績(jī)效考核等等，通過(guò)多項(xiàng)手段的聯(lián)合應(yīng)用，落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到穩(wěn)步提升。該管理模式的核心，是企業(yè)的財(cái)政決策，具體表現(xiàn)在資本配置權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)、投融資決策權(quán)。根據(jù)集團(tuán)總部與子公司的發(fā)展差異，可以將財(cái)政管理分為集權(quán)型、分權(quán)型，通過(guò)針對(duì)性管理提升國(guó)有企業(yè)綜合管理水平，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造健康、穩(wěn)定的工作環(huán)境。

國(guó)有企業(yè)司庫(kù)管理模式應(yīng)用優(yōu)勢(shì)

與傳統(tǒng)資金管理模式相比，司庫(kù)管理模式的運(yùn)用，不僅拓展管理范圍，提升管理效率，還解決傳統(tǒng)資金管理中存在的資金分配不合理問題，促使國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。第一，資金管理范圍增加。司庫(kù)管理模式更加注重企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定與實(shí)施，會(huì)利用一系列的舉措為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)建設(shè)提供服務(wù)，使企業(yè)在良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中健康發(fā)展。比如，財(cái)務(wù)人員通過(guò)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)數(shù)據(jù)，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù)，從根本上控制與防范風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)落地。以往財(cái)務(wù)管理中比較注重財(cái)務(wù)核算、各類報(bào)表編制，缺少與國(guó)有企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的銜接，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。司庫(kù)管理模式的運(yùn)用，彌補(bǔ)以往財(cái)務(wù)管理覆蓋范圍窄的問題，為更好發(fā)展財(cái)務(wù)部門職能作用奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。第二，提升企業(yè)管理效率與風(fēng)險(xiǎn)防范水平。司庫(kù)管理模式，不僅可以滿足企業(yè)自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求，而且將資金有機(jī)融合，提升企業(yè)各項(xiàng)工作效率與風(fēng)險(xiǎn)防范效果。通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的運(yùn)用，將分散在子公司的資金有機(jī)結(jié)合，基于統(tǒng)一分配處理原則，合理配置資金，使企業(yè)資金利用效益最大化。在資金集中管理中，可以根據(jù)潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、識(shí)別機(jī)制、防范措施，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，使企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。第三，優(yōu)化資源配置。以往國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，比較注重經(jīng)濟(jì)效益，缺少對(duì)資金合理配置、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)注，使企業(yè)在資源利用方面出現(xiàn)問題。司庫(kù)管理模式的運(yùn)用，徹底改變以往資金管理模式，更加注重資源的統(tǒng)籌管理、合理配置。通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)中資金集中管理與配置，提升了資金成果轉(zhuǎn)化率，使企業(yè)從中獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展動(dòng)力。

國(guó)有企業(yè)司庫(kù)管理模式建設(shè)的思路與原則

司庫(kù)管理模式構(gòu)建思路 經(jīng)多個(gè)企業(yè)司庫(kù)管理模式建設(shè)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，國(guó)有企業(yè)在司庫(kù)管理模式建設(shè)中，應(yīng)聯(lián)系實(shí)際制定財(cái)務(wù)管理制度，明確人員管理目標(biāo)，借助先進(jìn)的管理理念、管理手段，發(fā)揮財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的職能，提升各項(xiàng)規(guī)章制度、評(píng)價(jià)體系實(shí)施效果，使國(guó)有企業(yè)的資源配置、風(fēng)險(xiǎn)防范等工作順利進(jìn)行，為戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。國(guó)有企業(yè)司庫(kù)管理模式建設(shè)中，應(yīng)明確財(cái)務(wù)管理與戰(zhàn)略管理目標(biāo)結(jié)合的必要性，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的服務(wù)職能，為戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施提供服務(wù)，使企業(yè)在良好財(cái)務(wù)環(huán)境支持下全面發(fā)展目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。立足國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況，在司庫(kù)管理模式建設(shè)中，遵循以下思路：第一，明確財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的目的，基于此制定財(cái)務(wù)管理制度，促使財(cái)務(wù)管理任務(wù)落地。第二，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理模式的分析，對(duì)企業(yè)決策、資源配置等工作建立相應(yīng)的工作流程，使企業(yè)資源得到充分利用，提升業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門工作質(zhì)量。第三，建立配套制度體系，利用評(píng)估機(jī)制、獎(jiǎng)懲機(jī)制、績(jī)效考核機(jī)制，提升財(cái)務(wù)部門工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)司庫(kù)管理模式建設(shè)的目的。

司庫(kù)管理模式建設(shè)原則 國(guó)有企業(yè)司庫(kù)管理模式建設(shè)中，應(yīng)遵循以下三個(gè)方面原則，根據(jù)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，提升企業(yè)內(nèi)部資金管理水平。第一，遵守外在監(jiān)管的需求。國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中，應(yīng)考慮相關(guān)的法律法規(guī)，自覺遵守監(jiān)管部門的要求，使我國(guó)財(cái)務(wù)管理工作高效、穩(wěn)定進(jìn)行。第二，國(guó)際化的經(jīng)驗(yàn)和操作性。國(guó)有企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理需求，制定能夠推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)工作順利實(shí)施的制度，提升財(cái)務(wù)部門工作水平。第三，循序漸進(jìn)原則。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)具有綜合性的特點(diǎn)，與國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門關(guān)系密切。為提升財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)效果，應(yīng)堅(jiān)守循序漸進(jìn)的原則，將各個(gè)環(huán)節(jié)工作、流程有機(jī)結(jié)合，使信息系統(tǒng)處于穩(wěn)定運(yùn)行狀態(tài)。

國(guó)有企業(yè)司庫(kù)管理模式構(gòu)建對(duì)策

建立資金集中管理模型 司庫(kù)管理模式的重點(diǎn)，就是資金集中管理。當(dāng)前國(guó)有企業(yè)處于非常激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，對(duì)資金管理需求逐漸提升。為了更好地?cái)U(kuò)展市場(chǎng)規(guī)模，提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)做好資金管理，采用集中管理的方式，將分布在各個(gè)部門的資金有機(jī)整合，根據(jù)業(yè)務(wù)需求進(jìn)行資源分配，以達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)，提升效益的情況。國(guó)有企業(yè)資金集中管理模型建設(shè)中，應(yīng)從多方面考核問題，根據(jù)國(guó)有企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)、所處市場(chǎng)環(huán)境及資金需求，構(gòu)建資金集中化管理模式，使各部門對(duì)資金申請(qǐng)、使用要求產(chǎn)生初步的了解，并根據(jù)自身發(fā)展需求使用資金，提升企業(yè)內(nèi)部資金管理效果。

建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系 為使國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)行狀態(tài)，在司庫(kù)管理模式中建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，針對(duì)企業(yè)常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)等制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，避免對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成不利影響。國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，會(huì)因?yàn)橥度谫Y、日常管理等因素出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的現(xiàn)金流量受到影響。風(fēng)險(xiǎn)防范制度的建設(shè)，不僅實(shí)現(xiàn)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的管控、識(shí)別，還可以提升企業(yè)各部門風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的負(fù)面影響。此外，發(fā)揮信息技術(shù)手段的優(yōu)勢(shì)，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)、識(shí)別等技術(shù)手段構(gòu)建數(shù)據(jù)分析模型，對(duì)利率、資金管理等進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管控，通過(guò)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的分析，了解利率、匯率等方面的變化，通過(guò)信息反饋使財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)所處的財(cái)務(wù)環(huán)境，基于此調(diào)整財(cái)務(wù)部門工作，提升風(fēng)險(xiǎn)防范效果。

構(gòu)建司庫(kù)信息化系統(tǒng) 基于國(guó)有企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置司庫(kù)信息化系統(tǒng)，利用信息平臺(tái)優(yōu)化資金利用效果。具體操作如下：

第一，做好司庫(kù)信息系統(tǒng)建設(shè)的指導(dǎo)、規(guī)劃工作。該系統(tǒng)建設(shè)的目的是滿足國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求，根據(jù)財(cái)務(wù)部門總體發(fā)展目標(biāo)，梳理司庫(kù)業(yè)務(wù)流程，形成符合國(guó)有企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，推動(dòng)后續(xù)工作順利進(jìn)行。為提升相關(guān)人員工作積極性，建立績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制與獎(jiǎng)懲機(jī)制，要求工作人員積極參與信息化建設(shè)中，促使司庫(kù)信息系統(tǒng)建設(shè)工作順利開展。

第二，賦予司庫(kù)信息系統(tǒng)更多的功能。為實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化、現(xiàn)代化發(fā)展，應(yīng)該賦予司庫(kù)系統(tǒng)更多的功能，將財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)有機(jī)融合，借助信息化、智能化手段開展各項(xiàng)工作。根據(jù)司庫(kù)管理模式的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)以下功能：將業(yè)務(wù)工作轉(zhuǎn)化成線上管理模式。以國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)賬務(wù)為入手點(diǎn)，將預(yù)算管理、應(yīng)收賬款管理、結(jié)算管理等內(nèi)容轉(zhuǎn)為線上管理，通過(guò)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)資金可視化、透明化管理。這一工作中，應(yīng)該將國(guó)有企業(yè)內(nèi)部所有的銀行賬戶進(jìn)行整合處理，利用站務(wù)全流程線上管理系統(tǒng)，明確銀行賬戶建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)、要求，對(duì)銀行賬戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)管。在基金集權(quán)管理中，以資金集中管理為實(shí)施原則，建立資金池，根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)分配資金，并利用信息系統(tǒng)自動(dòng)收集信息功能，了解各部門資金使用情況，為統(tǒng)籌管理提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息。此外，做好財(cái)政預(yù)算控制、基金起算與票證的管理，嚴(yán)格遵守我國(guó)相關(guān)法律政策要求，對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作實(shí)施情況進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管，防止出現(xiàn)違規(guī)行為。促使業(yè)財(cái)融合，提升財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)決策水平。基于司庫(kù)信息系統(tǒng)，增加業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門互動(dòng)效果，使財(cái)務(wù)分析、決策智能化進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門承擔(dān)較多的任務(wù)，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作方式只能體現(xiàn)出財(cái)務(wù)監(jiān)督、核算職能，無(wú)法為企業(yè)決策提供更多的服務(wù)。司庫(kù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用，創(chuàng)新財(cái)務(wù)部門職能，提升財(cái)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)防范、成本控制、參與管理等效果。比如，企業(yè)可以通過(guò)人工智能技術(shù)建立智能化風(fēng)險(xiǎn)控制模型，將此應(yīng)用在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，提升企業(yè)基金風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

第三，建立司庫(kù)管理平臺(tái)。司庫(kù)管理平臺(tái)，為司庫(kù)管理模式實(shí)施提供載體，使司庫(kù)管理工作達(dá)到事半功倍的效果，司庫(kù)管理平臺(tái)的建設(shè)應(yīng)注意以下問題：技術(shù)進(jìn)步。大部分國(guó)有企業(yè)都建立了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，由于信息系統(tǒng)日常管理、升級(jí)不到位，所以實(shí)踐中出現(xiàn)運(yùn)行速度慢的情況。司庫(kù)管理平臺(tái)應(yīng)該以傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為切入點(diǎn)，利用先進(jìn)的技術(shù)手段，構(gòu)建高頻、輕量、快捷的管理系統(tǒng)。功能整合。通過(guò)API網(wǎng)關(guān)，將各個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行整合，使財(cái)務(wù)管理工作高效、精準(zhǔn)開展。

信息安全。引進(jìn)多種技術(shù)手段，做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理工作，防止出現(xiàn)信息丟失或者被破壞的情況。增加財(cái)務(wù)管理覆蓋范圍。利用微型服務(wù)方式，優(yōu)化司庫(kù)信息系統(tǒng)開發(fā)流程，對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)進(jìn)行充分開發(fā)、優(yōu)化，形成覆蓋范圍廣、反應(yīng)速度的信息系統(tǒng)。

國(guó)有企業(yè)司庫(kù)管理模式應(yīng)用優(yōu)勢(shì)較多，拓展企業(yè)財(cái)務(wù)工作的覆蓋范圍，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理效率，強(qiáng)化資源分配合理性。為推動(dòng)國(guó)有企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，應(yīng)明確司庫(kù)管理模式的構(gòu)建思路與原則，建立資金集中管理模型、風(fēng)險(xiǎn)管理體系與信息系統(tǒng)，通過(guò)信息技術(shù)手段，提升各部門工作質(zhì)量與效率，使國(guó)有企業(yè)在司庫(kù)管理模式的支撐下穩(wěn)定運(yùn)行。

（作者單位：河南能源集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司）