事業單位數字化財務管理中的業財融合探究

摘要：業財融合作為事業單位數字化財務管理的一種創新模式，對提升事業單位數字化財務管理水平和財務風險防控能力有著重要的意義。以A事業單位為例，分析了其業財融合的現狀與存在的問題，從相關業務流程設置優化、業財融合管理制度建設及業財融合財務預算管理考核激勵制度增設等方面提出了優化事業單位業財融合的對策建議，旨在提升事業單位財務工作水平，推動事業單位全面實現數字化轉型。

關鍵詞：事業單位；數字化財務管理；業財融合

0 引言

在新一輪科技革命、產業變革深入發展的背景下，數字化轉型已是大勢所趨。2021年11月，財政部發布的《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》提出“會計職能實現拓展升級”“切實加快會計審計數字化轉型步伐”。在此背景下，業財融合作為一種創新的管理模式，通過整合財務與業務的數據和流程，不僅可以提升財務管理的效能，還能有效增強決策的科學性。然而，實際操作中的諸多瓶頸，如流程僵化、“數據孤島”等問題亟須解決。為此，本文通過探討事業單位數字化財務管理中的業財融合優化對策，進而促進其數字化轉型，以適應和引領新時代的發展需求。

1 A事業單位財務管理中業財融合的基本情況

A事業單位坐落于福建省廈門市，自2014成立以來，已成為檢驗檢疫技術研究開發與服務的核心單位。在數字化轉型過程中，為了實現業財融合，A事業單位對財務管理流程進行了優化和創新。A事業單位引入了一套先進的電子會計軟件，取代了傳統的人工核算過程。此變革不僅提高了財務數據處理的效率，還減少了人為錯誤的發生。隨后，A事業單位將財務一體化平臺與中心的自動化辦公系統（OA系統）進行了對接，實現了財務審批和核算過程的自動化和智能化。此外，在業財融合的過程中，A事業單位還注重財務管理的價值鏈優化。通過引入價值鏈理論，中心識別并剔除了不能增加利潤的經濟活動，優化了能夠產生價值的環節。然而，盡管A事業單位在財務管理流程的數字化方面取得了顯著成效，但在業財融合過程中仍存在一系列需要解決的挑戰，為本次調研提供了分析基礎。

2 A事業單位業財融合中存在的問題

2.1 調查對象及方法

為深入分析A事業單位在業財融合過程中的具體問題和痛點，本研究采用了問卷調查與深度訪談相結合的研究方法，以確保定量與定性數據的全面性與有效性。問卷調查方面，本次調研面向A事業單位的財務、業務和信息化技術等部門，共發放150份問卷，最終回收120份有效問卷，有效回收率為80%。問卷內容圍繞財務信息化系統的關聯性、跨部門溝通情況及績效考核和激勵機制的執行情況等方面展開。為確保結果的可靠性，問卷設計采用了李克特量表法（Likert Scale），從“非常不滿意”到“非常滿意”對各項問題進行評分。為消除主觀偏差，確保結論的客觀性，本研究還使用SPSS統計軟件對數據進行了描述性統計和相關性分析。此外，為補充問卷調查中難以充分捕捉的定性數據，研究團隊對10位關鍵崗位的負責人進行了深度訪談，包括財務主管、業務部門負責人及信息技術部門的管理人員。訪談問題側重財務與業務系統的整合現狀、跨部門溝通的具體障礙及績效考核與激勵機制的實施效果，旨在進一步揭示業財融合過程中潛在的深層次問題和操作層面的具體挑戰。

2.2 調查結論

根據調查分析，A事業單位在業財融合過程中主要存在以下3個方面的問題：

2.2.1 財務信息化關聯性較差

通過問卷調查的統計結果發現，68.33%的員工認為現有財務信息化系統與業務系統之間的集成度較低，無法實現數據的實時共享。相關性分析顯示，財務信息化關聯性低與財務數據的延遲和不準確之間存在顯著正相關關系（r=0.62，p＜0.05）。在進一步的深度訪談中，也有多名受訪者提到，由于不同部門使用不同的數據標準（如計量單位和科目編碼），導致系統之間的數據對接困難。此種數據孤立的現象不僅影響了財務核算的準確性，還增加了人力的工作量和決策延遲。調研結果見表1。

2.2.2 業務人員與財務人員缺少溝通

跨部門溝通問題是A事業單位業財融合中的另一大障礙。調查數據顯示，54.17%的受訪者認為業務人員與財務人員之間缺乏有效的溝通渠道，尤其是在項目預算編制和執行過程中，雙方信息不對稱問題尤為突出。相關性分析表明，溝通不足與跨部門協作效率之間有較強的負相關性（r=-0.55，p＜0.05）。訪談中，多名業務人員表示，由于缺乏固定的跨部門溝通機制，項目在執行過程中財務支持的透明度較低，導致業務進展受到阻礙。同時，財務人員也指出，業務流程的復雜性以及信息滯后，使得其在編制預算時無法準確把握業務需求，從而影響了整體財務決策的科學性。調研結果見表2。

2.2.3 業績指標缺少考核激勵機制

在績效考核與激勵機制方面，57.50%的受訪者表示，現行的考核制度主要集中在傳統的財務與業務指標上，缺乏對業財融合過程的考核標準和激勵機制。定量數據分析顯示，缺乏業財融合考核與員工積極性之間呈負相關關系（r=-0.58，p＜0.01），約70%的業務人員表示其績效考核與業財融合的效果無直接關聯，導致跨部門協作的動力不足。訪談則進一步揭示出由于現行考核制度僅關注個別業務或財務指標，忽略了整體協作的效益，使得員工在業財融合中的參與積極性較低，難以形成真正有效的協同。調研結果見表3。

3 優化A事業單位業財融合的對策

3.1 業財融合業務流程設置優化

為優化A事業單位的業財融合，首先需要從業務流程設置入手^[1]。當前，財務信息化關聯性較差的問題嚴重影響了財務數據的實時性和準確性，因此必須采取有效的措施打通相關系統的連接壁壘，并優化現有財務流程。為解決系統連接壁壘問題，A事業單位可以實施系統集成方案，將現有的業務系統與財務系統進行深度集成。在集成過程中，A事業單位需要通過引入專業的系統集成平臺，使用API接口技術，將業務系統與財務系統（如ERP系統和財務一體化平臺）進行數據實時傳輸和共享^[2]。具體措施包括：

（1）集成檢驗檢疫管理系統與財務系統。實現檢驗檢疫費用的自動結算和記賬。檢驗檢疫管理系統中的收費信息可以通過API實時傳輸至財務系統，自動生成對應的財務憑證，確保費用的及時準確核算。

（2）集成實驗室管理系統與財務系統。實現實驗室檢測費用的自動化管理。LIMS中的檢測任務和費用信息可以實時傳輸至財務系統，自動生成發票和財務報表，確保檢測費用的準確核算和及時開票。

（3）集成客戶關系管理系統與財務系統。實現客戶費用的實時跟蹤和管理。CRM系統中的客戶訂單和支付信息可以實時傳輸至財務系統，自動更新客戶的財務狀態和信用記錄，確保客戶賬款的及時催收和管理。

在此過程中，A事業單位應制定并推行統一的數據標準和規范，如數據格式標準以及數據口徑標準，確保各業務部門和財務部門在數據采集、錄入和處理過程中遵循相同的標準。其中，在數據格式標準方面，所有財務數據應采用統一的科目編碼和金額格式，所有業務數據應采用統一的項目編碼和計量單位；在數據口徑標準方面，應統一規定費用的計入時間和計入方式，確保財務報表和業務報表的數據口徑一致。在此基礎上，為進一步優化財務流程，A事業單位還應針對不同類型的財務審批，分別制定詳細的操作規范。以“項目資金撥付流程”為例，A事業單位可以制定項目資金申請表和審批指引。具體流程為：項目資金申請→項目負責人審核→財務部門審核預算→分管領導審批→簽訂資金撥付協議→財務部門支付款項→記錄賬務。通過明確各環節的操作要求，確保資金使用的規范性和透明度。通過簡化和規范關鍵的財務審批流程，A事業單位可以顯著提高財務管理的效率和準確性，確保各項財務活動的規范性和一致性，助力業財融合的深入推進。

3.2 完善事業單位業財融合管理制度建設

為解決業務人員與財務人員缺少溝通的問題，A事業單位需要樹立全體員工業財融合意識。為此，A事業單位可以利用內部宣傳渠道，如單位內部網站、公告板、電子郵件和微信企業號等，發布業財融合相關的知識、政策和動態信息^[3]。在樹立全體員工業財融合意識的基礎上，A事業單位還需建立健全的業財融合管理制度機制，包括業財融合管理制度、業財融合監督機制及業財融合持續改進機制。在業財融合管理制度方面，A事業單位應明確業財融合的目標、原則和實施路徑。如A事業單位目標應是通過業財融合提升單位整體運營效率和管理水平；原則是堅持數據共享、流程優化、協同高效；實施路徑包括制定詳細的業財融合工作流程，規范業務部門和財務部門的職責和分工。例如，業務部門負責提供準確、及時的業務數據，財務部門負責對數據進行分析和決策支持。在業財融合監督機制方面，A事業單位應監督業財融合措施的落實情況和效果。

具體而言，A事業單位應監督業務數據與財務數據的實時傳輸和共享情況，確保數據的準確性和完整性；監督業務部門和財務部門的協同工作情況，確保各項業財融合措施的執行到位；監督業財融合目標的實現情況，評估業財融合對提升單位運營效率和管理水平的實際效果。在業財融合持續改進機制方面，應評估業財融合的效果和存在的問題，持續優化各項措施。如A事業單位應評估業務與財務數據的對接情況，分析數據傳輸和共享中的瓶頸和障礙；評估業務部門和財務部門的協同工作情況，分析溝通和合作中的問題和不足；評估業財融合對提升單位運營效率和管理水平的實際效果，分析各項業財融合措施的實施效果。通過持續改進，A事業單位可以不斷提升業財融合的深度和效果，實現業財融合的可持續發展。

3.3 增設業財融合財務預算管理工作并制定考核激勵制度

為解決A事業單位在業財融合中存在的業績指標缺少考核激勵機制的問題，A事業單位需增設業財融合財務預算管理工作并制定激勵制度，以確保業財融合的可持續發展^[4]。

首先，A事業單位應設立專門的業財融合財務預算管理部門。該部門負責制定和執行業財融合的財務預算，并與業務部門緊密合作，確保預算編制和執行的科學性和可行性。具體實踐路徑包括：組織跨部門預算編制會議，業務部門和財務部門共同參與，討論并確定各項業務活動的預算需求和財務支持。通過此方式，確保業務需求和財務規劃的有機結合，提升預算的精準度和執行效果。

其次，A事業單位應建立完善的業績指標考核體系。制定具體的業績考核指標，包括財務指標和非財務指標。例如，可以將成本控制、利潤率、資產利用率等財務指標，以及項目完成率、客戶滿意度等非財務指標納入考核范圍^[5]。通過量化的指標考核，全面評估各部門和員工在業財融合中的表現。在此過程中，可以設立績效考核委員會，負責制定考核標準和指標，定期評估各部門和員工的業績表現。考核結果應與員工的薪酬、晉升和獎勵掛鉤，形成有效的激勵機制。

最后，A事業單位可以推行業財融合激勵制度。制定明確的激勵政策，對在業財融合中表現突出的部門和員工給予獎勵和表彰。例如，A事業單位可以設立業財融合獎，對在業財融合中取得顯著成績的團隊和個人給予獎金或其他形式的獎勵。如每季度或年度評選業財融合優秀團隊和個人，給予公開表彰和獎勵；設立專項基金，用于獎勵在業財融合中表現突出的員工，確保激勵措施的落實和執行。進而提升業財融合的效果和深度，推動單位整體運營效率和管理水平的提升，實現可持續發展。

3.4 加強財務人員業財融合知識培訓

在解決上述問題的基礎上，為進一步提升整體管理水平和運營效率，A事業單位可以加強財務人員的業財融合知識培訓^[6-7]。A事業單位業務涉及出入境檢驗檢疫、實驗室檢測、檢驗檢疫技術研究開發等多個領域，對財務人員的專業知識和能力提出了更高的要求。A事業單位應根據財務人員的實際情況和業務需求，制定年度培訓計劃。培訓內容應涵蓋業財融合的基本概念、財務管理的前沿理論、最新的財務信息化技術、業務流程和數據分析方法等。通過邀請業內專家和學者進行專題講座，分享最新的財務管理理論和實踐案例；通過組織財務人員參加外部培訓和行業會議，拓寬其視野和知識面；通過內部講師團隊開展定期培訓，提高財務人員的專業水平。在此基礎上，A事業單位可以開展實戰模擬培訓。通過設置模擬情境和案例分析，幫助財務人員將理論知識應用到實際工作中。例如，A事業單位可以模擬A事業單位的實際業務場景，如出入境檢驗檢疫費用核算、實驗室檢測成本控制等，讓財務人員在模擬操作中熟悉業務流程和財務管理要求。此外，A事業單位還可以推進跨部門交流和合作。通過跨部門培訓和交流活動，促進財務人員對業務流程的深入理解，增強其與業務部門的協作能力。例如，A事業單位可以制定跨部門輪崗計劃，安排財務人員到業務部門參與實際工作；組織跨部門的研討會和交流會，促進財務人員和業務人員的溝通和協作，提升整體管理水平和運營效率。

4 結語

綜上所述，A事業單位在推進業財融合的過程中，盡管取得了一定的進展，但在系統集成、跨部門溝通和激勵機制等方面仍存在較大改善空間。本文通過調研揭示了這些問題，并提出了流程優化、管理制度建設到激勵機制完善等一系列優化對策。未來，通過不斷優化和完善業財融合策略，事業單位將能夠更好地應對新時代的發展需求，實現數字化轉型的目標，提升核心競爭力，推動事業單位向更高水平邁進。

參考文獻

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收稿日期：2024-05-17

作者簡介：

陳偉萍，女，1985年生，碩士研究生，會計師，主要研究方向：事業單位及企業財務管理。