減稅降費對實體經濟發(fā)展的促進作用

隨著經濟社會的發(fā)展，深化稅制體制改革是現(xiàn)階段經濟發(fā)展的必然要求，而減稅降費政策的實施使得政策覆蓋范圍不斷拓寬，體現(xiàn)結構性調整的政策導向，又具有推動經濟發(fā)展、促進經濟恢復、增強經濟活力的政策優(yōu)勢，但同樣的，減稅降費政策的實施過程中還存在著許多問題，因此，本文從減稅降費政策入手，淺談減稅降費政策對于實體經濟發(fā)展的促進作用，期望推動我國經濟的良性發(fā)展。

減稅降費概述

減稅降費的概念 近年來我國經濟發(fā)展勢頭放緩，主要指標增速基本穩(wěn)定，現(xiàn)階段我國經濟面臨的困難主要是供需關系不協(xié)調，在市場中低端的產品過多，而高端產品供給不足，而造成這種現(xiàn)象的根本原因還在于供給側體系效率過低，為了解決此問題，我國推出了供給側結構性改革，希望能夠改善供給側效率。而減稅降費政策就是供給側改革的重要組成部分，它能夠優(yōu)化產業(yè)結構，推動企業(yè)創(chuàng)新，在深化供給側改革的過程中發(fā)揮了至關重要的作用。

而減稅降費在具體實施過程中主要包括稅收減免和取消或停征行政事業(yè)性收費兩個方面。稅收減免的含義是對部分納稅人減少或免予征稅，這種優(yōu)惠政策往往不是隨便給出的，通常會根據現(xiàn)階段國家的現(xiàn)狀，滿足一定的特殊條件才會有選擇性地實施。而行政事業(yè)性收費主要指的是代表政府行使部分職權的機關或者單位根據有關規(guī)定在提供相應服務的時候向目標收取相關費用。在進行收費時需要遵循非營利性原則和成本補償原則。

減稅降費政策的突出特點 第一，政策覆蓋范圍不斷拓寬。隨著我國經濟的穩(wěn)步增長，減稅降費政策在經濟發(fā)展中的作用不斷顯現(xiàn)，已經涉及了社會生活的方方面面，在多個重要稅種和社會保險費中都有所體現(xiàn)，同時也覆蓋了許多不同類型的企業(yè)。我國的第一大稅種是增值稅，在本次的減稅降費政策中，增值稅的稅率下調幅度是近些年來最大的，并且在增值稅中使用了進項稅額加計抵扣和增量留底稅額的退稅制度，這兩種制度是本次減稅降費過程中新加入的制度，且發(fā)揮了重要作用。而社保繳費方面與公司的成本直接相關，在社保中實施減稅政策可以大大縮減公司成本，這減輕了很多的大中型企業(yè)的一項沉重負擔。而本次減稅降費所覆蓋的企業(yè)也很多，比例最大的是私營企業(yè)，而在其中小微企業(yè)又占了大多數(shù)，本次減稅降費對應小微企業(yè)的優(yōu)惠政策有很多，最明顯的就是小微企業(yè)的判定范圍擴大了，將原來不算小微企業(yè)的也劃歸到小微企業(yè)當中，與此同時，稅率有大幅度的降低，起征點再次提高，原本月銷售額10萬元起征，現(xiàn)在提升到15萬元，這對于小微企業(yè)來說是實實在在的好消息，減稅降費提高了小微企業(yè)的經營效率，進一步促進了國家經濟的發(fā)展。

第二，體現(xiàn)結構性調整的政策導向。結構性調整具有目的性，它只能針對某些特定的稅種和特定的人群減稅，從而優(yōu)化稅制結構。在制造業(yè)中，增值稅的稅率不斷下調，而新增加的留抵退稅制度可以將在當期就將留抵退稅額退還給企業(yè)，而不需要等到下一期抵扣，同時，制造業(yè)企業(yè)在購買設備的時候只要進項稅額大于銷項，稅額就可以退給企業(yè)，這在企業(yè)的發(fā)展過程中增加了資金的流動性，使企業(yè)的發(fā)展更加靈活。在環(huán)保的角度來說，有一些符合環(huán)保理念的工作和產品的增值稅可以給予即征即退的優(yōu)惠，如果是與環(huán)保相關的企業(yè)，在企業(yè)所得稅可享受15%的低稅率，像是近些年大火的新能源汽車，免征購車稅和車船稅，這給綠色稅收體系提供了極大的助力，促進了生態(tài)文明的發(fā)展。

第三，減稅降費政策的征管得到保障。為了實現(xiàn)減稅降費政策的全覆蓋，稅務部門施行了新的行政管理制度，在地方各級稅務機構中增加專項工作組，在工作實施之前制定相應的工作計劃，確保每個人的分工明確，權責分明，并對小組成員進行專項培訓，保證減稅降費順利進行。與此同時，減稅降費政策需要與服務部門聯(lián)動，將減稅降費政策的理念傳播到企業(yè)，幫助企業(yè)成員學習和理解政策內涵，推動政策的落地實施。而以此為基礎，數(shù)字化核算制度和申報工作流程可以得到優(yōu)化，簡化了納稅人納稅和繳費的流程，給予納稅人更加優(yōu)質的便利和服務。同時各級的稅務機關應優(yōu)化部門的客服部門，給納稅人的預約、導稅等流程提供便捷，及時解答納稅人的問題，提升納稅人的滿意度。

減稅降費工作存在的障礙 第一，分稅制財政體制存在滯后性。分稅制財政體系存在著滯后性，它導致了地方財政執(zhí)行能力變弱，不得不施行“廣開財源”，這使得部分地區(qū)宏觀稅收的壓力較大，財政權力與地方政府職責不匹配是分稅制財政體系滯后性的重要表現(xiàn)。而滯后性的另一種表現(xiàn)就是稅制結構失衡，直接稅和間接稅的比例失調，特別是在間接稅比上，間接稅比本身就有累退性，意思是當小微企業(yè)盈利越低，稅收越高，因此分稅制財政體系的滯后性嚴重制約了地方經濟的發(fā)展。

第二，稅收法定的原則缺乏接地性。稅收法定原則本身的特點需要執(zhí)行稅收的過程中必須貫徹此原則， 但實際情況卻出現(xiàn)了稅收法定原則缺乏接地性的情況，比較常見的是在稅收過程中層層加碼，本地區(qū)企業(yè)的稅收負擔過重，“過頭稅”隨處可見。而在部分地區(qū)的稅收工作人員對于稅收法定原則的認識不足，在工作過程中存在主觀選擇和盲目隨意的特點，使得稅收法定原則無法發(fā)揮其真正的效用。同時，某些地區(qū)沒有相應的“費權約束”，稅收收入與非稅收收入形成“翹板效應”。

第三，財政投資推升企業(yè)要素成本。從宏觀的角度來說，政府要想拉動經濟增長可以進行政府投資，但從長遠的角度而言，政府投資推升了企業(yè)的要素成本。從勞動力角度來看，政府投資可以吸引低端勞動力，但同時也提高了勞動力工資，增加了小微企業(yè)的勞務成本，而政府投資也占用了小微企業(yè)的信貸資源，使得企業(yè)融資困難，同時政府投資獲得收益反過來刺激了政府加大投資力度，阻礙了減稅降費政策的有效落實，推升了企業(yè)的要素成本。

減稅降費對實體經濟發(fā)展的促進作用

推動經濟發(fā)展 國稅局局長王軍指出，各級稅務部門需聚焦“四力”，即在落實優(yōu)惠稅收政策時需給力；在開展“非接觸式”辦稅活動時要添力；在進行數(shù)據服務大局活動時應加力；在落實相應的疫情防控工作時該盡力，在實際工作中落實減稅降費的政策，推動經濟發(fā)展。同時，相關部門需要優(yōu)化個稅匯算工作，使用現(xiàn)代化技術手段進行個稅改革，優(yōu)化收入分配，拉動消費增長。

促進經濟恢復 減稅降費政策為各級市場主體提供了切實的優(yōu)惠，刺激了疫情防控期間的消費增長，同時也促使了我國的稅務機制進行改革，建立新型稅收模式。而減稅降費政策在疫情防控期間是一種逆時期的稅收政策，但同時它的作用也明顯，可以有效促進疫情防控期間經濟的恢復，很多中小企業(yè)也在減稅降費政策獲得新的生機與活力。為了響應新冠肺炎疫情的防治政策，稅務部門也采用了非接觸式的工作模式，為企業(yè)和個人推薦個人所得稅app，使用手機進行稅務辦理提高了人們辦稅的時效性，促使市場經濟恢復活力。

增強經濟活力 我國經濟的發(fā)展增速放緩，市場已經趨近于飽和，市場中的競爭越來越激烈，許多小微企業(yè)想要在如此激烈的競爭環(huán)境中生存和發(fā)展會面臨著巨大的壓力，因此在現(xiàn)階段實施減稅降費政策有著重要的戰(zhàn)略意義，而在實際工作中，相關部門需要做到：一是使用信息化技術構建電子發(fā)票平臺；二是落實減稅降費試點運營；三是充分發(fā)揮五年稅收營商環(huán)境方案的效能；四是繼續(xù)開展“便民辦稅春風行動”；五是推進個性化稅收服務工作。通過完成上述工作內容，可以完善稅收制度，充分發(fā)揮減稅降費制度的效力，促進經濟活力。

加強減稅降費對實體經濟發(fā)展的促進作用策略

健全分稅制財政體制 分稅制財政體制可以有效降低企業(yè)的稅費負擔，平衡地方財政與支出責任，相關部門可以從源頭出發(fā)，調整中央與地方的財政比例，避免地方政府為了擴大財政收入而過度向企業(yè)征稅，同時地方政府需要完善自身的財政體系，穩(wěn)定財政稅收的來源，簡化稅收制度，提高財政管理效率。而地方政府在制定當?shù)氐呢斦叩倪^程中需要結合當?shù)氐膶嶋H情況，稅收制度要與當?shù)氐慕洕嗥ヅ洌谝欢ǔ潭壬咸岣咧苯佣悾档烷g接稅，減少企業(yè)的運營成本，推動經濟的持續(xù)發(fā)展。

落實稅收法定性原則 稅收法定原則是地方政府實施開展稅收工作的指導原則，落實稅收法定原則可以減輕企業(yè)稅費，加快地方經濟發(fā)展。因此，相關部門在工作方面要厘清征收對象、稅率等稅務要素，特別是企業(yè)在接受征稅中的權利和義務，同時完善地方性稅收的法律確保稅收工作的合理、合法性。規(guī)范地方政府的自由裁量權，避免地方政府在稅務征收過程中的隨意性和盲目性。

降低企業(yè)制度交易成本 政府需要分清政府職能與市場的界限，減少對市場的干預，降低企業(yè)制度的交易成本，使得市場經濟再次煥發(fā)生機與活力。為此，相關部門需要優(yōu)化營商環(huán)境，使用法制性、標準性等原則約束商業(yè)環(huán)境制度，調動小微企業(yè)在市場環(huán)境中的競爭與活力，同時需要加強配套設施的建設，比如交通，金融等從商業(yè)環(huán)境的角度降低企業(yè)的經營成本。而在部分地區(qū)的稅務機構與企業(yè)中間還存在重疊機構的情況，其中的中介服務又增加了企業(yè)的稅收壓力，杜絕地方政府與中介的合作，建立簡捷有效的稅收制度，切實減少企業(yè)不必要的稅費，使企業(yè)保持良性發(fā)展。

降低企業(yè)非稅收入負擔 非稅收入的存在直接加重了企業(yè)的賦稅壓力，限制了企業(yè)經濟的發(fā)展，更進一步破壞了市場經濟體制。非稅收收入的重要來源是向企業(yè)征收而來，地方政府用這部分資金來建立事業(yè)發(fā)展的專項基金，但其中存在部分稅收缺乏專家評估，有過度征收的嫌疑，因此地方政府需要劃清與市場和企業(yè)的界限，降低或者取消該部分收入，降低企業(yè)的稅收，使企業(yè)的發(fā)展更加順暢。

減稅降費政策的實施對于實體經濟的發(fā)展有著顯著的促進作用，小微企業(yè)能夠從政策的實施過程中獲得巨大的利好，健全分稅制財政體制、落實稅收法定性原則、降低企業(yè)制度交易成本、降低企業(yè)非稅收入負擔、降低企業(yè)社保繳納比例，降低了企業(yè)的賦稅壓力，企業(yè)可以將資金運用到生產經營和科技創(chuàng)新當中，增強了企業(yè)的核心競爭力，也使得經濟市場煥發(fā)了生機與活力。