會計報表分析在國企財務管理中的應用

本文將從會計報表分析對國企財務管理工作實施的必要性入手，進而闡述會計報表分析在國企財務管理工作中的表現，最終有針對性提出國有企業提升會計報表分析能力、強化財務管理工作建議。希望通過文中的論述，對于國有企業提升會計報表分析水平、完善財務管理工作提供一定的理論借鑒。

會計報表分析主要是對國企財務報表呈現的數據進行加工、整理，并利用數據間鉤稽關系來評價國企本身的財務狀況、盈利情況、現金流情況，以有效預測國有企業未來的經濟走勢、發展趨勢及所面臨的各類財務風險。具體而言，通過對會計報表分析，可以了解企業債務償還能力、運營情況、盈利能力、現金流收入與支出的結構，從而對于國有企業某一時點、一段時期的經營活動施以評價與判斷。現階段，隨著政府主管部門對于國有企業發展重視程度提升，為了進一步確保企業財務管理工作效率的提升、須著力做好會計報表分析工作，使得管理層對于企業日常經營管理、重大投資融資決策、乃至于未來的發展做出較為精準的判斷。

會計報表分析對國企財務管理工作實施的必要性

提升企業整體經濟效益 會計報表一般包括三張基礎報表，即資產負債表、利潤表、現金流量表。其中，資產負債表體現國企某一時間節點的財務狀況（如償債能力），還能夠體現企業一段時間的盈利情況，并對現金流收支結構情況進行分析，幫助管理層了解企業實現現金流情況，從而掌握企業經營狀況、財務狀況。國有企業財務人員通過對會計報表數據實施分析，可以充分了解企業資產、負債情況，企業整體收益情況、并根據現金流情況判斷目前的經營模式是否將產生流動性風險。會計報表分析還可以橫向方式與行業內其他企業進行對比，從而找到自身發展的差距與不足，進而為提升企業整體經濟效益發揮其作用。

降低企業財務風險發生概率 風險問題伴隨國有企業發展的始終，財務風險是諸多風險中不可小覷的風險之一。會計報表分析工作的開展，可以充分掌握企業資產情況、到期債務情況、現金流情況，助力國有企業有效應對各類經營風險、法律風險、財稅風險，確保企業資金安全、促使企業順利實現戰略發展目標。同時，國有企業加強對會計報表分析，可以使得企業管理當局充分了解企業自身的流動性風險情況，并制定較為完善的風險管控策略，提升企業內部管理水平。另外，財務報表附注中對于國企財務狀況、客戶、供應商、銀行貸款、市場信息進行了充分披露，財務管理人員可以通過對上述信息的解讀與分析，有效控制經營風險，并針對有可能出現的財務風險事先做好防范預案，在有效規避財務風險前提下，確保國有資產的安全。

會計報表分析在國企財務管理工作中的表現

資產負債表反映國企財務狀況 從資產負債表結構來看，大致分為三大部分，即會計報表左邊體現企業的資產狀況、右邊的上半部分體現企業負債情況、下半部分為所有者權益也被稱作凈資產。通過對國企資產負債表的分析，能夠有效統計企業資產、負債情況，從而為企業的投融資情況做以分析，確定較為適合的投資決策方案。另外，通過對于國有企業資產負債表中“貨幣資金”“應收賬款”“存貨”“短期借款”“應付賬款”“長期借款”等項目的分析，可以充分分析企業的運營情況、到期債務情況等，為企業提升銷售管理水平、解決庫存積壓問題、最大程度上減少流動性風險提供具有實用價值的財務信息。總之，資產負債表分析可以為財務管理工作提供有效支撐，為國企領導層提供經營方案，進一步促進國有企業經濟效益的提升。

利潤表反映國企整體發展情況 企業經營的目標在于獲得利潤，利潤表則可以反映國企某一特定階段的獲利情況，對于利潤表分析不但可掌握該時間段的經營成果，還可以較為充分了解企業成本費用支出情況，并評價企業的盈利能力情況。同時，利潤表分析可對國企營銷、財務管理、運營管理、內部控制管理等多個業務活動評價，從而對企業未來的發展趨勢進行科學預測。國企實施利潤表分析工作，一般依托存貨周轉率計算，能準確預測企業未來發展趨勢，確保決策更加合理、高效。

現金流量表有效分配資金使用 權責發生制核算方式下，企業會計六要素的建立與現金流產生了一定脫節，許多企業看似資產規模較大、收入及凈利潤較高，但是出于權責發生制原因考慮，一些數據缺乏現金流支撐，有些“紙上寶貴”的感覺。現金流量表則是對資產負債表、利潤表的很好補充，可以更為有效地跟蹤現金流入、流出的來源與去向，并以此推斷企業經營活動是否存在“潛虧”情況。新時期下，企業的資產規模、凈資產狀況往往已不是投資人、債權人所看重的內容。實際業務開展中，許多企業雖擁有較高的獲利能力，但是其應收賬款回款速度較慢，所呈現的收入、利潤情況背后隱藏著較大的財務風險、壞賬風險，容易導致企業引發流動性風險。對于國有企業而言若僅考慮利潤、盈余情況而缺乏對于現金流量情況的分析而對于利潤實施分配，則有可能出現國有資產流失的問題。相反，若結合現金流量表對于現有利潤進行分配，將分配利潤的落腳點放在資金方面，則會充分體現現金流量表的價值。

國有企業提升會計報表分析能力、強化財務管理工作建議

加強國有企業財務管理人員隊伍建設 首先，有效提升財務人員綜合業務能力。會計報表分析工作的開展，強化財務管理工作實施的關鍵在于財務人員綜合業務能力的提升。一方面，國有企業可利用自身平臺優勢吸引高素質財務人才充實到財務管理工作隊伍中來；另一方面，對現有財務人員進行業務培訓，使其適應會計報表分析工作要求。其次，制定切實可行的財務管理制度。國有企業實施財務管理工作過程中，需要運用財務管理制度指導與規范財務人員的日常工作，并根據業務變化對相關人員實施定期培訓，以有效提升財務人員的知識儲備能力。最后，提升企業對于財務管理工作的投入力度。無論是財務人才的引進、財務信息管理系統的搭建、相關設備的購置等方面都需要管理層對其實施相應的資源配置，從而為優化財務內部工作環境，使得企業處于長遠發展戰略地位而發揮其作用。

優化會計報表分析方法、有效控制財務及經營風險 國有企業所處的市場經營環境及內部管理處境并不是一成不變的，因而，國企在會計報表分析方法方面也要隨之做以改變，以有效控制隨著出現的財務及經營風險。在傳統的會計報表分析方法中，一般采取比例分析、比較分析及趨勢分析等方面。上述方法雖然可以在一定程度上了解企業的運營狀況，但是有時卻呈現出一定的滯后性。為此，國有企業須從價值創造角度出發、運用管理會計思維對會計報表實施分析。如，資產負債表分析方面，對于應收賬款、存貨等涉及資產變現能力進行分析。應收賬款方面主要是結合客戶信息、產品情況、市場行情等方面進行分析，而不是傳統較為簡單的賬齡分析；存貨分析過程中，主要看原材料的價格走勢。學會判斷行業走勢，原材料的價格走勢。利潤表分析方式上，主要是對于盈利能力進行分析，分析一下盈利模式是否具有可持續性。

利用信息化技術實現可視化分析 21世紀的今天，計算機、互聯網、大數據、云計算、元宇宙等信息化技術普及與應用，對于會計報表分析起到了積極作用。國企原有會計報表分析缺乏可視性，使得管理層對于分析結果產生了一定抽象性。信息化技術的應用，如元宇宙技術的使用，使得會計報表分析呈現出可視化的空氣感，使得管理層能夠充分地感受到過去、現在、將來企業的運轉軌跡、發展趨勢。從而使得管理層更加直觀地了解企業的財務狀況、經營模式、存在的各類風險問題。因而，建議財務管理人員有效應用信息化技術，最大程度上體現會計報表分析的優勢特征，為管理層提供具有實用價值、時效性較強的會計報表分析信息，為提升財務管理工作整體效果而體現會計報表分析工作的優勢地位。

新時期下，國有企業在其經營管理中愈發需要財務管理工作助力企業的健康發展。會計報表作為國有企業一定時期的財務狀況、盈利情況、現金流狀況集中表現，可以較為客觀、真實地反映企業整體運營狀況。因而，會計報表分析對于國企財務管理工作發揮著重要作用。實際工作中可從加強國有企業財務管理人員隊伍建設、優化會計報表分析方法、有效控制財務及經營風險、利用信息化技術實現可視化分析等三個維度出發開展相應工作，為國企財務管理工作水平提升、進一步促進企業持續、健康發展奠定堅實基礎。