國有企業司庫管理體系建設存在的問題及對策探討

資金是企業維持運轉的血液，也是企業生存和發展的重要基石。因此，國有企業需要加強司庫管理體系建設，推動司庫管理體系落地實施，以強化資金管理，提高資金使用效率，進一步提升企業經營效益。基于此，本文闡述了國有企業建立司庫管理體系的重要性，分析了國有企業司庫管理體系建設存在的問題，并提出了有針對性的應對策略，旨在為相關企業提供理論參考。

一、國有企業建立司庫管理體系的重要性

司庫管理是指企業依托財務機構或資金結算中心等管理平臺，對內部資金進行實時監控、統一調配和高效配置的過程。其具有賬戶管理、資金預算、票據管理、資金管控、投融資管理、風險管控、決策支持和信息管理等功能，能夠幫助企業實現資金集約化管理，動態監控資金，從而提高資金使用效率，降低資金成本，防控資金風險。國有企業建立司庫管理體系的重要性具體體現在以下幾個方面。

（一）增強結算功能，提高資金管控效率

國有企業的司庫管理體系大多是由總部、平臺和基層組成的“三位一體”的組織體系，并采用“統一管理、分級授權”的管理模式。通過司庫管理體系，國有企業可以集中辦理物資服務結算、工資發放、費用報銷等規律性結算事項；統一支付渠道，大幅提高自動化比例，降低支付成本，提高資金結算效率。同時，司庫管理體系有助于國有企業高效管理與控制資金流入和流出，提高資金管控效率，真正做到內部資金看得見、管得住、調得動、用得好。另外，通過統一結算功能，國有企業可以提高資金流動的透明度，進一步降低資金風險。

（二）暢通融資渠道，提高資金利用率

隨著融資規模的不斷擴大，傳統融資方式可能會增加國有企業的融資成本，提高資產負債率，從而使國有企業面臨潛在的經營風險。而司庫管理體系的建立能夠幫助國有企業有效解決融資難的問題。在司庫管理體系下，國有企業可以通過搭建資金集中管理平臺，對內部資金進行集中、二次分配，以解決內部資金短缺問題，提高資金利用率，從而減少外部融資需求，從整體上降低融資成本。

隨著司庫管理體系的應用，國有企業的融資模式從內部分支機構的分散融資轉變為企業統一融資，這能夠最大限度地發揮“總對總”融資模式的優勢，降低增量融資利率和壓降存量貸款利率。除此之外，通過司庫管理體系，國有企業還可以科學探索多渠道、多品種的融資方式，進一步暢通融資渠道，降低融資成本。

（三）強化內部控制，防控財務風險

1.降低銀行賬戶管理風險

通過司庫管理體系，國有企業可以嚴控銀行賬戶，減少低效、無效賬戶，并根據“統一管理、分級審批”的原則，集中監管賬戶的開立、變更和注銷流程，同時將風險管理規則嵌入司庫信息系統，自動預警風險并攔截風險事項，從而最大限度地降低銀行賬戶管理風險。

2.有效管控債務風險

司庫管理體系可以幫助國有企業加大對現金的管控力度，增強現金流的穩定性。當子企業出現資金短缺情況時，國有企業可以通過集團內部資金流轉來保障債務風險的可控性，從而有效化解潛在的債務風險。

3.提高內控管理水平

通過應用司庫管理體系，國有企業可以實現對現金收支流動的全過程監控，增強資金風險預警能力。此外，司庫管理體系可以為國有企業內部審計工作提供準確、全面的數據，幫助內部審計人員及時發現資金異常，從而降低風險發生的可能性，進一步提高內控管理水平。

（四）保障信息完整性，提高決策科學性

資金信息是國有企業管理層制定決策的重要依據。通過司庫管理體系，國有企業管理層可以實時掌握總部及下屬單位的資金收支、流轉情況，準確分析與管控資金，從而提高資金整體效益；深化業財融合，全流程、全場景、全節點地動態分析資金使用情況，實現從業務前端到財務后端的全過程管控，實時追蹤生產經營情況，從而提高管理決策的科學性和合理性。借助司庫管理體，國有企業能夠增強對財務問題的預見性，從而更加高效地實現戰略目標。

二、國有企業司庫管理體系建設存在的問題

（一）對司庫管理體系建設認識不充分

司庫管理體系建設對提高企業資金利用率、降低資金風險、保障資金安全具有重要意義。然而，目前部分國有企業管理層對司庫管理體系建設缺乏充分認識，簡單地認為司庫管理就是對資金進行集中管理，而未能充分認識到其在金融資源配置、資金風險防控、賦能企業發展和創造價值等方面的重要作用，導致國有企業的司庫管理體系建設存在一定的局限性。

（二）資金集中管理平臺存在缺陷

搭建完善的資金集中管理平臺是國有企業進行司庫管理體系建設的重要步驟。然而，部分國有企業的資金集中管理平臺存在一些缺陷，比如：無法實時接收銀行數據，數據集成緩慢，下級單位難以查看本單位現金流和回單；系統不穩定，導致資金支付失敗，甚至經常出現多付、少付、重復支付等問題；資金支付流程煩瑣，導致資金支付緩慢，影響資金使用效益。部分國有企業的資金集中管理平臺集成度較低，無法有效關聯資金信息與業務信息，導致企業難以全面了解資金流向和使用情況，進而增加了企業的資金風險。

（三）司庫管理人員專業水平較低

要想推進司庫管理體系建設，國有企業必須加強人才隊伍建設，組建一支既具備專業的財務知識、資金管理技能、風險控制能力，又具備數字化技術應用能力、數據分析與預測能力的高質量復合型人才隊伍。然而，目前部分國有企業的司庫管理人員專業水平較低、素質參差不齊，導致資金管理工作效率較低，風險控制不到位，具體體現在以下幾個方面。

1.工作經驗缺乏

部分國有企業的司庫管理人員缺乏工作經驗，在資金規劃、風險管理、票據管理等方面的知識和技能儲備不夠，難以有效處理復雜的財務問題。

2.信息技術應用能力不足

在司庫管理體系下，企業資金管理依賴于信息系統的支持，但是部分國有企業的司庫管理人員缺乏信息技術應用能力，無法充分發揮信息系統在資金管理中的作用，導致資金調度不及時、資金使用不合理。

3.風險意識薄弱

部分司庫管理人員缺乏風險識別和風險控制能力，難以有效防范和化解資金風險，從而影響了國有企業財務的穩定性。

三、國有企業司庫管理體系建設的策略

（一）優化資金流動性管理

優化資金流動性管理是國有企業司庫管理體系建設的重要舉措。國有企業應制定完善的資金流動性管理策略，建立科學的現金流預測模型，定期進行現金流壓力測試，以便及時識別并有效應對流動性風險。同時，國有企業可以設置合理的現金儲備水平并制定流動性應急預案，以便在面對市場波動或突發事件時能夠迅速響應，保障穩定運營。在保證資金流動性的同時，國有企業應合理安排閑置資金參與短期投資低風險理財活動，并構建多元化投資組合，進一步提高資金使用效益。國有企業應加強與銀行業金融機構的戰略合作，利用銀企直聯、現金管理賬戶等服務，提高資金劃撥速度，降低交易成本。通過優化資金流動性管理，國有企業不僅能夠充分發揮財務管理效能，增強自身的財務韌性和市場競爭力，還可以為自身的可持續發展奠定堅實的財務基礎。

（二）健全司庫風險防控與內部控制體系

在司庫管理體系建設框架下，健全風險防控與內部控制體系是維護國有企業資產安全、確保國有企業合規經營的核心環節。

一方面，國有企業應建立健全風險評估與預警機制，持續監測國內外市場經濟情況、金融市場動態，并結合內部經營數據，運用先進的風險量化模型進行綜合評估，從而識別潛在的市場風險、信用風險及操作風險等，并采取有效措施加以防控，從而保障國有企業的穩定經營和可持續發展。

另一方面，國有企業應完善內部控制制度，細化資金管理各環節的操作流程，如資金籌集、使用、投資及內部轉賬等，確保每一步都有章可循、有據可依。同時，國有企業還需定期審查內部控制制度，并根據內外部環境變化及時加以調整、優化，確保內部控制制度的有效性，從而為司庫管理體系建設提供有力的制度保障。

（三）建設資金集中管理平臺

司庫管理體系建設需要強有力的技術支撐。因此，國有企業應建設資金集中管理平臺，實現資金的統一調配和合理使用，從而為司庫管理體系建設奠定堅實的技術基礎。通過資金集中管理平臺，國有企業可以與相關政府部門、金融機構等共享信息，及時獲取外部電子票據等數據，加強與上下游企業之間的信息交流，從而提高整體運營效率；高效開展收支擬合、現金預算、負債多維分析等財務工作，深挖數據價值，從而及時調整資金策略，有效防控相關財務風險。同時，國有企業可以將資金集中管理平臺與法律、物資、營銷、生產等專業系統對接，實現內部各系統之間的數據共享，從而在滿足自身資金集中管理需求的同時，為管理層決策提供有力支持。國有企業還可以利用資金集中管理平臺，對賬戶、科目、客戶、供應商等進行統一編碼，制定統一的數據標準和資金審核規則，并加強資金監控、風險管理、銀行信息回流等功能建設，進一步提高資金利用率。

（四）聚焦人才培養

國有企業必須組建一支綜合素質高、專業能力強的司庫管理人才隊伍，以便快速推進司庫管理體系建設，充分發揮司庫管理體系的作用。具體來說，國有企業可從以下兩方面入手來加強司庫管理人才隊伍建設。

一方面，國有企業需要定期開展內部培訓與知識分享活動，以提高司庫管理人員在會計、審計、稅務等方面的專業能力，例如：定期開展關于國家最新政策、會計準則等理論知識的培訓，加深司庫管理人員對國家政策的理解；加強資金流動管理相關培訓，提高司庫管理人員的資金管控能力，從而充分發揮司庫管理體系的作用。此外，國有企業可以加強與金融機構、高校的合作，通過邀請外部專家來企業開展專題講座和培訓等形式，進一步提高司庫管理人員的專業素養。

另一方面，國有企業可以通過建立完善的激勵考核機制、定期組織表彰和評優活動等方式，增強司庫管理人員主動學習的動力；推動司庫管理人員向業務型、管理型人才轉變，確保其能夠更好地適應市場變化和企業發展需要。值得注意的是，國有企業還需提高司庫管理人員的職業道德水平，最大限度地保障財務信息的真實性、準確性和完整性。

四、結語

司庫管理體系建設對提高國有企業資金管理水平和經營效益至關重要。因此，國有企業需要高度重視司庫管理體系建設，積極采取有效策略，推動司庫管理體系落地實施，提高資金使用效率，從而增強自身核心競爭力，實現可持續發展。

（作者單位：國網山東省電力公司高唐縣供電公司）