中小企業數智化財務分析存在的問題及對策

“十四五”時期，我國數字經濟轉向深化應用、規范發展、普惠共享的新階段。為把握數字化發展新機遇，中小企業需要深入理解數智化的內涵，并充分應用數字化技術來實現數智化創新。作為中小企業數智化創新的重要組成部分，數智化財務分析對提高企業的核心競爭力、促進企業可持續發展至關重要?；诖?，本文探討了中小企業數智化財務分析的意義，分析了現階段中小企業數智化財務分析存在的問題，并提出了一系列數智化財務分析的對策，旨在促進中小企業財務分析的數智化發展，推動中小企業財務管理轉型升級，從而提高中小企業的核心競爭力。

一、中小企業數智化財務分析的意義

（一）有助于提高財務管理和財務決策的效率

在傳統的財務管理模式下，財務人員往往需要手動處理財務信息，不僅耗費了大量的時間和精力，還容易出現信息錯誤、重復工作等問題，影響了財務分析的準確性和時效性。同時，由于不同財務人員的技能水平和經驗存在差異，他們處理的財務信息質量也參差不齊，加之部分財務人員在財務信息處理和分析過程中可能會忽略一些關鍵信息，從而導致企業財務決策失誤。而數智化財務分析主要依據系統設定的標準和算法進行，能夠有效避免財務人員主觀因素對數據分析過程和結果的干擾。因此，通過數智化財務分析，企業不僅可以節省大量的時間和人力資源，還可以保證財務分析的客觀性和準確性，全面了解自身的財務狀況，從而有效進行財務規劃和預算編制，進而提高財務管理和財務決策的效率。

（二）有助于全面收集并處理數據信息

數智化財務分析工作的高效開展離不開數智化財務系統的支持。通過搭建數智化財務系統，企業可以全面收集并處理數據信息。例如，企業可以實時、自動收集各種內部財務數據和外部交易數據，如銷售額、成本、資產負債表等；系統整合競爭對手、金融機構、供應商等不同來源的數據，并確保數據的完整性和一致性；對數據進行自動化處理和清洗，排除重復、錯誤或不完整的數據，從而保證數據質量；根據自身業務模式和具體需求，有針對性地收集和分析數據，從而做出科學合理的決策。

由此可見，數智化財務分析能夠保證企業數據信息的全面性，幫助企業管理層更好地了解企業的財務狀況，進而做出明智的決策。

二、現階段中小企業數智化財務分析存在的問題

（一）財務人員專業水平不高

中小企業的財務團隊往往規模較小且資源有限，財務人員可能需要承擔多項工作，包括會計核算、預算編制和財務分析等，而這些工作對財務人員的專業知識和技能的要求各不相同，從而導致部分財務人員可能難以勝任相關工作。同時，中小企業在招聘財務人員時可能受到資源限制和市場競爭的影響，難以吸引和留住高水平的財務人才，因此難以有效開展數智化財務分析工作。此外，部分中小企業沒有為財務人員提供數智化技術培訓，財務人員本身也缺少研究新技術的時間和精力，導致一些財務人員只懂財務，而不了解數字化技術。因此，這些財務人員無法充分運用數智化財務系統來收集、分析和處理數據，導致財務分析的質量難以得到保障。

（二）財務分析質量較低

隨著數據量的不斷增加，財務人員往往需要花費更多的時間和精力來處理與分析這些大量重復、錯誤或不完整的數據。復雜、耗時的數據分析過程可能會對財務分析的準確性和可靠性造成影響。此外，不同來源的數據可能不一致，不同平臺的數據也可能存在沖突，這在一定程度上增加了數據整合的難度，影響了財務分析結果的準確性和一致性。

（三）財務分析方法滯后

在數智化時代，數字化技術已被廣泛應用于各行各業。然而，部分中小企業的財務人員不重視應用數字化技術，仍然采用傳統的財務分析方法，如杜邦分析法、比率分析法等。雖然這些方法能夠在一定程度上幫助企業了解自身的財務狀況，但其存在一定的局限性。例如，比率分析法只能對財務信息進行靜態分析，而無法對財務信息的動態情況加以分析，因此難以全面反映企業的經營動態和發展趨勢。同時，部分財務人員習慣于采用同比、環比等比較分析法。這些方法往往只適用于分析財務信息，而無法結合非財務信息進行綜合分析，導致企業管理層難以全面了解企業的財務狀況和經營情況。

（四）業財融合不足

業財融合是指企業在經營發展過程中將財務管理與業務經營結合起來，通過財務手段促進業務發展，從而實現經濟效益最大化。企業通過實施業財融合，可以更加全面地了解自身的財務狀況，從而進行準確的財務分析。然而，部分中小企業的業財融合不足，難以為財務分析工作提供有力支持。具體體現在以下兩個方面。

一方面，部分中小企業的業務部門與財務部門相互獨立，業務部門往往專注于日常運營、市場拓展等業務方面的工作，而財務部門主要負責財務報表編制、資金管理、預算控制和稅務申報等方面的工作。這種分工模式使得業務部門與財務部門之間信息交流不足、信息不對稱問題嚴重，從而影響了財務分析的準確性。

另一方面，業財融合不是一蹴而就的，需要各方的共同努力與長期實踐。然而，部分中小企業的業務人員沒有充分認識到業財融合的重要性，他們可能會認為業財融合耗時耗力，給財務部門帶來的好處遠大于業務部門，因此對業財融合存在一定的抵觸心理，從而導致業財融合困難，影響了財務分析工作的質量和效率。

三、中小企業進行數智化財務分析的對策

（一）加強數智化培訓

為了確保財務分析的全面性和有效性，中小企業需要加強對財務人員的培訓，提高財務人員的智能財務分析能力、數據洞察與推理能力、專業判斷能力及智能軟件系統應用能力等。

一方面，中小企業可以加強與外部機構的合作，將外部培訓與企業內部培訓結合，從整體上提高財務人員的專業能力，從而充分發揮財務分析對企業經營決策的指導作用。在外部培訓方面，企業可以邀請數智化財務分析專家對財務人員進行專業技能培訓，讓財務人員充分了解最新的財務分析理論和實踐案例，并掌握財務分析系統應用技巧。在內部培訓方面，企業可以鼓勵內部優秀財務人員向其他員工分享數智化財務知識和經驗，發揮優秀員工的榜樣作用，提高財務團隊的整體水平。

另一方面，在招聘過程中，中小企業需要評估應聘者的數智化技術應用能力，或者在崗位要求中明確規定應聘者需要具備數智化財務分析能力，如熟悉Excel、Python、SAS等數據獲取和分析軟件。此外，企業還可以要求新進員工在入職后參加數智化技能培訓，幫助他們提高數智化技能，從而確保數智化財務分析工作的高效開展。

（二）搭建數字化信息系統

在數智化時代，全面有效地采集數據至關重要。因此，中小企業需要搭建數字化信息系統，以便全面采集數據，并從海量的數據中提取有價值的信息，從而做出科學合理的決策。在數字化信息系統建成后，企業財務人員可以通過數字化信息系統對原始數據進行多維記錄，以確保數據的有效性、準確性、真實性和穩定性；對不同數據進行分析，深入挖掘財務報表中的各種信息，使財務分析更貼近業務實際；對財務風險進行預警和分析，并根據系統中的數據制定相應的風險應對策略，為企業的平穩運營和持續發展提供有力支持。

（三）充分應用數字化技術

中小企業需要應用先進的數字化技術進行財務分析，以提高財務管理水平和決策效率，從而有效應對競爭激烈的商業環境，實現可持續發展。

具體來說，中小企業可采取以下措施。①應用數據挖掘技術深入挖掘數據背后的潛在規律，并整合不同來源的數據信息，包括財務數據、市場數據、客戶數據等，以全面了解市場趨勢、客戶需求及競爭對手動態，從而準確評估自身的財務狀況和未來的發展趨勢。②借助機器學習和人工智能技術，實現對海量財務數據的自動化處理和分析，從而提高財務分析的科學性和精準度。③應用數據可視化技術，以圖表、圖形等形式直觀呈現財務數據，從而幫助企業管理者清晰地了解企業的財務狀況和業績表現，進而為管理者制定科學的戰略和決策提供支持。④探索區塊鏈技術在財務領域的應用，通過應用區塊鏈技術實現財務數據的去中心化存儲，確保財務數據的不可篡改性，從而提高財務信息的真實性和可信度。⑤建立實時數據監控和預警系統，使企業管理者能夠及時發現財務異常情況和風險信號，并提前制訂相應的風險應對方案，從而最大限度地降低財務風險，降低經濟損失。

（四）加強業財融合

在業財融合模式下，中小企業財務部門可以及時、準確地獲取企業生產經營數據，從而高效開展智能化財務分析工作。

第一，中小企業財務部門需要加強與業務部門的交流和合作，確保財務決策能夠更好地滿足業務需求和適應市場變化，提高財務決策的及時性和準確性。

第二，中小企業財務部門不僅需要做好會計核算和報表編制等工作，還需要主動參與業務決策，為業務決策提供財務數據支持。通過與業務部門進行深度合作，財務部門可以更好地了解市場動態和客戶需求，從而為企業提供更具前瞻性的財務建議。

第三，中小企業財務部門要加強與采購、生產、銷售、庫存等業務部門之間的信息共享，將財務數據與業務數據整合起來，實現業財一體化管理。業財一體化管理有助于企業管理層準確預測企業未來的發展方向，及時抓住商機，拓展全新的商業領域。

第四，中小企業財務部門要借助先進的數字化技術，如大數據分析、人工智能和云計算等技術，全面分析業務數據，以深度挖掘數據資產，洞察業務先機，為業務部門提供及時、準確的數據支持。

四、結語

在數智化時代，高效的數智化財務分析有助于中小企業全面收集數據信息，提高財務管理和財務決策的效率。此外，掌握數智化財務分析技術的中小企業將更具靈活性和適應性，能夠更好地應對市場環境變化，從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。因此，中小企業應將數智化財務分析上升到戰略層面，通過加強數智化培訓、搭建數字化信息系統、充分應用數字化技術、加強業財融合等策略，不斷提高財務管理效率，進而實現長期穩定發展。

（作者單位：福州工商學院）