關于集團公司財務風險管理的探討

隨著內外部經營環境的變化，集團公司面臨的財務風險日益增加。如何有效管理財務風險成為集團公司財務管理工作的重點。本文分析了集團公司財務風險管理存在的問題，并提出了相應的建議，包括完善相關制度體系、加強專業人才引進與培養、加強資金集中管理和安全管理等，以期為集團公司有效防范財務風險、提高經濟效益和可持續發展能力提供有益參考。

一、集團公司財務風險管理概述

財務風險管理是指企業通過識別、評估和控制可能對財務狀況產生負面影響的各種風險，以降低經營風險、減少財務損失、保障財務穩健和獲得持續發展的一種管理活動。其包含八個相互關聯的要素，即內部控制、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通以及監控。集團公司需要營造良好的財務運營環境，建立科學規范、運行有效、監督有力的財務風險管理制度體系，以便管理層精準把握財務風險在不同環境中的表現形式，深刻認識財務風險的發展規律，從而準確識別潛在的財務風險，制定有針對性的風險防范措施，進而實現財務風險管理目標。

二、集團公司財務風險管理存在的問題

（一）制度銜接不順暢

內部制度環境對集團公司的運營發展具有重要影響。部分集團公司下屬的子公司或控制公司的財務風險管理制度與集團公司的財務風險管理制度存在差異，導致制度銜接不順暢，且集團公司的財務風險管理計劃在下屬公司難以有效實施。這不僅會導致集團公司財務風險管理效率下降、財務風險控制不力，還可能會影響集團公司的財務穩定和可持續發展。

（二）財務人員專業能力不足

要想實現財務風險管理目標，集團公司必須組建一支專業知識扎實、工作經驗豐富的財務人才隊伍，并確保財務人員具備較強的財務風險管理能力和溝通協調能力。然而，部分集團公司財務人員的專業能力不足，難以勝任財務風險管理工作。例如，財務人員缺乏財務風險分析判斷能力，不了解集團公司的整體財務狀況和業務特點，因此難以及時發現潛在的風險隱患；不熟悉金融市場的運作規律和法律法規要求，難以在復雜多變的市場環境下制定有效的風險管理策略；缺乏跨部門協作和溝通能力，無法有效整合各方資源來防范和化解風險。

（三）缺乏常態化的系統培訓機制

高效的財務風險管理培訓可以幫助員工了解財務風險的種類和來源，評估和管理財務風險，并制定合理的風險控制策略。然而，部分集團公司尚未建立常態化的系統培訓機制，內外部培訓的頻率較低，且培訓質量有待提高，導致員工缺乏應對財務風險的能力，在面對財務風險時可能會陷入被動局面。一旦財務風險失控，就會給集團公司帶來巨大的經濟損失，甚至危及集團公司的生存和發展。

（四）內部審計監督力度不夠

集團公司合規管理是指集團公司以有效防控合規風險為目的，以提升依法合規經營管理水平為導向，以企業經營管理行為和員工履職行為為對象開展的一系列管理活動，包括建立合規制度、完善合規運行機制、培育合規文化、強化內部審計等。然而，在具體執行過程中，部分集團公司不重視合規管理，沒有將內部審計作為合規管理的重要手段，導致內部審計監督力度不足、有效性難以充分發揮。這不僅會影響財務風險管理工作的順利開展，還可能導致集團公司出現合規風險。

（五）風險防控不到位

目前，部分集團公司尚未建立完善的風險防控機制，導致其在經營過程中面臨較大的不確定性和風險。例如，在做出投資決策前，部分集團公司沒有開展投資預算編制、財務分析、市場調查等工作，也未積極排查風險隱患，導致投資風險增加。

三、集團公司加強財務風險管理的建議

（一）完善相關制度體系

集團公司要想提高財務風險防控能力，必須完善相關制度體系，通過定制度、強管控、抓細節、提效益等措施，建立運營管理和資金管理長效機制。具體來說，集團公司可以通過宣傳、引導和培訓等方式，強化全體員工的風險意識，培育先進的風險管理文化，提高自身的風險防控水平；優化組織結構、明確職能權限、規范業務流程，建立全面覆蓋、權限清晰、流程明確、銜接順暢的財務風險管理制度，從而為財務風險管理工作的開展提供制度支持。

此外，集團公司還需要做好制度融合工作，以保障現行制度的系統性、適應性和適用性。例如，集團公司可以將財務風險條款、法律風險條款整合到財務管理制度、合規性管理制度中，建立全面的財務風險管理體系，以降低經營過程中各類風險的發生概率，從而促進自身的可持續發展。

（二）加強專業人才引進與培養

集團公司在經營發展過程中往往會面臨諸多財務風險，如投融資風險、經營風險、流動性風險等。為了有效應對這些風險，更好地適應復雜多變的市場環境，集團公司必須建立完善的人才引進與培養機制。

一方面，集團公司需要招聘具備專業的財務風險管理知識與豐富經驗的人才。他們可以通過分析市場趨勢，制定科學的財務風險管理策略，幫助集團公司降低財務風險發生的概率。同時，集團公司可以與專業機構合作，引進專業的財務風險管理團隊，進一步提高自身的財務風險管理水平。

另一方面，集團公司可以通過集中學習、專業培訓、輔導講座、網絡培訓等方式，指導現有的財務人才，并從中選拔、培養一批綜合素質高、發展潛力大、創新意識強的優秀財務人才作為財務風險管理的核心力量，從而為財務專業化、企業合規化提供有力的人才保障。

此外，集團公司還要建立健全激勵機制，對那些在財務風險管理工作中表現出色的員工給予適當的獎勵，以激勵他們不斷提高綜合素質和專業能力，從而在財務風險管理工作中發揮更大的價值。

（三）加強資金集中管理

1.制定完善的資金管理辦法

集團公司應加強資金管理，確保資金的安全性和流動性，并加大對資金預算、籌集、出借、結算等環節的管控力度，制定完善的資金集中管理辦法，以有效防范資金風險。

2.提高資金集中使用效率

集團公司應歸集所有下屬公司的資金，對資金進行統一調度、管理、使用和監控，充分盤活存量資金，以提高資金使用效率，降低財務成本。同時，集團公司應統籌優化資金存放方式，在確保資金流動性的前提下，通過購買結構性存款、銀行理財產品等方式，提高閑置資金的收益水平，實現資金的最大化利用。

3.推進資金管理信息化

集團公司應加大財務信息化建設力度，不斷完善現有的資金管理信息系統，并將其與預算管理、業務管理、風險管理等系統有效對接，以及時、準確地反映整體資金運行狀況和風險，提高資金運作效率。同時，集團公司應在資金信息系統中增設風險預警模塊，科學設置異常預警條件，加大資金運作全過程監控力度，實現資金管理活動可控制、可追溯、可檢查，從而有效降低人為違規操控的可能性，充分發揮信息化管控機制的剛性約束和監督制衡作用。

（四）加強資金預算管理

資金預算管理在防控集團公司財務風險方面發揮著重要作用。資金預算是全面預算的重要組成部分，與業務預算、投資預算、財務預算、對外擔保預算等緊密關聯。資金預算管理包括資金預算編制、預算執行管理、預算調整管理、監督考核等環節。具體來說，集團公司可采取以下措施加強資金預算管理：①根據自身實際合理設置資金預算目標，確保資金預算目標與集團整體發展戰略目標一致，并將資金預算目標分解至各子公司、各部門，使它們明確各自的資金預算目標，降低資金預算超支風險；②結合所處行業發展情況，做好資金預算控制和相關賬務處理，準確登記資金臺賬，客觀反映資金收支情況，確保資金使用合理高效；③加大資金預算考核力度，明確考核主體和考核對象，確保考核指標、考核過程公開透明，從而保證資金預算得到有效執行，資金預算目標得以順利實現。

（五）加強資金安全管理

1.完善內部資金管理機制

首先，集團公司應確保不相容崗位相互分離，如出納和會計崗位分設，票據與銀行預留印鑒分開保管，嚴禁同一人辦理資金收付全程業務或保管所有財務印章。

其次，集團公司應加強網銀安全管理，對網銀業務實行分級授權管理，定期修改支付密鑰密碼，盤點庫存現金和票據，核實銀行存單、理財產品等憑據，對未達賬項進行調查處理，認真制作銀行對賬單及余額調節表。

最后，集團公司應建立逾期應收賬款和超期庫存臺賬，加大應收賬款催收力度，加快存貨周轉速度，減少資金占用；定期評估流動資金風險狀況，有針對性地制定風險應對措施；按照效率優先、兼顧風險的原則，確保資金安全管理貫穿資金活動全過程，打造資金管理閉環，降低資金風險的發生概率。

2.完善外部資金管理機制

一方面，集團公司需要根據運營投資需求優化資本結構，以降低資金成本和資金風險；同時選擇合適的籌資方式，如金融機構借款、企業內部借款、發行債券或股票、融資租賃等。

另一方面，集團公司需要嚴格規范并統籌所屬子公司的自主融資，在預算額度內允許子公司自行開展籌資業務。在這一過程中，子公司必須保證審批程序的完整性，并及時報備；對預算外事項嚴格按照“三重一大”要求履行相應程序，并及時在資金管理臺賬中登記相關信息，如渠道、方式、借款人、利率、期限、擔保及質押信息等。

（六）建立風險防控監督機制

集團公司應充分發揮監督職能，嚴格把控財務風險，全面構建權責清晰、方向明確、管控有據、重點突出的風險防控體系，進一步完善風險防控監督機制，將制度建設和執行情況作為內部審計監督與年報審計的重點內容，嚴肅財經紀律，及時整改資金管理問題，并對造成損失的違規行為人按照相關規定追究責任。另外，財務、內控、風控、合規等職能部門應定期開展專項檢查，嚴格執行相關制度，加強合規管理，及時化解相關管理風險，確保集團公司運營規范、高效、安全。

四、結語

財務風險管理是企業經營管理的重要環節。只有加強財務風險管理，企業才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。因此，集團公司應加大財務風險管理力度，持續優化財務風險管理機制，重視人才引進與培養，以更好地應對各類財務風險，從而提高自身的經濟效益，實現高質量發展。

（作者單位：丹陽國際集裝箱碼頭有限公司）