建筑企業稅務成本優化與財務績效關系研究

摘要：建筑企業作為典型的資金密集型企業，其稅務成本的有效優化不僅關乎企業的經濟效益，更對企業實現可持續發展戰略具有深遠影響。文章基于對當前建筑企業稅務成本優化策略的深入分析，探討了稅務成本優化與財務績效之間的緊密關系，旨在為建筑企業實現稅務成本優化提供策略性建議。

關鍵詞：建筑企業；稅務成本優化；財務績效

隨著全球經濟一體化，市場競爭日趨激烈，建筑企業面臨著空前的機遇與挑戰。稅務費用是企業運營成本中最主要的一項，它的最優與否，將直接影響到企業的利潤與市場競爭能力。但是，當前建筑企業在稅務成本優化方面還面臨著許多問題，同時，企業的財務績效也亟須改進。因此，如何在當前的資源基礎和能力基礎上，實現一個質的跨越，是建筑企業需要思考的一個問題。本文通過對我國建筑企業稅務成本現狀的分析，闡述了我國建筑企業在稅務成本中存在的問題，并提出了相應的對策。施工企業應該在對稅收政策進行深入學習的基礎上，與企業的具體情況相結合，制訂一套科學、合理的稅收籌劃方案，充分運用稅收優惠政策，合理安排納稅期限，從而減少企業的稅務支出，提升企業的經濟效益。

一、企業稅務成本優化與財務績效關系概述

（一）企業稅務成本優化

在企業財務管理工作的推進中，實施稅務成本控制是一項至關重要的舉措，它有助于加強企業內部各部門間的有效溝通與協作，共同完善財務管理體系。通過各部門之間的深入協商和有效合作，能夠制定出科學合理的成本控制策略，從而在最大程度上降低稅務風險，確保企業的穩健運營。另外，企業經營管理的最終目的是追求經濟效益的最大化，而稅收風險的管控效果又直接關系到企業的績效。一般來說，一個企業的利潤水平和它的收入水平和費用是有直接關系的。在一定的收益水平下，如果企業能有效地削減費用，就會提高企業的經濟效益，從而提高企業的經營能力和競爭能力。

所以，企業要取得穩健的利潤增長，就需要加大稅收成本的管理力度，采用科學合理的方法來降低稅收成本。另外，作為企業運營的核心，股東的工作態度和行動動機在很大程度上受到了企業股東利益分配的影響。在這一進程中，對企業的稅務成本進行有效的控制，并對股東的合法利益進行有效的保護，既能大大提高股東的財富回報，又能為企業的健康發展打下堅實的基礎。

（二）財務績效

財務績效，作為企業戰略及其實施和執行過程中的關鍵環節，直接反映了其是否正在為最終的經營業績作出積極貢獻。財務績效的評估，能夠全面而準確地展現企業在成本控制、資產運用管理、資金來源調配及股東權益報酬率等多個方面的表現。這一指標不僅體現了企業的運營效率和盈利能力，同時也為企業的戰略決策提供了重要依據。因此，對財務績效的深入分析和持續優化，對于企業的長期穩定發展具有重要意義。其內容主要體現以下幾個方面。

1. 盈利能力。考核工作的基本出發點是經濟增加值（EVA）和銷售（利潤）增長率。與傳統的權益報酬率、總資產報酬率、每股收益等計量方法相比，使用 EVA來評價企業的盈利能力，能夠更加準確地反映出企業的資金凈額和資產增值的狀況。這種轉型既是對企業業績考核指標不斷改善的內在需求，又是產業發展的一種必然。另外，本文還引入了銷售收入（盈利）增長率這一指標，以更科學的方式對企業的成長性與發展狀況進行測度。

2. 營運能力。可以有效地促進企業強化資產管理，提高資產利用效率，從而提高企業的利潤。存貨周轉率、應收賬款周轉率、固定資產周轉率等是衡量企業資產經營效益的重要指標。

3. 償債能力。其是衡量一個企業經營穩健性的一個重要指標。其中，最重要的幾個指標，包括資產負債率、流動比率和速動比率，都是綜合衡量一個企業的經營情況所必不可少的。

4. 抗風險能力。是指企業抵御經營中各類不確定性因素所帶來的負面效應的能力，可通過設定抗經營風險指標和抗財務風險指標來全面衡量。

總之，企業稅務成本優化與財務績效之間存在著密切的聯系。通過有效的稅務成本優化，企業可以降低成本、提高盈利能力、增強市場競爭力并促進可持續發展。因此，企業應高度重視稅務成本優化工作，不斷提升自身的稅務管理水平，以實現更好的財務績效和更長遠的發展目標。

二、建筑企業稅務成本優化的重要意義

（一）提升員工業務素質，增強員工凝聚力

在建筑企業稅務成本控制的實施過程中，需各部門協同合作，共同努力，以通過高效的團隊協作為企業創造更多的經濟利潤，從而為企業的長遠穩健發展注入強勁動力。因此，建筑企業積極推行稅務成本控制工作，不僅有助于提升員工的專業能力，更有利于凝聚團隊力量，形成共同奮斗的良好氛圍。

（二）降低企業成本

稅務成本優化通過制定科學的稅務策略和計劃，合理避免稅負，最大限度地利用各項免稅政策，從而降低建筑企業成本和排除重大稅務風險。各建筑企業可以通過稅務成本優化降低稅率，減少稅費開支，提高利潤，降低成本，增強建筑企業競爭力和市場機會。在建筑企業尤其重視利潤的今天，稅務成本優化成為增強建筑企業經濟實力，提高建筑企業核心競爭力的首選途徑。

（三）提高資金使用效率

稅務成本優化的另一個重要作用是提高建筑企業資金的利用效率。通過有效的稅務成本優化方案，建筑企業可以將由于繳納高昂稅收導致的資金鎖定狀態，轉化為資金的自由流動和利用。優化后，建筑企業財務的資金流通性極大增強，提高了建筑企業在市場上應對危機的能力和應變能力。

三、建筑企業稅務成本優化存在的問題

（一）稅務成本優化制度不健全

在當今復雜多變的商業環境中，稅務成本優化已成為建筑企業運營不可或缺的一部分。然而，許多建筑企業由于缺乏專門的稅務管理制度和流程，導致稅務管理活動不規范、不系統，進而影響了建筑企業的整體運營效率和市場競爭力。建筑企業稅務成本優化制度不健全主要體現在以下方面。

1. 缺乏專門的稅務成本控制制度和流程，使得稅務成本優化控制活動缺乏明確的指導和規范，導致建筑企業在處理稅務問題時，往往缺乏統一的標準和流程，使得稅務處理結果參差不齊，容易引發稅務風險。此外，稅務成本優化缺乏制度化的管理，也使得稅務成本管理人員在處理稅務問題時缺乏依據，難以進行有效的決策和應對。

2. 稅務管理職責不明確，也是導致稅務成本優化不規范的一個重要原因。在建筑企業中，稅務成本優化往往涉及多個部門和人員，但由于職責劃分不清晰，往往導致稅務成本控制工作出現重疊、遺漏或者相互推諉的情況，使得稅務成本優化工作的開展缺乏有效的協調和溝通，難以形成合力，影響了稅務成本優化效果。

3. 缺乏對稅務成本優化活動的監督和考核機制，也是導致稅務成本優化不規范的一個重要因素。監督和考核機制的缺失，使得稅務成本優化工作難以得到有效的評估和改進。建筑企業無法及時了解稅務成本優化活動的實際情況和存在的問題，難以對稅務成本優化管理工作進行針對性優化和改進。這不僅影響了稅務管理的效果，也增加了建筑企業的稅務風險。

（二）稅務成本優化意識淡薄

在當前的建筑行業環境中，建筑企業管理人員普遍缺乏對稅務成本優化的重視和深入認識。這一問題的存在，使得在建筑工程項目的實施過程中，稅務成本優化工作往往被忽視或得不到應有的重視，進而導致了稅務成本優化工作無法有效地開展和實施。而稅務成本優化，作為建筑企業成本控制的重要環節，其重要性不言而喻。然而，由于一些建筑企業管理人員對稅務成本優化的內涵、作用和意義缺乏清晰的認識，往往將其視為一項次要或可有可無的工作。這種態度，使得稅務成本優化在項目管理中的作用被大大削弱，甚至可能導致稅務成本的增加，進而影響到企業的經濟效益和競爭力。

此外，建筑企業缺乏對稅務成本工作的宣傳和教育，也是導致員工對稅務成本優化工作認識不足的一個重要原因。在實際工作中，許多員工對稅務成本優化的概念、方法和技巧了解甚少，甚至存在一些誤解和偏見。這使得他們在參與稅務成本優化工作時缺乏必要的配合度和積極性，從而影響了稅務成本優化工作的順利進行。

（三）缺乏專業的稅務管理人才

隨著社會的不斷進步與經濟的快速發展，建筑企業的規模與業務量逐年增長，稅務管理作為其經營管理的重要環節，愈發顯得舉足輕重。然而，當前許多建筑企業卻面臨著稅務管理人才匱乏的困境，導致稅務成本優化工作難以有效開展，嚴重影響了建筑企業的健康發展和市場競爭力。

1. 建筑企業普遍缺乏具備專業知識和技能的稅務管理人才。稅務管理工作不僅涉及法律法規的嚴格遵守，還涉及復雜的財務處理和數據分析，這需要稅務管理人員具備扎實的專業知識、豐富的實踐經驗以及敏銳的分析能力。然而，現有的稅務管理人員往往缺乏這些必備素質，無法對復雜的稅務問題進行有效處理和分析，導致稅務成本優化工作難以達到預期效果。

2. 建筑企業還缺乏對稅務管理人才的培養和引進機制。一方面，建筑企業往往忽視對內部稅務管理人員的培訓和提升，導致他們的知識和技能無法跟上時代的步伐；另一方面，建筑企業也缺乏吸引外部優秀稅務管理人才的有效措施，導致人才流失嚴重，無法滿足稅務管理工作的需求。

（四）稅務成本優化管理信息化程度低

在當前數字化時代，建筑企業稅務成本優化方面面臨著諸多挑戰。其中一個主要問題是缺乏專門的稅務成本優化管理信息系統，直接影響了稅務信息的共享和集成，使得稅務職能優化工作變得復雜而低效。

1. 建筑企業缺乏專門的稅務成本優化管理信息系統，導致稅務信息無法實現有效共享和集成。在日常工作中，建筑企業往往需要處理大量的稅務數據，如納稅申報、稅款繳納、發票管理等。然而，由于缺乏統一的信息系統，這些信息往往分散在各個部門或系統中，難以實現高效共享和整合。這不僅增加了稅務成本管理的難度，也降低了工作效率。

2. 現有的信息系統往往無法滿足稅務成本管理的需求，這些系統可能過于簡單，無法實現對稅務數據的深入分析和挖掘。稅務成本管理不僅是簡單的數據錄入和輸出，還需要對數據進行深入分析，以發現潛在的稅務風險和優化稅務策略。然而，由于現有系統的局限性，建筑企業往往無法充分利用這些數據資源，錯失了許多提升稅務成本管理水平的機會。

3. 建筑企業還缺乏對信息系統的維護和更新。隨著稅務政策的不斷變化和技術的不斷進步，稅務成本優化管理信息系統也需要不斷更新和完善。然而，一些建筑企業可能由于資金、技術或人員等方面的原因，無法及時對系統進行維護和更新。這導致信息系統存在安全漏洞和運行不穩定等問題，進一步加劇了稅務成本管理的困難。

四、建筑企業稅務成本優化與財務績效管理策略

（一）建立健全的稅務成本優化管理制度

在當今經濟高速發展的時代，稅務成本優化已成為建筑企業不可或缺的一部分。建立完善的稅務成本優化管理制度，不僅有助于建筑企業規范經營行為，還能有效避免稅務風險，提高企業經濟效益。因此，建筑企業應高度重視稅務成本優化稅務管理，從多個方面入手，確保稅務成本管理的有效實施。

1. 建立稅務成本優化管理制度。該制度的建立，應明確稅務成本優化管理的各項流程、責任和權限，確保稅務成本優化管理的各項工作有章可循、有序進行。通過制定稅務成本優化管理制度，建筑企業能夠規范稅務行為，避免違規行為的發生，從而維護企業的聲譽和利益。

2. 設立專門的稅務成本管理部門。該部門的建立，相關人員須具備專業的稅務知識和豐富的實踐經驗，能夠負責稅務籌劃、申報、繳納等管理工作。通過設立稅務成本管理部門，提高建筑企業稅務成本管理的效率和水平，確保稅務成本優化工作的準確性和及時性。同時制訂規范的稅務成本優化管理流程，包括稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款繳納等環節，確保稅務成本優化的規范化和標準化。在稅務登記環節，建筑企業應按照相關規定辦理稅務登記手續，確保建筑企業的合法經營地位；在發票管理環節，應建立完善的發票管理制度，確保發票的真實性和合法性；在納稅申報環節，應按時、準確地進行納稅申報，避免漏報、錯報等問題的發生；在稅款繳納環節，應按時足額繳納稅款，維護企業的良好信用。

3. 加強稅務風險的防范和控制。在日常經營過程中，建筑企業應密切關注稅收政策的變化和稅務法規的更新，及時調整稅務管理策略，避免因政策變化帶來的稅務風險。同時，建筑企業還應加強內部監督和管理，防止內部人員利用職務之便進行稅務違法行為，確保稅務成本優化工作的有效實施，為建筑企業的穩健發展提供有力保障。

（二）增強稅務成本優化意識

在當今社會，稅務成本優化對于建筑企業來說是一項至關重要的任務。為了更好地適應稅收法規的變化和應對稅務風險，建筑企業應加強對稅務知識的培訓，提升各級管理人員和員工的稅務管理意識和知識水平。

1. 定期組織稅務知識培訓。培訓內容包含稅收法律法規、稅務籌劃、稅務申報等方面，幫助員工全面了解稅務管理的各個方面。通過培訓，員工可以掌握基本的稅務知識，理解稅務管理的重要性和必要性，從而在實際工作中更加注重稅務管理的合規性和規范性。

2. 樹立依法納稅的意識。依法納稅是每個企業應盡的義務，也是企業社會責任的體現。建筑企業應嚴格遵守稅收法規，按照規定的程序和要求進行稅務申報和繳納稅款。同時，企業還應加強內部稅務管理，確保稅務信息的準確性和完整性，防止因稅務管理不當而引發的風險和問題。

3. 建立完善的稅務風險防范機制。稅務風險是企業經營中不可避免的一部分，但通過建立有效的風險防范機制，企業可以及時發現和評估潛在的稅務風險，并采取相應的措施進行防范和控制。例如，建筑企業可以設立專門的稅務風險管理機構或崗位，負責監控和分析稅務風險，制定相應的風險應對策略和措施。同時，建筑企業還應加強與其他部門的溝通與協作，共同應對稅務風險。

（三）加強稅務成本優化管理人才培養

在當今新時代下，稅務成本優化對于建筑企業來說至關重要，直接關系到企業的經濟效益和健康發展。因此，建筑企業應高度重視稅務成本管理人才的招聘、激勵機制的建立及內部培訓的加強，以提升企業稅務成本優化及管理的專業水平。

1. 招聘專業人才。在建筑企業稅務管理過程中，要求相關稅務人員具備深厚的稅務理論功底和豐富的實踐經驗，能夠迅速融入企業的稅務成本優化及管理工作，為企業帶來顯著的經濟效益。在招聘過程中，建筑企業應重點關注應聘者的教育背景、工作經歷及專業技能等方面，確保所招聘的人才具備扎實的稅務管理能力和良好的職業道德素養。

2. 建立完善的激勵機制。具體而言，建筑企業可以通過設立獎勵制度、提供晉升機會以及加強績效考核等方式，鼓勵員工積極參與稅務管理工作，不斷提升自己的專業素養和技能水平。同時，建筑企業還可以定期開展稅務成本優化及管理知識競賽、經驗分享會等活動，讓員工在輕松愉快的氛圍中學習和交流，進一步提高建筑企業的稅務成本優化管理水平。

3. 加強內部培訓。建筑企業可以組織定期的稅務管理培訓課程，邀請具有豐富經驗的稅務專家進行授課，幫助員工深入了解稅務法規、政策及實際操作技巧。同時，建筑企業還可以利用現代化的教學手段，如在線學習平臺、視頻教程等，為員工提供更加便捷、高效的學習途徑。通過內部培訓，員工可以更好地掌握稅務管理知識，提高實際操作能力，為建筑企業的發展貢獻自己的力量。

（四）推進稅務管理信息化

在如今數字化飛速發展的時代，建筑企業應緊跟時代步伐，建立完善的稅務成本優化及信息化平臺，以應對日益復雜的稅務管理挑戰，不僅有助于實現稅務信息的共享、整合和分析，還能顯著提高稅務成本優化及管理的效率和準確性，為企業的長遠發展奠定堅實基礎。

1. 建立信息化平臺。信息化平臺包括稅務數據收集、處理、存儲、分析和展示等多個環節，確保各環節之間的順暢銜接和高效運作。同時，平臺還應具備高度的靈活性和可擴展性，以適應建筑企業不斷變化的稅務管理需求。

2. 積極引入先進技術，以提升稅務成本管理的智能化和自動化水平。例如，利用大數據技術，建筑企業可以對海量稅務數據進行深度挖掘和分析，發現潛在的稅務風險點，并制定相應的應對策略。此外，人工智能技術也可被應用于稅務管理的各個環節，如，自動化稅務申報、智能審核等，從而大幅減輕人工負擔，提高管理效率。

3. 加強信息安全管理。建筑企業應建立健全的信息安全管理制度，確保稅務信息的保密性、完整性和可用性。這包括加強數據加密、設置訪問權限、建立安全審計機制等措施，以有效防范信息泄露和安全風險。

（五）構建健全的財務績效管理環境

當前建筑企業尚未形成完善的財務績效管理環境，在文化建設、人才建設和制度建設等方面體現出滯后性。部分企業的人員對財務績效管理的認識不充分，且管理人員的綜合能力和素養達不到績效評價管理的要求，對績效評價結果的分析與呈現能力有待提高。

為了改變這一現狀，建筑企業需要采取一系列措施來加強財務績效管理環境的建設。首先，企業應加強文化建設，提高全員對財務績效管理的重視程度。通過組織培訓、宣傳等方式，讓員工和管理層了解財務績效管理的重要性和必要性，形成全員參與、共同推進的良好氛圍。其次，企業應加強人才建設，提升財務績效管理人員的專業素養和綜合能力。通過招聘、培訓、考核等方式，選拔和培養一批具備專業知識和技能的財務績效管理人才，為企業的長遠發展提供有力的人才保障。最后，企業應完善制度建設，建立健全的追責問責機制和獎懲激勵措施。通過明確職責、制定規范、加強監督等方式，確保財務績效管理的有效實施和持續推進。

五、結語

綜上所述，建筑企業稅務成本優化與財務績效之間存在密切關系，建筑企業稅務成本優化是提升企業財務績效、實現可持續發展的重要途徑。為實現稅務成本優化，建筑企業應采取合理的稅務管理措施，關注稅收政策的變化和發展趨勢，及時調整和優化稅務成本優化策略，以適應不斷變化的市場環境和稅收環境。同時，政府和社會各界也應為建筑企業稅務成本優化提供支持和幫助，共同推動建筑行業健康、可持續發展。

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（作者單位：中鐵十九局集團有限公司財務共享服務中心）