財務報表學習對財經素養的提升研究

摘要：財經知識、財經技能、財經思維這些都是現今社會生活的必備財經素養，而財務報表對這些方面的培養都有巨大的作用，因此通過學習財務報表可以幫助提升自身的財經素養。該方式的優勢在于財務報表可將財經知識具體化，并且能學會分析問題產生的原因，還能結合實際案例更有效鍛煉財務技能，以及能通過案例教訓樹立正確的財經態度，這些優勢能更有效培養與提高自身的財經素養。

關鍵詞：財務報表；財經素養；財經知識；財經技能；財經思維

中圖分類號：F23"文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2025.01.046

1"財務報表的組成與作用

財務報表是企業或個人用來展示其財務狀況和經營成果的重要文件，主要由資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表四個部分組成，具體內容與作用如表1所示。

表1"財務報表的內容

組成部分內容作用

資產負債表顯示企業在特定時間點的資產、負債和所有者權益的狀況。反映財務狀況、評估償債能力、分析資產結構、評估財務杠桿等。

利潤表展示企業在一定期間（一個月、一季度或一年）內的經營成果，主要衡量企業的盈利能力。反映經營成果、成本和費用管理、評估盈利能力、投資分析。

現金流量表記錄企業在特定會計期間內現金和現金等價物的流入和流出情況。了解企業的資金來源和使用情況，評估企業的財務策略，以及預測未來的現金需求。

所有者權益變動表顯示期內所有者權益的變動情況，包括股本、盈余公積、未分配利潤等的增減。企業內部留存收益的積累情況和股東對企業的投資情況。

2"財務報表中財經素養的體現與提升

財經素養一般可概括為財經知識、財經思維、財經技能、財經態度4個方面，這些方面都能找到與財務報表的關聯。

2.1"財務報表所蘊含的財經知識與提升方式

財經知識是關于財務、經濟方面的信息和技能，涵蓋了金融、投資、會計、稅收、管理等多個領域。如理解公司的財務狀況和經營成果，就會涉及財經知識。此外，財經知識還包括投資基本原則、稅收政策、財產管理等方面。因此，財經知識是人們進行經濟活動和財務管理所必須掌握的基礎知識。通過財務報表的學習，可以有效掌握以下多方面的財經知識。

（1）資產與負債知識。

資產是指能夠帶來經濟利益流入的資源，而負債則是可能導致經濟利益流出的義務。財務報表的主要內容之一就是資產負債表，因此通過財務報表可以更直觀地認識到企業的資產規模和結構。通過分析資產負債表的各項指標，如資產負債率、流動比率等，可以更深一步了解到企業的償債能力、營運效率等，也更能理解資產與負債的實際意義。

（2）風險與回報知識。

風險指的是投資可能帶來的不確定性或損失的可能性，而回報則是投資所帶來的收益或利潤。風險與回報通常呈現出正相關的關系，即高風險的投資往往伴隨著高回報的潛力。通過學習財務報表，可以使用財務比率、風險評估模型等工具來量化企業存在的風險和預期的回報，從而全面掌握該方面知識。

（3）財務管理知識。

財務管理包括財務規劃、資金籌措、投資決策、成本控制、利潤分配等方面，需要運用各種財務工具和策略，從而對企業財務活動進行有效的管理和監控。通過財務報表分析，可以將所學到的財務管理知識對應到實際工作中，如分析財務報表中有哪些部分體現了財務規劃、資金籌措、投資決策等內容。以財務報表為實例進行學習，能理解知識的內涵，也更能掌握財務管理的實際操作與意義。

（4）資本預算知識。

指企業在一定時期內依據經營目標和戰略，對投資項目進行評估和決策的全過程，主要內容包括現金流量評估、財務指標確定、投資計劃和預算制定等。在財務報表分析中，通過對報表中現金流量分析、財務指標計算，可以快速掌握資本預算的方法和工具，理論結合實際加深對資本預算概念的理解。

（5）金融風險管理知識。

指企業或機構在經營過程中，通過一系列的手段和方法，識別、評估、監控和控制金融風險的過程，知識內容包括市場風險、信用風險、操作風險、流動性風險等。通過對經典案例中財務報表的分析，可以學習如何識別不同類型的金融風險，以及掌握風險評估的方法和工具。更進一步來看，這種案例學習可以學習到企業在風險管理方面的成功經驗和失敗教訓，了解到財務報表在風險管理中的重要作用。

2.2"財務報表所蘊含的財經技能與提升方式

通過學習財務報表，可以有效鍛煉以下財經技能。

（1）財務分析與管理技能。

通過分析財務報表可以學會如何計算和解讀各種財務比率，如流動比率、債務比率、毛利率、凈利潤率等，這些比率可以幫助評估企業的償債能力、盈利能力和運營效率，識別出潛在風險，這些分析技能可以從數據的角度管理企業，提高管理水平。同時，財務報表可以用來比較不同公司的財務狀況和經營績效，幫助了解企業在行業中的發展水平，從而為企業管理提供參考。

（2）現金流量管理技能。

現金流量管理對企業來說至關重要，它有助于企業在競爭激烈的市場環境中保持財務穩健，實現可持續發展。對通過財務報表可分析企業的現金流入和流出情況，以及如何管理現金流以保持企業的流動性與穩定性。該技能還有助于識別和規避現金流風險，從而提高自身的財務安全性。對個人而言，現金流量管理也有助于更好地管理個人財務，實現財務目標。

（3）投資決策技能。

投資決策是指投資主體在調查、分析、論證的基礎上，對投資活動所作出的最后決斷。通過財務報表可以學習到如何為投資決策提供依據，比如評估企業的增長潛力、風險水平和市場競爭力等，從而選擇最具潛力的項目進行投資。因此財務報表分析也是實現資源的有效配置、提高投資回報率的方式之一。

（4）預算和財務規劃技能。

通過預算規劃可控制企業今后的經濟活動，有助于企業實現預期的經營目標，確保企業以最有效的方式使用資源。通過財務報表可以學習如何制定預算，以及如何通過預算管理來控制成本和提高效率，哪些是不必要的支出，如何增加主營業務的投入，如何優化目前的資源配置等，確保企業的競爭力和市場地位。因此，財務報表分析也是企業執行預算與財務規劃時不可缺少的內容。

（5）稅務籌劃技能。

指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能獲得“節稅”的稅收利益籌劃方法，是一種重要的財務管理策略。通過財務報表的學習，如學習利潤與所得稅計算，可以了解企業當前應納稅額，并學會如何幫助企業在合法的前提下降低稅負、規避財稅風險、提高企業競爭力，以實現最佳的經濟效益和長期的穩定發展。

（6）價值評估技能。

指對資產、企業、項目或投資等對象的價值進行量化評估。通過財務報表分析，可以學會如何評估企業的價值，哪些指標可以進行價值評估等，有助于決策者了解對象的實際價值，為決策提供有力支持。

（7）風險管理技能。

指采取各種科學、有效的手段和方法，對各類風險加以識別、度量、分析、評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制。通過財務報表分析，可識別其中可能的風險點，如出現高負債、現金流短缺等。還可以學會如何采取財務手段來降低這些風險，保證企業經濟利益免受損失，對企業穩定發展來說是一項重要的技能。

2.3"財務報表所蘊含的財經思維與提升方式

財經思維是一種基于財務數據和信息的分析、決策和解決問題的思維方式，它能夠幫助人們更好地理解和應對復雜的經濟現象，提高財務管理和決策水平。其不僅僅是財務專業人員的專屬思維方式，也可以被廣泛應用于各種領域，例如營銷、人力資源、運營管理等。通過學習財務報表，可以形成以下財經思維。

（1）效率思維。

該思維講究合理分配和利用時間、人力、財力等資源，確保資源得到最高效的利用。其還是一種前瞻性的思考方式，可以在開始工作之前，充分思考并制定出高效的計劃，避免在工作中出現疏漏和錯誤。通過財務報表中的財務比率分析，可以有效地鍛煉效率思維。財務比率分析就是指出目前企業的財務效率，通過財務效率提出存在的問題，并有意識地尋求最優的方法和路徑。因此，財務報表分析中講究以最小的投入獲得最大的產出，就是一種培養效率思維的有效方式。

（2）資金管理思維。

資金管理思維是指企業或個人在資金運作過程中，通過科學、合理、高效的管理方式，對資金的流入、流出、使用、配置等方面進行全面、系統的規劃和控制。該思維對企業來說，有助于提高資金使用效率，降低成本，增強競爭力；對個人來說，有助于實現財務目標，提高生活質量。通過財務報表中的現金流量管理，可以有效鍛煉資金管理思維。如財務報表中需要對現金流進行統計分析，計算現金的流入流出比、利潤占比、負債占比等，來分析企業的資金是否健康，是否存在效率低、風險大等問題。因此，通過財務報表培養的資金管理思維，可以更好地實現資金管理，應對經濟波動，為企業或個人的長期發展奠定堅實基礎。

（3）競爭力思維。

競爭力思維是一種戰略性思考方式，它關注如何在激烈的市場競爭中識別、培養和維持企業的競爭優勢。這種思維方式強調的是在不斷變化的市場環境中，企業如何通過自身的核心競爭力來持續創造價值并保持領先地位。通過分析財務報表，將企業的財務數據與行業趨勢和競爭對手進行比較，可以了解企業在行業中的地位和競爭優勢。通過橫向和縱向的比較，可以發現企業的潛在風險和機會。并且通過財務報表還能預測企業未來的財務趨勢，可以為企業制定戰略提供依據。總之，競爭力思維需要大力培養，讓企業在激烈的市場競爭中找到自己的立足點，實現持續成長和成功。

（4）預算思維。

預算思維主要強調在規劃和執行企業或個人財務活動時，預先設定明確的目標和限制，以實現資源的最優配置和財務目標的達成。其有助于企業或個人更好地規劃財務活動，提高資金使用效率，同時增強對財務狀況的控制和預測能力?？梢酝ㄟ^學習財務報表培養預算思維，如通過當下的現金流量評估來制定未來的現金使用計劃，這就是一種預算思維。通過財務報表的學習，還可學會企業的預算管理機制，使自身形成在執行某項活動前開展預算的習慣，能在資源有限的情況下，做出更加明智和有效的財務決策。

（5）合規思維。

合規思維是指企業在經營管理過程中，始終遵循法律法規、行業規范以及企業內部規章制度的一種思維方式。合規思維不僅在企業運營中非常重要，在個人生活中同樣具有重要意義，可以幫助避免違法行為帶來的風險?？梢酝ㄟ^財務報表中的稅務計算與稅務籌劃來鍛煉合規思維。特別是稅務的計算方式，需要求按照法規足額繳稅，并只能用合理的方式來減少稅費，避免因稅務行為而引發的法律風險和經濟損失，形成在合規的框架內辦事的思維。

（6）價值思維。

價值思維是指以價值創造和價值實現為核心的思考方式，它強調在決策和行動過程中，始終關注如何最大化價值，無論是個人價值、企業價值還是社會價值。可以通過財務報表分析企業價值，學習如何通過財務指標來分析企業的價值類型，或是得出企業的核心價值，以及如何計算價值范圍等。這種價值思維能透過現象看到本質，幫助個人和組織做出更明智的決策。

（7）風險思維。

風險思維是指在決策和行動過程中識別、評估、管理和控制潛在風險的思考方式。它要求個體或組織在面對不確定性時，能夠預見可能的不利后果，并采取適當的措施來減輕或避免這些風險。風險思維的核心在于平衡風險與收益，確保在追求目標的同時，能夠維護組織的穩定和安全。通過學習財務報表，會關注風險類問題，如高負債、現金流短缺等。而通過財務報表培養起的風險思維，可以更敏銳地發現異常財務指標，看到資產、經營、財務等方面的問題，從而降低潛在損失，實現企業與個人的穩定成長。

3"使用財務報表培養財經素養的優勢

3.1"財務報表可將財經知識具體化，更能理解財經知識的實際用途

首先，財務報表的內容是具體的，可以選擇那些涉及廣泛、影響力大的企業財務報表進行分析，如選擇近年來備受關注的上市公司財務造假案，或者某行業內的龍頭企業的發展軌跡等，這些案例通常具有豐富的數據和信息。通過分析這些企業具體的財務報表、財務指標，能全面了解企業當時的資產、負債、利潤等方面的狀況，對照企業的發展歷程，掌握這些財經知識的意義，實現理論與實踐相結合。

3.2"使用財務報表可學會分析問題產生的原因，更能培養解決問題的財經思維

分析財務報表要學會分析出現的問題，及其出現的原因。主要的分析過程為先要理解財務報表結構，再去提取關鍵信息，最后去比較歷史數據，或結合行業和市場情況評估其在行業中的競爭地位。通過這樣的分析思路，不僅找到了問題與產生的原因，還能夠對企業的財務狀況和未來發展潛力做出更為全面和深入的判斷，形成了能發現問題更能解決問題的思維。

3.3"財務報表作為實際案例，更能有效鍛煉財務技能

財務報表作為企業財務狀況的重要載體，對鍛煉和提升財務技能具有不可替代的作用?？梢酝ㄟ^利潤表來分析公司的盈利能力，觀察收入、成本和利潤的變化趨勢，可以判斷公司的經營效率和市場競爭力。同時，還可以結合毛利率、凈利率等財務指標，學習對公司的盈利能力進行量化評估。除了單獨分析每張報表，還可以學習綜合分析法，將三張報表聯系起來進行解讀，評估企業的財務狀況?？傊?，財務報表可以在實踐中不斷地積累和鍛煉，逐步形成獨特的分析方法和思路。

3.4"通過案例教訓，更能樹立正確的財經態度

通過財務報表可以了解基本的投資原則，形成投資知識儲備，樹立起正確的財經觀。如怎么進行個人財務管理、如何制定預算等。有意識評估個人財務風險，包括市場風險、信用風險和流動性風險，并學會如何通過保險、儲蓄和投資策略來減輕這些風險。

參考文獻

［1］辛自強，穆昊陽.財經素養弱勢人群的識別與服務：知址必達[J].社會建設，2020，7（04）：3744.

[2]趙紅衛.財經素養教育國外經驗借鑒[J].財會月刊，2021，（16）：127133.

[3]劉次林.立時代之德樹百年之人——財經素養教育的德育價值[J].教育發展研究，2020，40（04）：6871.

[4]蘇凇，黃四林，張紅川，等.論基于核心素養視角的財經素養教育[J].北京師范大學學報（社會科學版），2019，（02）：7378.

[5]尚運生.提升全民財經素養的幾個著力點[J].人民論壇，2020，（15）：108109.

[6]孫鈴，宋曉星，周戰強，等.財經知識的概念、結構和測量[J].心理技術與應用，2018，6（08）：459464+483.