4-H科學探究模型下稅法課程思政教學路徑探索

摘要：4-H科學探究模型主要由操作、反思、應用3個環節構成，這種模型可以幫助學生及教師走出書本，體驗自主探究的過程。課程思政是落實立德樹人教育理念，保證新時代高素質應用型人才培養的重要舉措。稅法作為財會專業的一門兼具理論實踐應用的核心課程，通過引入4-H教學改革模式，將思政教育貫穿于課前、課中、課后整個課堂教學過程，以實現理論知識傳授與以德施教的深度融合，提高人才培養質量。

關鍵詞：4-H科學探究模型；稅法；課程思政；思政元素

中圖分類號：D9"文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2025.01.062

“培養什么人、怎樣培養人、為誰培養人”是教育的根本問題，也是檢驗高校一切工作的根本標準。在新時代辦好社會主義教育，必須優化各類各門課程與思政課程同向同行、協同發力，推動高校課程思政高質量建設。專業課程包含思想政治教育元素，如何科學合理地設計教學內容和過程，“潤物細無聲”地融入愛國、守法、誠信和創新等德育元素，促進知識的傳授、技能的培養與價值的引領相統一，是當前各專業課教師面臨課程改革的一個重要任務，也是實現全面思政育人的教學目的。

稅法是應用型本科院校財會專業的一門必修課，主要講授我國現行各稅種的稅收基本原理、計算和納稅申報的基本技能操作。除此之外，還涉及稅收征管與納稅籌劃等方面內容。在稅法課程中融入思政教育，可以幫助學生深入理解稅法的法律性質、增強法治觀念、遵守稅法規定，做到依法納稅、誠信經營。因此，學好稅法知識對個人發展及日后工作至關重要。將4-H模型理念與課程思政內容融入稅法課程，在平時課程中潛移默化加強對學生的思想培育，用好課堂教學德育教育活動的主渠道，實現價值教育和專業知識協同育人，對培養德技雙修的稅務技能人才有重要意義。

1"4-H科學探究模型下稅法課程思政改革的必要性

1.1nbsp;實現專業人才培養目標的根本需求

應用型本科院校會計、財務管理、審計等專業重在培養出具有堅定信念，具備專業實踐技能及工作能力，良好的會計職業道德和創新精神，精益求精的品質，能獨立進行手工和電算化日常會計處理的高素質職業技能型人才。將思政教育貫穿于專業課程當中，落實立德樹人根本任務，提高學生的專業服務意識，是我們體現教書育人的真正目標。此外，隨著全球化進程的加快和我國市場經濟的不斷發展，稅收領域面臨著日益復雜的挑戰。通過思政改革，可以使稅法課程更加貼近實際、貼近時代，培養學生的國際視野和全球意識，以應對日益復雜的國際稅收環境。

1.2"創新課程教學的必然要求

目前，稅法課堂授課方式比較傳統，還是一貫的“填鴨式”教學，部分教師教學方法缺乏創新，整體課程氛圍較為枯燥乏味，學生探究潛力和創造活力不夠。課程思政將思想政治教育融入課堂當中，把價值觀的引導與專業技能的培養有機結合，可以創新課堂教學。稅法本身是一門融理論和實踐于一體的應用型課程，教學內容大多是稅收相關理論以及各稅種的計算與繳納，將生活中的案例融入教學中，讓學生更容易、更有效率地感受專業知識的實用性，以此樹立依法納稅的意識。思政改革可以推動稅法課程在教學內容、教學方法、教學手段等方面的創新。通過引入新的教學理念、教學手段和案例分析等，可以使稅法課程更加生動、有趣，激發學生的學習興趣和積極性。

1.3"提升教師職業能力的客觀要求

師者，傳道受業解惑也。教師作為引導者，需要從學生品格的養成、知識的學習、思維方式的創新等方面來引領學生，要想達成這樣的培養目標，教師就該以德立身，堅守終身執教的信念，以德育人。作為一名專業課教師，更需要以德立學，不斷提升自身的綜合專業素質，深入思考如何實施思政教育，承擔起育人責任。通過思政改革，可以進一步強化學生的德育教育，使其明確作為未來稅務工作者的責任與擔當，增強社會責任感和使命感。

2"4-H科學模型下稅法課程思政建設目標

4-H科學探究模型是由美國首先提出的理念，即head（頭腦）、heart（心靈）、hand（雙手）、health（健康）。該模型主要是幫助學生及老師走出書本，進行知識的自主探究體驗。在物理概念教學中，4-H科學探究模型主要由操作、反思、應用3個環節構成。針對稅法課程的教學設計與任務，改良4-H模型的4個環節，即提問、計劃、實施、評估，明確教學框架，以便教師更好地組織教學內容和教學過程，使學生的學習更加有條理和系統化。具體路徑實施如圖1。

圖1"4-H科學探究核心模型

教育部印發的《高等學校課程思政建設指導綱要》指出，為了提高高校人才培養質量，必須將思想政治教育貫通其中，科學謀劃和積極實踐高校課程思政建設。課程目標是課程建設的總綱領，稅法課程思政建設需要充分挖掘和運用各個章節知識點所隱含的德育元素，通過嵌入式、融入式、滲透式等教學方式，將價值塑造、知識傳授和能力培養三者有效地銜接起來。在具體教學實踐中，教師要幫助學生了解與稅收有關的法律法規和相關政策，引導學生深入社會實踐、關注現實問題，進而堅定學生理想信念，使學生養成依法納稅、誠信納稅、德業兼修的職業品質，充分體現本課程思政特色。具體課程專業目標與德育目標見表1。

3"稅法課程思政的現狀

稅法是許多財經類專業的重要課程，將思政教育與專業教育相統一，對塑造高校學生良好的思想政治品質與強烈的社會使命感具有重要意義。然而，在現階段的課程思政教學中，仍存在一些問題，尚待解決。

3.1"教師“重技輕德”，未能充分體現思政元素

稅收作為國家財政收入的重要來源，與各利益主體息息相關，一個社會的繁榮發展，需要公平的稅收保障。因此，稅法課程自然包含豐富的思政教育內容。稅法課程主要講授我國主要稅種應納稅額的計算與申報，專業性比較強，但實際教學中，一些教師將教學的重點放在提升學生的專業能力上，未深入發掘和提煉各個知識點所包含的思想價值和育人素材，一些老師在課堂上只是簡單提及思政內容，而沒有進行深入的融合和講解。致使學習內容乏善可陳，課程知識傳授與德育教育失衡。

3.2"教學方法單一，思政育人目標不明晰

由于稅法課程內容具有多樣性，再加上近些年來，國家在積極進行減稅降費工作，與稅收相關的知識更新速度較快，但部分教師教學內容并未與時俱進，教學方法也比較傳統，比如，在課堂上，教師未運用案例素材教學、互動設計、小組合作法等豐富多樣的教學方式，很難充分發揮學生學習的主動性，學生未成為思政的積極參與者和踐行者，整體課程教學缺乏吸引力。在課外，教師未利用“線上+線下”相融合方式將傳統課堂進行延伸，導致師生互動交流頻率較低，育人效果不佳。

3.3"教學內容滯后，實踐教學缺失

一方面，當前我國的稅法教學內容主要還是以傳統的稅法理論體系為主，較少涉及與稅制改革相關的最新政策和法規。稅法的實務性和變動性較強，但教學內容往往無法及時更新和調整，導致學生學習的稅法知識可能脫離實際，難以適應實際稅務工作的需要。大部分學校的稅法教學主要以理論教學為主，缺乏與實際稅務工作相結合的實踐教學環節。另一方面，學生缺少實際操作經驗，往往難以將理論知識應用于實際工作中。這對培養稅務專業人才來說是一個很大的短板。此外，稅法的難度較大，法律條文較多且繁瑣復雜，導致教師上課與學生的互動內容較少，學生的學習興趣降低，對課堂學習的參與度低。

4"“4-H”模型下稅法課程思政實現路徑

4.1"稅法課程思政教學設計理念

稅法課程思政教學須立足其立德樹人的根本任務，結合納稅實務課程專業教育，圍繞政治認同、理想信念、道德法治等思想政治教育元素，融入社會熱點問題及具有代表性、影響巨大且學生感興趣的稅收方面的案例，找到思政元素與專業知識的契合點。基于雨課堂平臺，建立課程思政案例庫，重新設計教學體系和教學內容，采取任務驅動、分組討論、頭腦風暴等多種教學方法，強化納稅實務課程的價值觀引導和育人功能。

4.2"稅法課程思政實施的具體路徑

4.2.1"提升教師以德育人的能力水平

思政元素融入的主要渠道在講臺，因此課程思政育人的效果是否明顯，關鍵在于教師的言傳身教。教師不僅是人類精神文明的塑造者，同樣也是引導者和創新領路人。稅法教師要明確思想，承擔好育人責任，堅持教育者先受教育，在提高專業知識水平的基礎上，積極提升以德育人的能力與水平。教師通過講歷史、講事實、講邏輯，結合當前社會熱點、稅收政策、稅法案例等，引導學生思考和討論與財稅法相關的倫理道德問題，以自己的知識、智慧、愛心等喚起學生對美德的追求，塑造學生的政治認同與家國情懷，樹立底線意識和風險意識。

4.2.2"深入挖掘課程思政育人元素

稅法須根據課程特色，深入挖掘專業技能知識和思政元素之間的“觸點”。具體思政教育內容與專業教育如何融入，見表2。

4.2.3"采用多種教學方法與教學手段

隨著教育技術的不斷發展，高校教師在稅法課程思政教學中可以采用新的教學方法、手段及平臺，如案例分析、角色扮演、課堂討論、雨課堂、英華在線、云班課等，以激發學生的學習興趣和積極性。目前很多高校在課堂教學中應用雨課堂，擴寬了教學的深度和廣度，實現課前、課中、課后一體化教學。

課前階段：教師要做好教學設計，將相關專業知識以微視頻、圖片、文字等形式融入教學設計中。同時將課前學習任務和相關學習資源提前發布至職教云平臺，通知學生線下學習并完成相關學習任務。學生接受學習任務，按要求完成并及時在網絡教學平臺上提交成果。

課中階段：每節課開展3～5分鐘的“每課一稅”活動，要求每堂課由一位同學以PPT形式解讀最新稅法政策改革內容。專業老師對學生這一階段的學習效果進行反饋總結，對復雜的問題作出一一解答。

課后階段：根據學生在課堂上的學習情況，引入個性化案例，并進行深入探討，如設置“國家為什么要減稅降費？”“如何看待范冰冰的陰陽合同事件？”“怎么看待個人所得稅免征額的不斷上調？”等問題進行課后思考及討論。

4.2.4"更新教學內容，加強實踐教學

及時關注稅制改革的最新動態和政策法規，將最新的稅收政策和法規納入教學內容，確保教學內容的時效性和實用性。加強教材編寫的更新和修訂工作，及時反映最新的稅收政策和法規，提高教材的時效性和實用性。增加實踐教學環節，結合新的教學方法和手段，創設多樣化的教學場景，例如模擬稅務機構辦公等實踐活動，讓學生在實際操作中掌握稅法知識和技能，提高實際操作能力。鼓勵學生參與社會實踐和志愿服務等活動，通過實踐體驗深化對稅收法律的理解和應用。

5"豐富考評形式，引入多元化評估指標

對學生成績的考核，可以采用“課堂考勤+作業+分組討論+期末試卷”的模式進行綜合考核。其中，學生的平時考勤、參與的互動交流以及設計的作業等過程性考核，可以引入同伴互評機制，讓學生相互評價彼此的作業、報告或表現，鼓勵學生進行自我評價，反思自己的學習過程和成果，平時的過程考核成績可以通過雨課堂等網絡教學平臺加以全程客觀反映，占比30%～40%為宜；在考評階段應靈活設置考核標準，設計考題時要將專業知識與相關社會問題結合起來；除了傳統的閉卷考試，可以引入開卷考試、論文寫作、案例分析、小組討論、口頭報告等多樣化的評估方式。結合稅法課程的特點，教師可以設計模擬稅務咨詢、稅務籌劃方案等實踐性的評估任務，讓學生在答題過程中各抒己見，學以致用。

參考文獻

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