稅收視角下重慶市沙坪壩區產業發展現狀及政策建議

摘"要：隨著我國市場化改革的不斷深化，稅收已經成為政府宏觀調控的重要政策組合工具，它對新質生產力的發展產生了全面而系統的影響，尤其是對產業的綠色高質量發展更是影響深刻。科學合理的稅收政策組合，能有效提升企業自主研發能力，鼓勵高新技術產業、環保產業等發展，促進產業優化升級。文章以重慶市沙坪壩區為例，基于稅收數據視角，窺視和研判其產業規模、產業稅收收入總量、產業結構合理化與高級化等的現狀和問題，并提出基于產業結構優化調整的稅收政策建議，以期為全國大中城市中心城區的產業健康發展提供政策參考和借鑒。

關鍵詞：稅收數據；產業發展現狀；產業結構優化；產業高質量發展

中圖分類號：F125文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）"02-0017-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.02.005

1"問題的提出

自改革開放以來，我國發揮豐富的勞動力資源和巨大的市場需求潛力優勢，工農業產品產量大幅躍升，產業結構持續優化升級，產業發展取得了舉世矚目的成就。然而，我國產業主要集中于下游，產業基礎普遍薄弱，核心技術缺失，產業面臨“大而不強”的發展窘境。重慶市《深入推進新時代新征程新重慶制造業高質量發展行動方案（2023—2027年）》中強調，“堅持把制造業高質量發展放到更加突出的位置，促進重慶制造業實現質的有效提升與量的較快增長，夯實新重慶建設的產業支撐”，可見產業發展已成為我國高質量發展的助推器。在此背景下，把握新一輪產業變革和科技革命的機遇，培育未來產業競爭優勢，以新質生產力搶占制高點，是推動產業加速向價值鏈中高端邁進的關鍵。

隨著我國市場化改革不斷向縱深拓展，稅收已然成為政府籌措財政收入的主要來源。黨的二十大報告中指出“構建高水平社會主義市場經濟體制”明確強調“優化稅制結構，進一步深化財稅體制改革，建設高標準市場體系”。深化稅制改革，對激發市場活力、助力市場主體提質增效奠定了堅實基礎。稅收政策作為政府調控經濟的重要手段之一，政府通過引導企業投資方向，采用稅收優惠政策等方式，提升企業自主研發能力，鼓勵高新技術產業、環保產業等發展，促進產業優化升級。同時，通過加大稅收監管和執法力度，規范市場秩序，為產業健康發展提供了堅實的立法保障。文章以重慶市沙坪壩區為例，總結和分析其產業發展中所存在的問題，并提出了基于產業結構優化調整的稅收政策建議，以期為全國大中城市中心城區的產業發展提供政策參考和借鑒。

2"稅收視角下重慶沙坪壩區產業發展現狀

2.1"產業規模不斷擴大，產業發展穩中向好

一是從經濟增長速度來看，2018—2022年經濟平均增速為4.3%，整體呈“M”形態勢。但地區生產總值始終保持正向增長，表明經濟增長的韌性和適應性較強。但受全球經濟增速放緩的影響，各行業收入增速放緩，產業發展的要素活力、主體活力與供需活力有待提升。伴隨著沙坪壩區經濟的不斷發展和產業結構的合理配置，三次產業稅收收入結構日益均衡，高附加值的第三產業占比逐年優化。2018—2022年三次產業增值稅稅額也呈現逐年遞減趨勢，這表明采取的減稅降費政策正通過縮減增值稅的稅收規模降低對收入再分配的負向作用。

二是從產業位置來看，以對外經濟為例，沙坪壩區2018—2022年貨物進出口總額占重慶市比重較高，達到40%以上，對外貿易對重慶市對外經濟發展貢獻的力度較大。但近幾年貨物進出口總額在重慶市所占比重也表現出下降趨勢。對外經濟的相對位置下降表明，在成渝雙城經濟圈等區域產業集聚政策帶動下，沙坪壩區產業發展與經濟增長中對外貿易依存度逐年下降，經濟內循環動力和活力增強。但另外一方面，由于經濟發展存在路徑依賴，產業結構轉型不是一蹴而就的過程。歷史產業過程中較高的對外貿易依存度也意味著沙坪壩區受國際經濟發展不確定性局勢影響的可能性大大增加。這從另外一個方面解釋了近幾年沙坪壩區經濟增速呈“M”型態勢的原因，即經濟增長確實受到了全球經濟增速放緩和供應鏈收緊的影響。

三是觀察沙坪壩區2018—2022年稅收相關數據不難發現，稅收收入總額排名前五的行業均來自第三產業，其中房地產業、金融業、批發零售業等的發展成熟度和市場集中度相對較高，企業的盈利能力和稅收負擔能力也較強，從而使得稅收收入總額占比提升，逐步優化沙坪壩區經濟結構，提高區域綜合競爭力。

2.2"產業結構合理化與高級化趨勢并行

一是第三產業比重不斷提高，產業的服務化格局明顯。2022年，沙坪壩區三次產業結構比為0.5∶30.1∶69.4?？梢姷谌a業增加值占地區生產總值比較高，工業次之，農業占比最小。這源于本地區較高的城鎮化水平。第三產業為地區經濟發展的主導性產業，產業結構分布較為合理。從第三產業的細分行業的規模來看，批發和零售業占主導地位（51.82%），其后分別是房地產業（8.17%）、交通運輸、倉儲和郵政業（6.00%）、金融業（4.05%）、租賃和商務服務業（1.97%）；從第三產業各細分行業盈利情況來看，批發和零售業占產業總體規模比重最大，但發展相對滯后。沙坪壩區城市化率為97.1%，意味著145萬余城市人口，存在巨大的消費需求規模。這意味著批發和零售業亟需轉型，通過數字賦能服務等途徑，不斷提升活力和盈利能力。盈利狀況為正且排名前五的行業分別是房地產業，金融業，科學研究和技術服務業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業，以及交通運輸、倉儲和郵政業。這表明，以信息技術服務業、交通運輸業為代表的生產性服務業展現出快速發展趨勢，在支撐全區產業轉型升級、引領產業向價值鏈中高端延伸方面的作用更加凸顯。

二是先進制造業拉動，制造業高質量發展質效提升。制造業在全區產業總規模中約占13.6%，對全區產業結構轉型升級意義重大。雖然在2019—2020年制造業企業的盈利增長率有所下降，伴隨著盈利規模下降對地區生產總值貢獻降低。但進入“十四五”階段后，制造業企業快速回暖，行業盈利增長率回升明顯，帶動著制造業總體產業規模的擴大與產業發展能力的增強。從制造業內部結構來看，制造業行業的發展主要由先進制造業企業貢獻。先進制造業是構建現代化產業體系、培育發展新動能、助推經濟高質量發展的重要手段。數據顯示，先進制造業規模不斷擴大，企業的收入規模呈現波動上升趨勢。八類先進制造業企業收入占制造業整體收入的比重不斷攀升，在2021年和2022年分別為65.55%和54.85%。在數字技術與制造技術融合的背景下，先進制造業成本逐漸下降，企業盈利能力不斷增強，先進制造業企業的利潤空間增大，拉動制造業行業快速發展與規模擴張。

三是房地產業稅收總額與稅收貢獻率持續下滑，房地產市場調控政策成效明顯。根據2019—2023年的稅收數據統計，第三產業內房地產業稅收收入總額呈現逐年下滑趨勢，這表明目前沙坪壩區受公共衛生事件、極端旱情及限電等多重超預期因素影響，房地產行業仍處于低迷狀態，內生動力明顯放緩，稅種收入增幅回落明顯，房價持續上漲，依靠高杠桿、高周轉、高負債的房地產運作模式正成為歷史。

四是生產性服務業有效激發內需潛力，加快實體經濟向價值鏈中高端延伸。以2022年沙坪壩區生產性服務業為例，商務服務業的稅收收入總額最高，成為生產性服務業稅收增長的主要引擎。這是由于隨著市場競爭的加劇，越來越多的企業選擇將商務服務外包，以降低成本、提高效率，促進了商務服務業的專業化分工，使得商務服務業的稅收貢獻逐年增加。云計算、大數據等技術的高效便捷應用，也增加了商務服務業的市場需求。

五是秉承綠色發展理念，傳統產業加速轉型升級。從傳統制造業的轉型與發展來看，綠色轉型成為新趨勢。根據2022年傳統制造業企業開發票金額與采購金額之差可見，除酒、飲料和精制茶制造業，食品制造業，化學原料和化學制品，金屬制品、機械和設備修理業四大行業外，其他傳統制造業在2022年都實現了盈利規模的上漲?；瘜W原料和化學制品等行業盈利能力下降的原因可能在于：電、油、煤炭、原材料等大幅漲價以及供應鏈受阻，能耗雙控政策也給企業帶來了沖擊，企業生產成本大幅提高，故盈利能力有所下降。這表明部分傳統制造業亟需轉型升級，改變發展思路，謀求從高耗能高成本發展向綠色高質量發展轉型。盈利上漲規模比較大的有汽車制造業、廢棄資源綜合利用業、金屬制品業和農副食品加工業等行業的企業。汽車制造業尤其是新能源汽車制造，廢棄資源綜合利用業等行業盈利規模的上漲表明，傳統制造業正在向綠色高質量發展轉型。但總體而言，目前綠色產業發展的體量較小，傳統制造業的綠色化程度有待提升。

2.3"創新驅動產業發展的勢頭增強

一是數字經濟規模不斷擴大，數字賦能產業成效彰顯。沙坪壩區以“數字+”賦能產業經濟發展，加快推進產業數字化轉型升級，賦能實體經濟發展。例如以信息傳輸、軟件和信息技術服務業為代表的數字產業服務快速發展，在產業中所占比重不斷提高，從2019年的0.74%上升至2022年的1.13%，力促全域經濟向著優質高端方向發展。

二是創新驅動產業發展的動力和活力增強，以產業鏈創新鏈人才鏈多鏈融合促進產業升級。2019—2022年，沙坪壩區科學研究和技術服務業始終保持正向利潤，總體盈利規模穩定擴大。從盈利增長率看，年均增長率高于10%，表明盈利能力增強。這一數據一方面反映了創新驅動產業發展的動能正不斷提升，另一方面科學研究和技術服務業的發展表明，圍繞知識和創新的服務業具有較大突破空間。例如產學研協同創新、校企合作等形式，正在通過產業鏈、創新鏈、人才鏈多鏈融合，改變傳統的基礎研究到高新技術成果產業化難以落地的窘境，推動創新驅動產業發展的模式和路徑。

3"稅收數據視角下重慶市沙坪壩區產業發展政策建議

文章通過對比沙坪壩區產業發展經濟數據與稅收數據，揭示出產業發展趨勢向好、制造業質效穩步提升、創新驅動產業發展動能強勁等現狀，但也面臨著區內產業發展不均衡、部分傳統產業轉型升級困難等現實困境。目前，沙坪壩區已進入高質量發展全面提質提速“新賽道”，要譜寫高質量發展新篇章，必須做大優勢產業、做強特色經濟，努力實現新舊動能轉換。

3.1"重點打造制造業與數字經濟深度融合的現代產業體系，構筑起產業鏈供應鏈的競爭優勢

一是加快推動制造業全面數字化轉型。通過大數據、云計算、人工智能、工業互聯網等數字技術的集群式創新突破，充分發揮數據要素的價值創造作用，催生新業態新模式，推動制造業全產業鏈實現生產模式、運營模式、企業形態的根本性變革。

二是深入實施智能制造工程。大力推動制造企業裝備數字化，在全區探索開展智能制造試點示范專項行動，培育推廣網絡化協同制造、個性化定制、云制造等智能制造新業態新模式。同時，深入強化中電科·吉芯科技、大連光洋科德數控、萬普隆能源科技產業園、中關村高孚動力、北京光寶聯合等43個智能產業項目，加快打造先進制造產業集群，構造產業生態圖譜。此外，應當推進鋼鐵、建材、石化、輕工等傳統制造業數字化轉型，利用數字技術進行全方位全鏈條改造，支持制造企業加快推進線上營銷、遠程協作、數字化辦公、智能生產等，逐步實現研發、生產、物流、服務全流程數字化轉型。

三是盡快落實區工業發展專項資金，進一步提升產業發展能級。專項資金應以鼓勵企業做大做強、支持工業企業智能發展和綠色發展、支持企業加大研發創新為目的。結合“33618”現代制造業集群體系和沙坪壩區發展需要，重點支持新能源智能網聯汽車產業、智能裝備及智能制造、新一代電子信息制造業，以及服務工業發展的工業設計產業。同時，要加強專項資金績效評價，充分發揮財政資金的導向作用和乘數作用，撬動更多的社會資本投入工業經濟。

3.2"大力實施創新驅動，著力增強經濟發展的動力和活力

一是積極培育壯大創新主體。企業是創新的主體，是科技和經濟緊密結合的重要力量，是推動創新創造的生力軍。只有不斷培育壯大企業創新主體，才能為經濟持續健康發展積蓄強勁動能。要加快實施高新技術企業和科技型中小企業雙倍增計劃，培育一批核心技術能力突出、集成創新能力強的創新型企業。同時，應堅持企業化運作、公益性與經營性相結合，充分發揮企業、高校、科研院所等作用，加快發展新型研發機構。要深入推進大眾創業、萬眾創新，健全“眾創空間—孵化器—加速器—科技園區”全鏈條孵化體系，不斷增強創新驅動發展活力。

二是加速科技人才隊伍建設。要提高科技創新能力和水平，關鍵是加快建設一支規模宏大、結構合理、素質優良的創新人才隊伍。應當改革重大科技立項和組織實施方式，改革科研績效評價機制，加強知識產權保護和產權激勵，最大限度激發科技人才創新創造活力。同時，應實施人力資源提升行動計劃，培育造就一批青年科技人才和熟悉市場運作、具備科技背景的創新創業人才。

3.3"優化批發和零售企業布局，拓展消費增長空間，進而激發社會消費潛能

一是要引導商貿企業向總量適度、布局合理、結構優化、便民利民方向發展。一方面，在中心城區，要盤活優化現有閑置商業零售基礎設施，優化整合區域內商業資源，確?，F有商業項目運營良好，避免同業非正常的惡性競爭。另一方面，在近郊區，要適度鼓勵建設大型零售設施，完善商業配套，分流城區居民到城郊購物消費，減輕中心城區核心商業區的交通壓力，提高社會經濟綜合效益。

二是將恢復和擴大消費擺在優先位置，創新消費場景，增加有效供給，加快打造區域性消費中心。加快發展電子商務，充分發揮平臺集聚效應，引導批發零售企業、電商平臺向農村延伸，完善消費品下行、農產品上行雙向渠道，激活農村消費市場。同時，要鼓勵本地大型批發零售企業加快實現規模擴張，大力支持和引導具備條件的部分大型批發零售企業“走出去”，去外區外市開設銷售網點。

三是政府部門要立足各自職能，加大優化營商環境力度，持續深化“放管服”改革，全力提高政務服務水平，促進市場主體倍增，落實惠企幫扶政策，全力幫扶企業發展，引導企業做大做強。稅務部門要聚焦批發零售行業發展的痛點、難點、堵點，精準落實稅費優惠政策，優化辦稅措施，激發市場主體活力，增強企業發展信心，讓稅惠力量成為批發零售行業發展的有力支撐。

3.4"追“新”逐“綠”，綠色稅惠賦能產業高質量發展

一是加強綠色稅收對企業的激勵機制。需要加大對企業綠色稅收的環保優惠政策，在稅制上能夠體現出對環保的要求。一方面，加強企業所得稅對環境保護以及碳減排的支持力度。在節能、節水等環保產品和技術上給予稅收優惠支持，尤其在碳減排項目與設備采購等方面。另一方面，在企業碳排放上完善“多排多繳、少排少繳、不排不繳”的正向激勵機制，激發企業綠色低碳發展，從而引導企業減少污染物的排放。

二是改善綠色稅收管理體系。一方面要擴大綠色稅收征收范圍，并對消費者的消費行為進行正確引導，可以適當提高對產生環境污染和損耗大量資源的消費品的稅率。另一方面要完善綠色稅收計稅依據。要使資源稅從價計征的改革盡快完成，調整部分稅種的計稅依據，使其更加合理，該稅收調節方式體現了為達到資源節約和環境保護所帶來的積極作用。此外，還需要不斷改善各部門間協同，對環境保護稅的征管應加強稅務部門與環保部門的合作，推進信息共享，充分發揮數據平臺作用。

三是推廣綠色稅收的宣傳引導效應。稅務部門除卻需要推進落實各項綠色稅收政策和優惠外，還需要加強對基層稅務人員進行培訓工作等。通過納稅人培訓課堂等方式加強對綠色稅收的宣傳，還可以采用網上發布公告、微信、短信等多種途徑進行環保稅稅收政策宣傳，加大綠色稅收的宣傳解讀力度。同時，加深納稅人對綠色稅收的理解，使納稅人在執行環保稅中得到實惠，將實施綠色稅收所帶來的效益向企業和民眾展示，引導納稅人培養從“被動”到“主動”的環保意識，引導納稅人主動加大對低碳、環保與減排的關注。

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