國家稅收課程育人案例教學的探索與實踐

摘要：為滿足當前社會對稅收應用型人才的需要，本研究以案例教學法在國家稅收中的應用為基礎，以知識應用育人為目標，在充分講授理論知識前提下，設計了融合案例教學的課程結構，并通過對稅收學專業學生的教學實踐發現，案例融合教學法的育人效果明顯，學生課堂參與程度和學習成績均有所提高，對稅制設計和稅收政策的理解更加深刻，教學效果更好。針對融合教學存在的案例分析不夠深入和師資水平差距等問題，本文提出了及時更新案例、以學生學習為中心、完善教學評價體系、養成教師案例分析能力的四項建議。

關鍵詞：國家稅收；課程育人；案例教學

中圖分類號：F23文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2025.02.051

0引言

育人是高校教育工作的目標，課程作為實現教育目標的重要方式，不僅可以讓學生學習到專業知識，培養團隊合作精神，為以后的職業生涯打下堅實的基礎，還能從主人翁的角度思考稅制設計的思路，提高納稅遵從度。案例教學法作為一種傳統的教學法，對教學條件的要求較低，能較好地向下兼容。在條件完善的情況下，可以使用多媒體和智能軟件進行課堂交流，在條件一般情況下，通過教師的引導和啟發下，也能實現較好的課堂互動。國家稅收作為稅收學專業的專業基礎課程，是學生培養專業素養的開端，其重要性不言而喻，本文將案例巧妙地融入教學中，例如通過對教材內容的選擇、講解方式的設計、課堂互動的形式等，以實現育人目標。

學者對案例教學的研究主要從以下兩個方面進行：一是理論研究類：如宋華等[1]基于本體論和建構理論研究了案例教學法，李羽飛等[2]通過斯密的勞務分工理論去研究了課程中的案例教學模式。也有的學者在案例教學法中融入了新的元素進行研究，如陳陽等[3]將OBE理念融入了案例教學進行研究，張杰等[4]將思維導圖與案例教學結合起來進行了深入探究；從不同的專業角度，胡俊山等[5]認為航空制造專業應將AR技術應用于教學案例中來快速掌握知識。余中元等[6]認為人們關注的焦點往往與國內外大事同步，在案例教學中是值得開發的教學資源。二是實踐研究類：李金哲等[7]研究認為基于真實的案例教學比其他教學方法更好地提高教學質量。肖靜華等[8]認為產教融合下，實地研究的教學案例是一種新的教學模式嘗試，能較好地適應當代大學生對課堂教學新的需求。劉雨薇等[9]通過案例教學與實踐結合，學生在專業知識和實踐創新上有很大的進步。趙紅燕等[10]針對學生常見錯誤建設不同的案例庫，實現教學效果的有效提升。

總結而言，雖然有關案例教學的研究已取得了豐碩的成果，但在稅收學領域的專業課程——國家稅收的探索中尚未有突破。本研究旨在將育人的目標與案例分析相結合，評估國家稅收課程在課程育人方面的應用效果，以期為稅收專業的人才培養提供參考。

1案例教學理論基礎與課程目標

建構理論認為互動過程的專業知識重構過程能使學生積極參與討論，更好地激發學生創造性；案例教學法使學生站在第三方的視角進行分析，在分析案例過程中融入專業知識，正面與反面的信息交織，要在眾多的信息中提煉出必要信息，有利于學生的專業成長。教學相長理論認為教學過程中教師和學生是共同成長的。以上的3種理論充分運用到了案例教學中。

與傳統教學方法相比，案例教學法需要大量的稅收案例支撐，對案例進行探討，在深入理解稅收知識的同時，提高分析問題和解決問題的能力。案例教學法對教師而言，更要加強團隊合作，由經驗豐富的教師帶頭進行案例庫建設，定期進行教學研討，提高整體教學水平。案例教學法要求學生主動參與課堂，查找資料支撐自己的觀點，同時，對未來發展進行展望。盡管案例教學法在國家稅收課程中取得了一定的進展，但實施過程中還存在一定的不足，如案例的資料不夠生動，課堂分析不夠深入等，因此還要繼續該課程的案例教學法改革。

課程設計中，比較新穎的開頭能引起學生興趣，因此，如第一節課開頭就可以以“生活中的稅收現象”，引入案例，在教師啟發下，讓學生了解稅收的作用和原理，感受學習的必要性。在課中，案例設計要盡量生動具體，如在環保稅時，從生活中的垃圾處理引入，一個人在日常生活中每天會產生多少垃圾，一個學校、一個鎮、一個縣、一個省乃至全國每天會產生多少垃圾，這些垃圾又是如何處理的，處理成本是多少。在以前是如何處理的，對居民的影響是什么樣的，描述中要進行圖片和視頻展示，場景再現以便讓學生理解環保稅征收的重要性。課后布置作業應與學生生活相關，小范圍調查一棟樓、一個工廠或一個小區的垃圾產生量，分析調查案例中的稅收要素，并以此計算相應稅收是多少。教師則對整個過程中出現的問題進行反思，分析如何進行改進。

2案例教學實施方法與預期效果

國家稅收課程是面向稅收學專業開設的專業基礎課程，自2019年以來，學校大力推進課程建設，國家稅收在最初實施中存在案例與課程內容融入不緊密的問題，為解決該問題并通過國家稅收課程案例教學實現育人效果。課程組成員主要從以下實施方法入手。

2.1案例的選擇與設計

在國家稅收案例教學中，案例的選擇與設計是至關重要的環節。為了確保案例的質量和效果，教師應根據教學大綱和培養目標，結合稅收知識的課堂講解和案例分析，選擇具有典型性、實用性和時效性的稅收案例。這些案例應能夠全面涵蓋稅收法規、政策解讀、稅收計算等方面的知識，以便引導學生系統掌握稅收領域的基本知識和技能。

2.2教學組織形式

在案例教學過程中，有個人形式參與、全班分小組形式、課后興趣組，個人形式參與，舉例如下：在學習個人所得稅后，要求學生下載個人所得稅APP，幫助親友進行匯算清繳，記錄下在此過程中的稅收知識點，以及可能出現問題的地方，學生在學習中全身心地投入，能很快地根據個人案例深入學習到相關知識。全班分小組形式舉例如下：全班分成5人一組，小組內分工協作，查找相關資料（如涉及農業發展的稅收知識）并交流討論，形成系統的知識構架，最后呈現在全班面前，也能讓其他小組的同學進行“溫故而知新”。課后興趣組舉例：部分同學對專業知識的學習有更高的要求，因此可以組成課后興趣小組進行案例問題研究，即在專業知識的基礎上，結合了經濟學、統計學、財政學、調查問卷分析等知識，形成內容龐大的知識樹，為以后的職業發展提供了良好的儲備。

2.3課堂實施與調控

在運用案例教學法的課堂中，教師首先要有大量的案例儲備，學生在進行選擇或自擬過程中，以便教師進行引導，始終處于可控的范圍內，課堂的調控也要注重時間和教師“娓娓道來”的能力，使知識點與案例環環相扣，發人深省。

2.4評價與反饋機制

針對小組案例教學的特點，合理的評估機制十分重要，案例本身而言，要求與知識點融合，并且拓展生動形象，學生而言，表達清晰，思維邏輯縝密。另外，學生在案例上的投入程度也值得關注。國家稅收案例教學方式教學目標要求，學生系統性地了解稅收的專業基礎知識以及知識點之間的關系。同時能適當進行運用拓展，促進學生的交流溝通，提升專業能力，更加主動地參與到學習中來。

3案例教學內容的設計與融入

在國家稅收課程中融入實際案例，為了更好地達到育人效果，案例選擇上遵循實用性、啟發性、時效性、適應性原則。即案例教學內容應緊密圍繞課程目標，突出實用性，以確保學生在掌握理論知識的基礎上，能夠通過案例實踐將所學知識應用于實際問題；同時，案例教學內容應具有一定的啟發性，引導學生從不同角度思考問題，激發學生的創新思維。案例教學內容還應緊跟時代發展，選取具有時代特色的案例，使學生能夠更好地了解社會現實。最后，案例教學內容應考慮學生的認知水平、專業背景等因素，適當調整案例的難度和深度，使之更具針對性。表1是課程組在教學過程中設計的國家稅收課程育人案例，并且已融入教學實踐稅收學20-1、21-1班的教學實踐中。

以上案例的運用主要在課程導入和教學過程中兩個時間段進行，在課程開始時，通過生動、具有吸引力的案例導入，激發學生的學習興趣，可為后續理論教學做好鋪墊。如：在進入稅收內涵一個課時，以常見的“取之于民，用之于民”一詞引入，引導學生討論其含義、舉例說明其理由，形成依法納稅的必要性思維。在理論教學過程中，適時引入案例進行解析，使學生能夠將理論知識與實際問題相結合，提高學習效果。如在講解視同銷售過程中，引入社會主義核心價值觀，在捐贈時用于公益、公用事業的情況不視同銷售，引導學生熱心公益事業，培養學生公益活動意識和責任。

4案例教學實施效果檢驗

在國家稅收課程的教學中，案例教學法結合定量與定性的分析手段，全方位地評估了其有效性。評價內容主要集中在：學生對稅務知識掌握程度的評估，這包括通過課堂討論的參與度、作業品質以及考試成績等多維度的數據來判斷；學生在現實操作中的應用技能，借助案例分析和實踐課程的表現來評估；以及學生處理稅務問題時的創新思維，根據他們是否能提出新穎的解決方案來評價創新能力。

可以看出，在案例教學實施后，學生在參與課堂的程度明顯增加，也更加重視專業知識的學習，在作業提交和得分上都提升較多。同時學生參與競賽的積極性也較以前有所提高，2023年參加稅務專業比賽人次超50人次，相比2022年增加30人次。為了實現案例教學效果，在課前，教師會事先發布案例，給學生留下充足的思考時間，課中，會設計教學案例討論環節，課后，讓學生參與案例庫的建設。通過長期的堅持，實現師生共同成長。同時，為了更好地提升課堂滿意度，建立科學合理的反饋渠道非常重要，我們把反饋分成三個階段，第一階段，教師評價，為了保證評價內容的真實性，通過匿名的方式是該階段重要特征，第二階段，與相關人員反饋，如班主任、班長、學委等，再通過他們反饋給教師，同樣地，教師要深入分析出現問題的原因，其目標始終是解決問題。這樣才能進入第三階段，學生與教師的直接反饋，在此階段中，較為注重的是，無論學生的問題多么不合理，始終要求不能直接反駁。當然，無論是哪種方式，初衷都是實現教學效果最大化。

5實現國家稅收課程高質量教學的路徑探索

5.1稅收案例要及時更新

稅收政策每年都有變化，而且變化與每個人息息相關，因此，了解其變化內容是基本要求，更重要的是，分析其政策設計背后思想，以便學生能運用所學知識進行系統分析，始終走在政策前沿，為以后的工作打下堅實的基礎，此外，以稅收政策變化分析為基礎，進行相關課題的研究也是學生的必修課，長此以往，學生才能形成自己的研究興趣和能力。

5.2打造以學生為主的課堂

首先，在教學過程中，引導學生課前準備討論資料，如收集與農業、科技、醫藥、個人、小企業相關的稅收優惠政策，課中進行深入討論其設計原理和實施影響。通過準備與討論，學生不僅深刻記住了相關政策規定，也充分理解了其設置思想，為以后的職業生涯打下堅實的基礎；其次，積極融入實踐，如在學習了個人所得稅之后，春季學期正好是個人所得稅的申報期，就可以布置實踐作業——完成父母、親戚、朋友的個人所得稅匯算清繳。通過實踐的方式，學生對課堂所學知識能融會貫通，順利解決生活中問題，保持了學習的積極性；最后，充分利用平時成績鼓勵學生課堂提問、課后思考討論，及時去發現問題、解決問題。

5.3完善教學評價系統

以往的評價中，設置了教師三級督導制度（分別是教研室督導、系督導、院督導），更多的以教師的教學水平評價為主，教師對自己的教學水平有了清晰的認識，但學生對自己的學習過程沒有充分的認識，因此，難以發揮學習的主觀能動性，如果可以系統地監督學生自身在學習中的學習情況，通過大量的案例分析，了解其困惑，配合教學改進方向，則可以事半功倍。

5.4培養教師案例的分析能力

在課堂教學中，案例能增加課堂的趣味性，是深入學習必不可少的一部分，因此，對案例的選擇和運用是日常的工作，這方面能力的培訓也要日常化，納入課堂組討論中來。對老師案例分析能力的培養是長期的過程，豐富的案例培訓是教師成長的重要助力。

6結束語

在本文的研究中，筆者給出了體系化的教學改革內容，其范圍涉及國家稅收課程改革所需的基本支撐要素，包括國家稅收課程案例教學理論基礎到高質量教學途徑探索的全過程。本文的研究體會表明，稅收專業課程結合實際應用的教學改革潛力很大，能夠通過教學實踐不斷擴展課程的知識應用范疇。研究實踐表明，圍繞應用案例課程改革不僅高度迎合應用技術型大學課程建設的需要，而且能夠有效提高學生結合實際的知識應用能力。較高的知識應用能力，不僅對學生其他課程的學習具有很重要的支持作用、在較短時間內擴展知識面，而且能夠使學生在畢業論文的撰寫中結合實際、有效提高論文的整體質量。作為本次研究的體會，筆者認為在后續研究中需要加強和繼續展開對國家稅收課程高質量教學方面的研究，在實際教學案例的選擇中，嚴格評估案例反映地方經濟實際需要的功能，擴展案例的輻射范圍，在保證課程教學大綱培養標準的前提下，使其在提高學生知識應用能力方面發揮更大作用，實現提高教師教學質量和學生學習質量的雙贏。

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