業財融合推進國企精細化財務管理的策略

隨著全球化進程的加速和市場競爭的日益激烈，傳統財務管理模式已難以適應新時代企業的發展要求。在此背景下，業財融合——即業務與財務的深度融合成為了國企財務管理創新的必然選擇，也是推進國企精細化管理、提升核心競爭力的關鍵途徑。本文闡述了業財融合對國企的重要意義，分析了其在實施過程中存在的問題，并從理念轉變、流程優化、信息化建設、人員培養等方面提出業財融合的策略，以增強國企的核心競爭力及持續發展能力，實現財務管理從粗獷管理向精細管控的轉變。

在當前市場高度競爭的背景下，作為國家經濟關鍵支撐的國有企業，其財務管理水平與效率直接關系到經濟的穩健發展。對國有企業而言，優質高效的財務管理是應對市場挑戰、保持經濟穩定發展的核心要素。傳統的財務管理模式往往側重于財務數據的核算和報表的編制，與業務部門的聯系不夠緊密，而業財融合強調將財務與業務有機結合，打破兩者之間的壁壘，使財務能夠深入業務流程的各個環節，從而實現精細化的財務管理。本文聚焦于探究國有企業業財融合的實施路徑，旨在優化國有企業財務管理體系，進而推動企業持續健康發展。

一、業財融合對國企精細化財務管理的意義

（一）提高決策的科學性

在傳統的國企財務管理模式下，企業財務部門與業務部門相對孤立，財務決策往往基于靜態的財務報表數據。而業財融合強調企業業務和財務的緊密結合，如在市場調研階段，財務人員可以和業務人員一起分析市場趨勢、消費者需求等因素對成本和收益的潛在影響；在項目的可行性研究過程中，財務人員不只依賴歷史財務數據進行簡單的預測，而是結合業務部門對項目技術路線、運營模式的分析，從財務角度評估不同方案的成本投入、資金回籠周期以及風險程度。這種深入業務的財務分析能夠全面考慮各種因素，使財務決策不再是單純的數字游戲，而是與業務實際緊密結合的科學決策過程。比如在新產品研發決策中，財務人員可以根據業務部門提供的市場反饋、研發進度等信息，精確計算出研發投入的預算分配、預期收益以及可能面臨的風險，為管理層提供更有價值的決策參考，避免了因財務與業務脫節而導致的決策失誤。

（二）優化資源配置

在傳統模式下，資源分配往往是基于經驗或者部門預算的簡單劃分，缺乏對業務實際需求的深入了解。而財務部門通過業財融合可以與業務部門協同工作，深入到業務流程的各個環節，對資源的消耗和產出進行精細化的分析。如在生產制造型國企中，從原材料采購環節開始，財務人員可以與采購部門一起分析不同供應商的價格、質量、交貨期等因素對成本的影響，根據生產計劃合理安排采購資金，確保資源的高效利用。在生產過程中，財務人員可以與生產部門合作，對生產設備的使用效率、工人的工時利用率、物料的損耗率等進行監控和分析，通過對這些數據的整理和分析，清晰地了解到每個生產環節的資源消耗情況，從而根據產品的市場需求、利潤貢獻等因素，對生產資源進行優化配置。對于市場需求萎縮、利潤微薄的產品，可以減少資源投入，甚至考慮停產，避免資源的浪費和不合理占用，提高企業的整體運營效率。以某生產型國企為例，如表1所示，在業財融合前，資源分配不均衡導致部分環節效率低下，業財融合后，通過財務與業務的協同，資源利用率明顯提升。

二、推進業財融合實現國企精細化財務管理的策略

（一）轉變觀念

觀念的轉變是推進業財融合的前提。從企業高層層面來看，企業的領導者必須要深刻認識到業財融合對于國企在新經濟環境下生存與發展的重要意義。企業高層領導應將業財融合提升到企業戰略高度，積極在各種場合如內部管理會議、年度總結大會等場合大力宣傳業財融合的理念。企業可以通過邀請業內專家舉辦專題講座、組織內部研討活動、舉辦業財融合成功案例分享會等多種形式，引導全體員工尤其是業務部門和財務部門的員工深入理解業財融合對企業價值創造、核心競爭力提升以及可持續發展的深遠意義。

從部門協作層面來說，業務部門與財務部門之間需要打破傳統的部門壁壘，建立起相互理解、相互尊重的合作關系。業務部門要摒棄那種認為財務部門只是簡單的“算賬先生”的片面觀念，認識到財務工作對于業務拓展的引導、規范以及風險把控的重要價值；財務部門也不能一味地強調規則和風險控制，而要理解業務部門在市場競爭中面臨的壓力以及業務拓展的緊迫性。雙方應在共同的企業愿景和目標下，將業財融合作為共同的使命。如在制定年度業務計劃時，業務部門應主動邀請財務部門參與前期的市場調研和業務方案設計，財務部門則從財務角度為業務部門提供成本效益分析、資金預算編制等方面的專業建議，從而從業務規劃的源頭就融入財務思維。

（二）優化流程

1.建立業財一體化流程

企業要對現有的業務流程和財務流程進行全面梳理和重新設計，打破兩者之間的割裂狀態。以銷售業務為例，從銷售機會的挖掘、客戶需求的評估、銷售合同的擬定，到產品的交付、售后服務以及應收賬款的回收等整個銷售鏈條，要將業務流程與財務流程緊密結合。在銷售機會挖掘階段，財務人員可以與業務人員一起評估客戶的信用狀況，為后續的交易風險控制提供依據；在合同擬定過程中，財務人員參與價格條款、付款方式等的制定，確保合同在財務上的可行性和盈利性；在產品交付環節，財務部門根據業務部門提供的交付信息及時進行收入確認和成本核算。通過這種全方位的一體化流程設計使得業務活動的每個環節都能在財務上得到及時的反映，財務也能實時為業務決策提供支持。

2.優化數據傳遞流程

企業需要對現有的數據傳遞流程進行深入分析，找出其中的瓶頸和問題，建立先進的數據接口和數據交換平臺，以實現業務系統和財務系統之間數據的自動傳遞。如采用現代的ETL（Extract—Transform— Load）技術，即“抽取—轉換—加載”，將業務系統中產生的各種數據，如銷售訂單數據、采購訂單數據、生產數據等，按照預定的規則進行提取、轉換并加載到財務系統中。且企業必須制定嚴格的數據質量標準和完善的數據管理制度，從數據的采集源頭開始，規范數據的錄入格式、數據的審核機制，明確數據的存儲方式和使用權限。同時設立專門的數據管理崗位，負責對數據的全生命周期進行監控和管理，及時發現和糾正數據傳遞過程中出現的問題，確保數據在業務部門和財務部門之間高效準確地流轉。

（三）健全內部控制體系

1.完善內控制度

國有企業為深化改革，提升管理效能，需立足企業特性及業務拓展方向，構建全面且精細的內控體系。內控體系的構建過程需對業務流程進行深度剖析，從業務的計劃、執行到最終的結果反饋，逐一分析每個環節可能存在的管理漏洞與潛在風險?；诖耍髽I應建立起涵蓋自身所有業務領域的健全的內部控制制度。如在財務方面，要明確規定從預算編制、資金使用、財務核算到財務報表編制與披露等各個環節的操作流程與審批權限；在采購業務中，要詳細制定從供應商選擇、采購合同簽訂、物資驗收、款項支付等環節的標準操作程序，劃分部門職責，使每個部門、每個崗位都清楚自己在業務流程中的具體職責與權力邊界，避免部門之間職責不清出現推諉扯皮現象，有效防止權力過度集中引發的腐敗與決策失誤。據統計，完善內控制度的國有企業在違規事件發生率方面比未完善的企業平均降低了35%左右，這體現了完善內控制度對企業運營的積極意義。

2.加強風險評估與應對

國有企業應建立科學健全的風險評估機制，而且在風險評估機制的構建上要考慮企業所處的行業環境、宏觀經濟形勢、政策法規變化等外部因素，以及企業自身的業務模式、管理水平、財務狀況等內部因素。對于處于能源行業的國有企業，在進行風險評估時，需要重點關注國際能源價格波動、國家能源政策調整等外部風險，以及設備老化、安全生產等內部風險。定期對各項業務活動進行風險評估和應對，評估的頻率可以根據業務的性質、復雜程度以及風險的潛在影響程度來確定。對于高風險業務如重大投資項目、境外業務拓展等，可能需要進行實時評估或者至少每季度評估一次；而對于一些常規的、風險相對較低的業務，可半年或者一年評估一次，通過開展風險評估及時發現那些隱藏在業務活動背后的潛在風險。在發現風險后，企業要根據不同的風險類型和風險等級采取不同的策略。對于可以通過優化業務流程或者加強內部控制來規避的風險，要及時進行防范；對于無法完全規避的風險，要通過購買保險、建立風險儲備金等方式轉移或者降低風險。同時要制定詳細的預案，明確在風險發生時各個部門的職責和行動方案，確保在風險發生時能夠迅速應對并降低損失。

（四）加強信息化建設

1.建設統一的業財融合信息平臺

建設功能強大、集成度高的業財融合信息平臺是實現業財融合的重要支撐。企業應統籌規劃，整合各方資源，投入充足的資金和人力進行信息平臺的建設，這個平臺應具備全面的業務管理功能，涵蓋采購管理、生產管理、銷售管理、庫存管理等各個業務環節，同時與財務管理模塊深度集成。如在采購業務中，業務人員在平臺上發起采購申請后，系統會自動根據預設的審批流程進行流轉，財務人員可以在平臺上實時查看采購申請的詳細信息，包括采購物資的規格、數量、價格等，并進行財務審批。在平臺的建設過程中要注重系統的兼容性和擴展性，確保能夠與企業現有的其他信息系統如人力資源管理系統、客戶關系管理系統等實現對接。

2.利用大數據和云計算技術

企業應當主動擁抱大數據技術，高效聚合與剖析業務及財務海量數據，構建數據倉庫，實現內外部數據如市場、行業信息與企業系統間的整合。利用如關聯、聚類以及分類等數據挖掘算法，提煉價值，分析歷史銷售情況與市場動態，預判未來市場需求及產品銷售走勢，為業務部門的市場拓展和產品研發提供決策依據。同時企業可以利用云計算技術搭建靈活高效的計算平臺。云計算具有強大的計算能力和存儲能力，可以滿足企業在數據處理和存儲方面的需求。且云計算的彈性擴展特性使得企業可以根據業務的發展和數據量的增長，靈活地調整計算資源和存儲資源，降低企業的信息化建設成本和運營成本。

（五）培養復合型人才

1.內部培訓與外部引進相結合

在內部培訓方面，企業為提高財務人員的專業素養應制定系統的培訓計劃，定期組織業務知識培訓，邀請業務部門的專家進行授課，內容涵蓋業務流程、行業動態、市場趨勢等方面，使財務人員能夠深入了解業務運作的規律和特點。對于業務人員，應開展財務基礎知識、財務報表分析、成本管理等方面的培訓，提高他們的財務素養和財務分析能力。如采用案例研究與實戰模擬等多種教學方式讓業務人員在實際操作中掌握財務知識。企業應拓寬人才引進渠道，積極從高校、科研機構、同行業企業等引進一批具有深厚財務功底與實戰經驗的復合型人才，迅速充實到企業的業務部門和財務部門，為業財融合注入新的活力。

2.建立人才激勵機制

為有效吸引并保有高素質的復合型人才，企業需建立健全人才激勵機制，這是企業留住頂尖人才、增強競爭力的關鍵所在。在薪酬待遇方面，對于具備業務和財務復合能力的人才給予適當的薪酬傾斜，體現他們的價值。在晉升機制上，為復合型人才開辟專門的晉升通道，使他們能夠看到職業發展的希望，如設立業財融合專家崗位，對于在業財融合工作中表現突出的人才給予晉升機會。同時企業可以通過股權激勵，使員工個人目標與企業整體目標同頻共振，激勵員工不斷學習和提高自身的業務能力和財務素養。企業應致力于營造和諧的工作氛圍，舉辦豐富多彩的團隊活動，增強員工的歸屬感和認同感，使他們能夠在企業中充分發揮自己的才能。

結語：

業財融合是國企實現精細化財務管理的必然趨勢，其通過轉變觀念、優化流程、加強信息化建設和培養復合型人才等策略，可以有效推進業財融合的進程。在業財融合的過程中，企業要不斷探索和實踐，解決遇到的問題，使財務與業務真正實現深度融合，從而提升國企的財務管理水平和核心競爭力，為國企可持續發展奠定堅實的基礎。