地方國有企業資金集中管理存在的問題與對策

隨著市場競爭日益加劇，國有企業為適應經濟發展新常態，必須把握戰略機遇期，不斷激發企業發展的內生動力，提升經營管理能力，推動企業高質量發展。資金集中管理作為國有企業管理資金的重要抓手，能夠聚合企業內部資金形成規模優勢，防范風險，提高資金使用效率，提升企業綜合競爭力，為實現企業戰略目標奠定基礎。鑒于此，本文首先分析了地方國有企業加強資金集中管理的重要性，然后結合實踐總結資金集中管理存在的問題，最后提出完善資金集中管理的對策建議，以期為地方國有企業實施資金集中管理提供借鑒。

地方國有企業作為地方經濟發展的支柱和中堅力量，以不同的組織形式在各行各業承擔著各自的戰略任務及戰略使命，維護地方經濟穩定，推動地方經濟發展，最終實現地方國有資產保值增值。資金作為企業的血脈貫穿企業發展的始終，資金運用不當或流通不暢，都會給企業發展帶來直接的經濟損失。多數國有企業管理層已將財務管理提升到戰略高度，而財務管理以資金管理為核心，而資金集中管理已成為國有企業管理資金的重要手段。隨著國際形勢的不斷演變，國內經濟的高速發展，雖然大部分企業面對不同的政策、監管、行業特點，不同的發展階段、企業戰略、內部管理等種種原因，企業資金集中管理在資源配置、提高資金使用效率、防范資金風險等方面積累了不少經驗，但仍然存在著或多或少的問題。因此，通過深入剖析地方國有企業資金集中管理存在的問題，并提出有效的應對措施，對于幫助地方國有企業不斷提升競爭力具有重要意義。

一、地方國有企業加強資金集中管理的重要性

（一）地方國有企業的概念

地方國有企業作為地方國有資產管理平臺，由地方政府直接或間接出資，并履行國有資產出資人職責，對其進行有效監管，以實現地方國有資產保值增值為目的。根據管理層級不同，有縣屬國有企業、市屬國有企業、省屬國有企業。組建不同形式的地方國有企業，目的是在各行各業發揮自身優勢，提供就業機會、創造效益、繳納稅收、維護地方經濟穩定、推動地方經濟發展。國有企業在地方政府的引導下，整合地方優勢資源，形成規模優勢，承擔部分政府職能、經濟職能、社會職能，防范地方經濟金融風險。還要落實地方政府的決策部署，體現地方政府的意志，釋放國企改革紅利，調節地方經濟。地方國有企業是地方經濟發展實力的有力體現，其通過自身努力，不斷完善業務布局，強化內控建設，優化資源供給，提升服務能力，履行國企職責，體現市場價值。

（二）地方國企實施資金集中管理的意義

資金集中管理是指通過運用先進的網絡技術，以及專業的資金管理系統，將集團內部所有成員的資金集中到集團總部，并由總部根據詳實的資金預算，對資金進行統一調度、管理和運用。首先，集團總部通過資金集中管理，為管理層制定戰略規劃提供有效信息，為集團重大戰略決策的落實提供強有力的支撐。從內部角度看，可以歸集資金，實現資金動態管控，降低資金風險；其次，根據資金計劃和預算需求，將閑置資金流通到資金需求方，加速資金內部流轉，提高資金使用效率，大大降低外部融資需求，節約資金成本，滿足集團內部投融資需求。從外部角度看，可以實現資金資源整合，形成規模優勢，為與金融機構議價提供強有力背書，從而獲得發言權。通過集中授信提升集團整體融資能力，可以進一步提升集團抵御風險的能力和整體實力。

二、地方國有企業資金集中管理存在的問題

（一）管理層認識不到位

部分集團最高管理層認識不到位，未站在戰略高度看待資金集中管理為企業發展帶來的眾多益處，沒有推行資金集中管理的決心，集團內部未形成自上而下的傳導機制。多數成員單位管理層從自身生產經營、考核任務等角度出發，未通盤考慮，片面地認為集團就是想收掉自己的財權，不積極配合，出現了不同程度的資金冗余，導致資金集中度偏低。部分企業所處行業特殊，受行業監管政策限制，有特定的資產管理比例要求，管理人員以此為由不積極配合資金集中管理工作，導致政策執行出現斷層，政策落實不到位，效果不明顯。

（二）內部定價不夠公允

國有企業只有創造更多利潤，追求更高目標，才有能力承擔更多的社會職能、政府職能。首先，國有企業每年需完成預定的經營目標任務，力爭超額完成利潤目標，考核任務很重；其次，銀行存款是對內維持穩定，對外拓展業務、追求長遠合作的重要資源。自有資金產生的利息收入作為企業固定收入的重要組成部分，企業會與金融機構簽訂更高的存款利率，包括通知存款、協定存款、短期保本理財等，以追求更高收益。因此，部分國有企業試行資金集中管理，沒有制定內部資金結算制度，或內部定價不夠公允，將嚴重影響內部成員單位歸集資金的積極性；另外，內部定價低于同期銀行存款利率，而且企業還需承擔相關稅費，成員單位會以考核任務為由抵制資金集中管理的推行，而選擇更高的金融機構存款利率。

（三）預算準確度不高

目前，部分地方國有企業未實施嚴格的預算管理，構建的資金預算系統管控不到位，嚴重影響資金集中管理效率。首先，預算制度形同虛設，執行貫徹不到位，預算與經營偏離，出現資金浪費等現象；其次，各預算單位事前認識不到位，溝通銜接不暢，考慮不周全，預算編制不嚴謹、不全面，導致資金預算不準確。事中預算控制不及時、不準確，資金收支、投融資不匹配，帶來財務風險，出現資金閑置、資金收益降低的情況；最后，事后預算考核獎懲不公平、不客觀，影響資金歸集積極性，不利于資金集中管理政策的實施。資金集中管理需要嚴格準確的資金預算支持，只有做到預算與執行的有機統一，才能合理有效地調度資金，提高資金收益，避免產生低效資金。

（四）資金管理能力不足

部分地方國有企業財務管理能力有待提升。首先，一些地方國有企業由財務部實施資金集中管理，未設置單獨的資金管理中心。財務部負責人缺乏資金管控方面的實戰經驗，業財融合的管理能力欠缺，創新意識不強。加上人員配備不到位，人工成本上升，公司為控制成本，一般都存在一人多崗現象，財務人員疲于應付，主動學習的動力不強；其次，雖然財務人員大多數是財務專業出身，但是缺乏專業的金融及投融資知識，在與金融機構對接過程中，不能掌握主動性；最后，復合型人才儲備不足，員工市場化意識不強，乙方思維、金融邏輯尚未形成，金融專業能力欠缺。大部分企業未建立財務人員輪崗機制，長時間待在財務崗，輪崗交流學習機會較少，對具體的業務流程理解不夠深入。由此造成資金集中管理流程設置不夠科學合理，影響資金使用效率。

（五）信息化程度不高

目前，一些地方國有企業根據不同需求開發了很多功能不同且相互獨立的系統，如OA辦公系統、業務系統、財務核算系統、資金管理系統、預算系統、檔案系統。這些系統自成一體，未實現有效的互聯互通，數據碎片化嚴重，集成效應不足，使用效率不高。現有的資金系統僅實現了資金“看得見”，還停留在查詢、轉賬階段。由于種種原因，沒有設置與業務流程相匹配的科學合理的操作流程，沒有實現資金的歸集、調度、分配等功能。更沒有實現自動化結算和投融資的全流程監控。對信息技術的認識不足導致現有系統的更新迭代速度緩慢，沒有跟上信息技術發展的速度。對第三方依賴度過高，缺乏對現有系統的深度開發能力，不能滿足符合企業發展的個性化需求。由于薪酬限制，國有企業難以招聘到滿意的高水平的網絡信息工程師，信息技術轉化成生產力的能力不夠，數據轉化價值不高。

三、完善地方國有企業資金集中管理的對策

（一）強化集團資金戰略管控

地方國有企業掌握、管理著地方優質資源，應圍繞落實國家和地方戰略，放大國有資本功能、提升企業核心競爭力。要明確戰略定位、主攻方向、業務結構、重點任務和保障措施，強化企業規劃的剛性約束和有效落實。上述目標的完成需要大量的資金支持，企業集團總部通過資金集中管理歸集集團內部資金，為戰略目標的落實奠定基礎。集團總部應積極向國有出資人匯報資金集中管理策略，取得股東支持，將資金集中管理提升到戰略層面，并將戰略意圖傳導至所有成員單位。國有企業管理層應該提高政治站位，提升大局意識，理解并支持資金集中管理，落實集團戰略部署，維護集團整體利益。還要充分運用財務管理手段，加強集團財務管控，實現資源內部優化配置，打破資金壁壘，建立集團內部資本市場，實現資金內部流通，打造集團利益共同體。

（二）設定合理的內部定價機制

科學合理的內部定價機制是資金集中管理有序實施的重要保障。首先，為保證資金集中管理的有效實施，集團層面必須制定切實可行的定價機制，以鼓勵成員單位積極配合資金集中管理政策的落實；其次，在制定資金集中管理制度時，明確規定資金內部集中、使用、借貸必須支付一定的資金使用費，保障政策的順利實施。內部歸集利率不低于同期銀行協定存款利率，且該利率隨央行規定的LPR調整變動；最后，發生資金流轉時必須按照內部定價機制及時結算，不能因內部結算問題影響資金集中意愿。還需依靠資金集中管理系統實現實時結轉，提升資金的流轉速度。

（三）加強資金預算管理

為實現國有資產保值增值，地方國有企業應該實施全面預算管理。資金預算作為全面預算的重要組成部分，將二者有效結合能夠優化資源配置，為實現企業目標提供保障。首先，建立財務部門牽頭，其他職能部門全程參與的協同機制。財務部門根據管理層全年整體目標任務分解指標，業務部門根據收到的指標任務，結合實際工作計劃編制業務預算及嚴密的投融資預算，匹配資金計劃，實現業務流與資金流匹配融合；其次，加強執行過程中的資金監控，及時跟進資金流向，收支兩條線有效聯動。對成員單位大額收支實行嚴格的報批制度，每月度、季度結合預算數據對經營業務開展進度通報，提醒各級組織按序時進度推進預算任務的完成。根據資金持有量科學規劃，當資金出現缺口時，及時與金融機構接洽，結合業務實際取得與之匹配的貸款資金，避免短貸長用，期限錯配等問題。當資金冗余時，要購買銀行短期保本理財，提高資金收益；最后，提升預算考核獎懲力度，對照年初批復的預算，結合實際業務開展情況分析預算的準確度、執行效果，進行不同維度的考核。還需要分析總結資金預算管理方面存在的問題，及時提出修正措施，保證同類問題不再發生。

（四）提升資金集中管理能力

為落實國有企業資金集中管理的戰略部署，地方國有企業應積極對標一流企業，重視管理人員資金管理能力的培養與提升。通過主動對標、借鑒經驗、自主優化，構建多層次、全方位的內部管理體系，形成對標提升長效機制，推動企業加快轉型升級。地方國有企業可以成立獨立的資金管理中心，由集團高層成員擔任一把手，賦予足夠高的協調管理權限，有序推進資金集中管理工作。還要設置合理的崗位，如資金崗、審批崗、融資崗、政策法規崗等，并匹配復合型管理人才，引進金融、財務、網絡等方面的人才隊伍。還要形成合理有序的晉升機制，提拔在資金管理中做出突出貢獻的人員。加強人員培訓，定期組織學習最新的金融知識和政策法規，不斷更新員工的專業技能。建立輪崗機制。鼓勵資金管理人員到業務部門交流學習，了解熟悉業務流程，為優化資金管理流程奠定基礎。提倡全員學習。鼓勵員工考取學歷、職稱。完善專業體系，提升其相關管理能力。

（五）加強信息化建設

在信息化時代，信息技術的重要性已不言而喻，地方國有企業應把握機遇，高度重視，充分運用信息技術實現現有業務系統、核算系統、資金管理系統、預算系統的互聯互通，信息共享，為企業管理決策提供信息支撐。要強化集團財務剛性約束，構架一體化財務管控體系，完善全面預算管理和財務信息化建設，加強資產負債管控和內部審計監督與財務績效評價，增強企業應對市場變化和穩健生產經營的能力。一是加強集團信息化工作頂層設計，開展數字化、智能化、前瞻性、戰略性問題研究，做好企業數字化轉型保障，科學制定資金管理部門研判業務流程、資金集中管理操作流程；二是積極應用先進的資金集中管理系統，或選用資金管理模塊打通各種系統內部的“信息壁壘”，實現資金高效流轉，增強集團及各子公司數據采集、數據管理、數據挖掘能力，全面提升企業數據應用廣度、深度和服務水平，實現資金既看得見又管得住。三是圍繞“共享”和“隔離”管理要求，不斷優化完善信息化項目立項、采購和建設流程，匹配預算、投融資與考核流程，規劃打造集團數據倉庫，全面匯集各業務板塊的管理、財務、風險等經營管理需要的數據；四是完善網絡信息安全管理組織架構，加強網絡安全管理體系建設，加快技術手段的集成應用，加強應急響應機制，保障資金安全。

結語：

地方國有企業掌握著地方優勢資源，在地方經濟發展過程中發揮著頂梁柱作用。企業管理者要用戰略眼光看待資金集中管理。要運用全面預算管理手段全流程管控資金，防范金融風險，實現資金管理效益最大化。要不斷學習先進的管理經驗，總結自身存在的問題，引進復合型管理人才，助推管理能力顯著提升。還要加強信息化建設，為資金集中管理提供技術支撐，實現財務信息貫通和管控落地，最終實現國有資產保值增值。