銀行預算管理執行效率提升的方法和路徑

在金融市場全球化發展趨勢下，我國金融市場的競爭加劇。銀行預算管理在提升經營效率、控制成本、優化資源配置等方面的重要性日益凸顯。銀行預算管理是銀行經營管理的重要組成部分，其執行效率的高低直接關系到銀行的經營效益和風險控制能力。本文通過對銀行預算管理執行效率的影響因素進行分析，提出了相應的提升方法和路徑。本文認為，銀行可以通過完善預算管理制度、優化預算管理流程、加強預算執行監控、提高預算管理人員素質、引入信息技術等方式，提高預算管理的執行效率，從而提升銀行的經營效益和風險控制能力。

一、引言

隨著金融市場的快速發展和全球化趨勢的加劇，銀行業面臨著日益激烈的競爭和復雜多變的市場環境。在這樣的背景下，銀行預算管理成為提高銀行經營效率、優化資源配置、降低風險的重要手段。預算管理作為銀行內部控制體系的核心組成部分，對于銀行保持盈利能力和可持續發展具有重要意義。銀行預算管理的執行效率直接關系到銀行的經營效益和風險控制能力。目前，我國大部分商業銀行已經建立了相對完善的預算管理體系，實現了預算管理的制度化和規范化。銀行預算管理涵蓋了預算編制、審批、執行、監控、調整等多個環節，涉及銀行的各項業務和部門。預算管理已經成為銀行日常經營管理的重要工具，對于保障銀行穩健經營、實現經營目標發揮了積極作用。然而，銀行預算管理仍然存在一些問題和挑戰。目前我國銀行預算管理執行效率普遍不高，存在預算編制不科學、預算執行不到位、預算監控不及時、預算考核不嚴格等問題。因此，如何提升銀行預算管理執行效率成為銀行經營管理的一個重要課題。

二、銀行預算管理普遍存在的問題

（一）預算管理理念尚未深入人心

黨的二十大報告從戰略和全局的高度，明確了進一步深化財稅體制改革的重點舉措，提出要“健全現代預算制度”。但是部分銀行將預算管理僅視為一種內部管理工具，而沒有將其作為一種管理理念深入人心，這導致預算管理在一些部門和環節中存在形式主義、走過場的現象。部分預算管理的具體負責人管理方法不科學，“主動式”管控不足，導致預算管理工作落實不到位，預算管理工作各個環節存在時效性不強、支撐銀行戰略規劃不足的現象。

銀行其他部門也欠缺對預算的重視，認為預算工作僅是財務部門的職責，缺乏系統性、全局性的認識，沒有意識到預算工作對銀行經營管理及內部基礎管理的重要意義。預算管理是涉及銀行業務、人員、制度各方面，需要全員全過程參與的系統性管理活動，從普通員工到銀行高管，從分支機構到職能部門的認識都亟待提高。

（二）預算管理體系不完善

首先，預算管理組織體系不健全。部分銀行缺乏獨立完整、自上而下的預算管理組織體系，預算管理職責分散在各個部門和崗位，缺乏統一的協調和管理。這導致預算管理在執行過程中容易出現偏差和漏洞；其次，預算管理制度不完善。部分銀行缺乏預算管理激勵機制、預算監督復核機制、預算指標考核機制的配套建設，導致實踐中預算管理能力不足、管理水平參差不齊；最后，預算編制方法不科學。部分銀行在預算編制過程中過于依賴歷史數據和經驗判斷，缺乏科學的方法和工具進行預測和分析。這導致預算方案與實際經營情況存在較大差異，難以有效指導經營決策。

（三）預算執行監控不力

預算執行監控是銀行預算管理的重要手段。加強預算執行監控可以及時發現和解決預算執行中存在的問題，從而提高預算管理的執行效率。部分銀行在預算執行過程中缺乏有效的監控機制，對預算執行情況的跟蹤和分析不足。這導致預算目標難以實現，甚至出現預算超支和資金浪費的現象。多數銀行由財務部門牽頭開展的預算管理往往側重于財務指標，使得預算覆蓋范圍大打折扣、預算指標過于籠統。

（四）預算管理人員素質能力不足

建設更加現代化、科學化的預算管理體系是新時代銀行急需解決的新課題，因此對銀行從業人員特別是預算管理相關人員業務、財務、系統能力都提出了新的要求。目前銀行預算人員素質參差不齊，有的缺乏財務知識導致預算編制不準確、不合理；有的缺乏溝通技巧導致信息不準確、不及時；有的缺乏責任心，導致預算管理工作出現問題。預算人員管理是銀行預算管理的關鍵因素，注重“科技+業務+素養”復合型高素質預算管理人員的培養，可以提高預算管理的水平和質量，從而提高預算管理的執行效率。

（五）預算信息系統技術落后

傳統信息系統普遍存在數據處理和分析能力方面的不足，在加速發展數字金融的新時期，銀行需要更加智能化的系統承接更為高級的數據分析和挖掘功能。信息技術是銀行預算管理的重要支撐，在數字化轉型過程中，銀行應該利用大數據和云計算等先進信息技術，提高預算管理的數字化和智能化水平，提前識別潛在風險、實時監控預算執行情況、及時調整預算差異。

三、銀行預算管理執行效率的提升方法和路徑

（一）不斷強化預算管理理念

首先，要加強宣傳預算管理的重要性。通過內部宣傳和外部交流的方式，引導銀行內部員工重視預算管理這個不可或缺的管理工具，意識到其為實現銀行戰略目標、優化資源配置、防范經營風險、提升經營管理水平等方面的重要意義。定期對員工進行預算管理培訓，增強預算管理意識和能力。要強調全員參與，預算管理不僅僅是財務部門的事情，還需要銀行全體員工的共同參與和協作。要鼓勵員工積極參與預算編制過程，提出自己的建議和意見，增強員工的責任感和歸屬感。

其次，創新業財融合模式，助推預算管理轉型升級。面對日益激烈的市場競爭，要求銀行進行內部的管理變革，從原來重核算、事后監督型的財務管理模式向事前預算、事中控制的協作型模式轉變。通過搭建業財融合模式使得財務管理更加適應銀行的戰略目標，更加契合業務管理需求，更加匹配銀行的運營模式。業務的決策與推進需要財務部門為業務部門提供財務分析報告、全面預算管理方案及可行性分析報告等。同時，業務部門需要了解財務管理流程和內容，熟悉基礎財務知識，并按照規范化格式和標準化流程提供業務活動所產生的各類數據，以配合財務管理工作。

最后，銀行應該優化預算管理流程，減少不必要的環節和手續，提高預算管理的效率和質量。建立全面預算管理組織體系，對銀行各項業務經營活動和資源配置進行全流程管理，涵蓋銀行中長期發展戰略、各分支機構、各部門的日常管理活動，涉及方方面面的業務環節。

（二）完善預算管理組織體系和制度

首先，優化財務預算管理的層級，建立獨立完整的預算管理組織體系。目前，多數銀行設立了預算委員會、財務部、業務經營部、預算執行機構四個部門。要明確各部門和崗位的預算管理職責和權限，加強預算管理的統一協調和提高預算管理效率。這種組織結構更有利于各業務部門參與到預算編制中，改變以往預算制定到執行全過程由財會部門承擔的傳統，確保預算制定與經營利潤目標更為密切。在預算任務分解下達后，執行部門可對經營計劃、資源分配等方面做出合理的規劃。

其次，銀行應該建立健全預算管理制度，明確預算管理的目標、原則、流程、方法等，提高預算管理的規范化和科學化水平。通過收集整理銀行經營發展各項參數指標，制定科學合理的全面預算管理制度。預算指標應與銀行的戰略目標緊密對齊，既要考慮量化指標的可衡量性和客觀性，也要關注當下指標對于銀行業務的特殊意義和價值。同時，根據內外部環境及銀行自身業務發展情況定期對指標參數進行評估和優化，確保其有效性和適應性。

最后，預算編制需要考慮銀行的戰略目標、業務發展、財務狀況等因素，確保預算編制的科學性和合理性。要做好預算編制前的調研工作，收集和整理各種數據和信息，包括市場情況、經濟形勢、公司運營情況等。同時，引入科學的方法和工具進行預算編制，如預測分析、風險評估、成本控制、滾動預算、零基預算等，提高預算編制的準確性。根據銀行的具體情況，制定明確的數據準確性和完整性的標準和指引。如明確數據錄入的規范、數據核對的流程、數據的備份和恢復機制等。要選取有效的指標并編制出易于管理和實施的預算表。優化預算決策流程，單一的“自上而下”或“自下而上”預算模式已不能達到銀行科學合理實現經營目標的要求。要采用“上下結合”模式，加強預算決策部門、預算管理部門和預算執行部門之間的溝通，建立有效的上下級溝通反饋機制更符合當代銀行發展需要。還要引入自動化和智能化的工具和技術，如自動化報表生成、智能分析模型等，進一步提高預算編制的效率。

（三）加強預算執行監控

首先，銀行要建立有效的預算執行監控機制，定期編制預算執行分析報告，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。同時，加強內部審計和風險評估工作，確保預算目標的順利實現。應考慮各類風險并在預算指標中增加對風險控制的相關預算，以強化規避風險的意識與能力。銀行應該加強預算執行監控，及時發現和解決預算執行中存在的問題，確保預算目標的實現。預算執行部門可根據實際情況修正預算分解目標。加強對市場環境和經營情況的預測和分析，確保預算方案與實際情況相符。

其次，要建立銀行會計稽核評價機制，通過對會計憑證、賬簿、報表等會計信息的檢查，反映出銀行各項財務收支活動是否符合國家財經法規和銀行財務制度的要求。通過加強對業務過程的進一步稽核，不斷優化和調整業務流程，從而提高銀行運營及工作質量。隨著內外部經濟環境的變化，銀行經營面臨的不確定因素增多，需要銀行從事前、事中、事后稽核檢查三個方面共同控制。特別是應將稽核工作前置于銀行業務活動的全過程，實現風險早發現、早預判、早處置，從而有效防范經營風險。

（四）提高預算管理人員素質

銀行應該提高預算管理人員素質，加強預算管理人員的培訓和考核，提高預算管理的水平和質量。要建立科學的考核指標和考核方式，確保預算考核的公正性和客觀性。強化數據錄入培訓，指導員工正確使用數據錄入系統，提高對數據準確性和完整性的認識。引入雙人核對機制，確保至少兩個人對重要數據進行核對，減少單一人員的疏忽和錯誤。對于數據錯誤或故意篡改數據的行為，應建立責任追究機制，以警示和懲罰相關人員。

另外，銀行要建設一支具有“系統+業務+專業”的復合型財會人才隊伍，以適應數字金融時代的要求。增加跨領域學習能力，如數據分析、編程能力、區塊鏈、人工智能等綜合素養，銀行應為員工提供多場景培訓平臺，如與高等教育機構、職業培訓機構合作，開發適應數字金融時代需求的課程和培訓計劃，鼓勵員工參與相關課程和認證考試。銀行還應建立激勵機制鼓勵員工積極主動提升專業技能，如晉升與技能提升掛鉤，在績效考核中加入技能提升指標等。

（五）信息技術在提高預算管理效率的運用

銀行應該引入信息技術，如OLAP（在線分析處理）、ETL（提取、轉換、加載）工具、數據挖掘、預測模型、智能算法等，建立數字化和智能化的預算管理系統，提高預算管理的效率和預算數據的準確性。利用數據挖掘技術提高預算編制效率的具體步驟如下。

1.數據準備。從相關的數據源中選取預算編制所需的具體數據，如歷史財務數據、市場數據、業務數據等。整合這些數據形成用于數據挖掘的數據庫。對數據進行清洗和預處理，去除錯誤、重復和無效的數據，確保數據的質量和準確性。

2.數據挖掘。使用數據挖掘技術對預算數據進行深入分析，如關聯分析，發現不同數據項目之間的關聯關系幫助預測未來的預算趨勢和變化；聚類分析，將類似的數據集聚在一起形成不同的預算類別或群組，便于制定更具針對性的預算策略；分類分析，將預算數據劃分為不同的類別或類型，如固定成本、變動成本、直接成本、間接成本等，有助于更好地理解預算結構和構成。

3.結果表達和解釋。將數據挖掘的結構以用戶可以理解的方式表達出來，如可視化圖表、報告等。解釋結果的含義和重要性，為預算編制提供有價值的參考依據。

4.智能預算管理系統構建。利用數據挖掘技術構建智能預算管理系統，該系統能夠自動學習歷史數據，預測未來的業務趨勢和成本變化，為企業提供更精準的預算建議，減少預算編制過程中的人為錯誤和主觀偏見。實現預算數據的實時監控和預警，幫助企業及時發現預算偏差并采取相應措施，提高預算管理的靈活性和響應速度。

5.云計算技術應用。利用云計算平臺實現預算數據的實時共享和更新，促進多部門多項目之間的協同預算管理。通過云計算技術降低企業在預算管理方面的硬件和軟件投入成本，提高預算管理的經濟效益。

結語：

銀行預算管理執行效率的提升是銀行經營管理的重要內容，銀行可以通過完善預算管理制度、優化預算管理流程、加強預算執行監控、提高預算管理人員素質、引入信息技術等方式，提高預算管理的執行效率，從而提升銀行的經營效益和風險控制能力。