國有房地產企業內部控制存在的問題及對策

新形勢下，我國經濟發展水平越來越高，這給房地產行業的改革發展提供了良好條件。對于國有房地產企業而言，其在提升國民經濟發展的過程中具有重要作用。近年來，國有房地產企業迎來了新的發展機會，但是隨著房地產企業數量增加，市場競爭也更加激烈。為了推動國有房地產企業更好地發展，應從內部控制角度出發，找到企業經營發展中存在的問題，并提出解決方案。本文以國有房地產企業內部控制為探究重點，通過對當前國有房地產企業內部控制問題的深入分析，提出相應的處理對策，以期為國有房地產企業高質量發展提供參考與借鑒。

近幾年，房地產行業成為推動我國經濟發展的核心產業，在國民經濟發展中的價值不斷凸顯。但是由于房地產企業所處的市場環境比較復雜，涉及的產業也比較多，尤其是國有房地產企業自身比較特殊，導致房地產企業在經營發展中面臨各種問題。因此，國有房地產企業管理者應注重內部控制，結合企業發展現狀，找到其中存在的問題。通過分析不同問題產生的原因，提出相應的解決方法，提高房地產企業的綜合管理水平，推動企業高質量發展。

一、房地產企業內部控制的重要性

近年來，我國社會經濟體系改革不斷深化，經濟發展水平明顯提高，房地產行業逐漸成為推動國民經濟發展的重要產業之一，更是國內投資領域中發展比較活躍的行業之一。經過多年的改革發展，房地產市場發生了巨大變化，特別是全球公共衛生事件的發生，給整個行業發展帶來嚴重影響。但是整體來看，我國房地產市場依然擁有巨大的發展潛力。根據國家統計局發布《2023年國民經濟和社會發展統計公報》顯示，2023年全年國內生產總值同比增長5.2%。隨著宏觀經濟增速的提升，我國房地產市場發展規模將不斷擴大，并且呈現出穩定增長的發展趨勢。

在這種環境下，為了實現國有房地產企業的健康發展，應從內部控制角度出發，科學構建內部控制體系，規范企業經營管理，提高企業管理水平，增強企業綜合發展實力。國家在政治和經濟等方面發布相關政策，引導房地產企業規范化經營管理。與此同時，經濟結構改變，也給房地產企業改革發展帶來挑戰。隨著我國經濟發展環境的不斷變化，房地產行業面臨的競爭壓力越來越大，過去的高增長、高收益態勢不復存在。如果房地產企業不具備較強的發展實力，將制約其正常發展。內部控制是增強企業發展實力、防控風險的有效舉措，將其運用到房地產企業中，可以通過科學分工、精細化管理，賦予各部門相應權限，在部門之間相互監督配合下，提高房地產企業經營管理水平，強化企業內部控制管理，營造良好的發展環境，實現國有房地產企業的長遠發展。

二、房地產企業內部控制存在的問題

（一）內部組織結構不明確、職權不清

目前，多數房地產企業未在內部成立獨立的審計部門。一些房地產企業雖然在內部成立了審計部門，但是未給其分配相應的職責和權限，內部審計部門職責難以得到落實。在這種組織框架影響下，審計人員在開展審計工作時，對自己的工作職責了解不到位，在日常工作中難以準確地幫助企業識別和防控內在風險。內部控制效能無法得到充分發揮，導致內部控制流于形式，最終管理效果不理想。在開展內部控制工作時，核心在于科學劃分管理職責，明確各個崗位工作內容和權限。要將內部控制的效能全面發揮，應在房地產企業內部管理中對管理職責和權限做出科學劃分。一旦內部組織結構不明確，職權分配不清晰，在出現問題時各部門就可能相互扯皮，不能第一時間處理問題，不利于房地產企業長遠發展。

（二）缺乏完善的內部控制制度

內部控制制度是引導房地產企業內部控制工作有序進行的依據，更是推動房地產企業長遠發展的保障。現階段，部分房地產企業內控制度建設基礎十分薄弱，缺少完善的工作制度，與內部控制相關的財務制度、管理程序等不夠完善，無法在企業中形成一套完整的內部控制體系。如果內部控制制度不完善，不能給企業管理層提供準確且具體的數據，就會影響企業決策的制定與實施。

（三）未構建風險評估體系

近幾年，我國經濟深入發展，房地產企業經營規模越來越大，也暴露出各種問題。現階段，房地產市場面臨的競爭比較激烈，風險因素多。房地產企業在風險評估過程中采用的措施不全面，企業內部風險評估相對比較薄弱，缺少完善的風險評估體系，在面對風險問題時，無法及時采取相關措施。與此同時，我國部分房地產企業對于內部控制的價值了解不到位，缺少深入的認識，沒有意識到內部控制對企業發展的影響，對于內部控制工作的重視程度比較低，忽略了其在風險防控中的價值。在出現風險問題時執行效率不高，無法第一時間有效處理問題，從而降低了內部控制的有效性。

（四）缺乏系統規范的授權審批制度

在房地產企業的經營發展中，授權審批不科學，相關制度缺失，導致各級管理人員對審批權限了解不到位，容易發生越權審批、越權工作的狀況。對于不兼容崗位相互分離的基本要求流于形式，存在未全面有效制約的情況。如財務總監的職責在于財務管理，總經理的職責在于項目投資，可在房地產企業中可能存在一人管理多項工作的狀況。

（五）企業監管不到位

內部監督管理是推動房地產企業經營發展的關鍵。當前我國大部分國有房地產企業沒有構建完善的內部監督管理機制。一方面，房地產企業在內部控制中監督管理機構缺失，企業內部審計部門不夠獨立，影響其監督管理效能的發揮；另一方面，房地產企業內部監督管理執行力度不高，無法根據內部控制實施情況找到其中存在的問題，并提出具體的解決方案。

（六）內部員工綜合能力有待提升

現階段，我國房地產行業內部員工在綜合素養方面各不相同、參差不齊。在內部控制執行方面差異明顯，部分員工綜合素養和能力有待提高，制約企業的長期健康發展。一方面，在部分房地產企業，內部員工專業水平和工作能力與房地產行業發展速度不適應，再加上企業內部控制執行力度不高，阻礙企業內部控制水平的提升；另一方面，房地產行業受外界環境因素影響，當前部分企業內部員工綜合素養和能力與房地產企業戰略發展要求不符，無法推動房地產企業更好地發展。部分員工沒有認識到內部控制在房地產企業發展中的價值，重視程度不夠，無法推進內部控制目標順利實現。

三、房地產企業內部控制的優化對策

（一）完善組織結構、明確職責權限

內部控制是引導企業經營發展目標快速完成的重要方式，在日常經營發展中，根據內部控制管理要求，逐漸形成了職責分配、流程規范、操作標準的管理體系。在構建內部控制體系過程中，要求房地產企業在內部成立由各部門負責人或者總經理帶領的內部控制工作小組。內部控制工作小組的職責在于根據房地產企業戰略發展情況，制定和優化內部控制制度，對內部控制執行過程進行動態監督。內部控制工作小組下屬設有辦公室，辦公室附屬在財務部門，主要負責內部控制制度落實情況的追蹤和檢查；財務部門是內部控制管理的執行部門，工作職責在于根據企業經營發展情況，規范業務管理流程，保證管理操作的標準性和專業性，并且認真編制滿足房地產企業戰略發展的預算方案和資金使用計劃；工程管理部門是內部控制中比較重要的組織結構，主要負責項目全過程管理，完善并落實工程內部控制管理體系。其他部門則根據各自的管理職責，開展相關工作。

在完善組織結構的同時，還要科學劃分工作職責、明確職權。在房地產企業，各部門及工作人員應按照企業發布的相關制度工作認真履行相關職責，注重業務風險防范與控制。各部門和相關人員在開展業務活動時，如果發現存在違規違法行為應主動向上級部門反饋。內部審計部門在對業務執行過程進行監督檢查時，如果發現問題應第一時間反饋給有關部門。在辦理業務流程時，對于形成的相關文件和資料要認真保存管理。嚴禁出現文件、資料丟失，或者隨意更改文件、資料信息等情況。企業各級管理人員需要定期對各部門內部控制執行情況進行追蹤調查。對于發現的問題要提出整改方案，并對整改過程追蹤調查。對于內部控制執行不到位的現象，根據實際情況提出具體的處罰措施。秉持“不相容職務相互分離”的原則，在職權范疇內科學劃分管理責任，認真履行工作職責。業務處理中涉及的相關崗位，需要做到相互分離和制約，從根源上減少腐敗、舞弊等問題的發生。

（二）構建完善的內部控制制度

完善的內部控制制度是推動房地產企業長遠發展的基礎。房地產企業管理者應根據內部控制整體情況，對現有的內部控制制度進行改革創新，以房地產企業戰略發展為導向，提出可行性強、內容完善的內部控制制度。對于新構建的內部控制制度，主要涉及企業內部控制體系、業務管理體系等，不同業務部門要制定具體的工作方案，各司其職、相互交流，讓企業內部治理結構變得更加完善。充分發揮企業領導及各部門職責，保證企業內部審計部門工作獨立性，充分發揮監管效能，有效提高房地產企業的內部控制水平。

（三）建立風險防控工作體系

房地產企業是否能夠精準識別和評估經營發展中產生的各種問題，會對后期風險防控方案的選擇和實施產生直接影響。基于此，房地產企業應提高對風險防控工作的重視程度，科學構建風險評估和防控工作體系，提高風險評估防控的合理性和準確性。在實際工作中，企業可以結合時代發展要求，把最新的信息技術應用其中，根據房地產企業戰略發展要求和內部控制需求建立風險評估模型。與此同時，房地產企業內部風險防控部門應保證風險防控體系的多樣性和動態性，根據經營發展變化作出調整，及時找到房地產企業發展過程中存在的風險問題并預警。并且，房地產企業還要把應急體系融入內部控制風險防控工作中，認真分析各種風險問題的產生原因，梳理風險處理流程，結合風險等級和影響程度制定對應的預防處理方案。通過這種方式能夠將風險問題控制在標準范疇內，降低對房地產企業發展的影響。

（四）完善授權審批制度

授權審批也就是結合房地產企業內部管理要求，企業領導及相關部門按照相關標準及流程將管理活動授權給其他部門落實；被授權部門則是按照提前設定好的權限與流程履行職責。授權審批就是對房地產企業經營活動授權、審批等活動進行有效控制。為了充分發揮授權審批價值，房地產企業應加強授權審批制度建設，保證各項業務的合理性和合規性，減少舞弊、腐敗問題發生，為企業創造更多效益。在構建授權審批制度的過程中，要求相關部門按照規章制度要求認真執行，任何人不可越權，更不能存在違規違法行為。通過完善分級授權審批制度，明確各層級授權審批人員工作職責，并定期考核其工作情況，保證整體工作效果。

（五）強化內部監督、制定配套的獎懲機制

在實施內部控制工作時，應得到企業董事會、監事會、總經理的支持與配合，帶領各級人員參與其中。這屬于一項系統化的工作。為了保證房地產企業內部控制工作有序進行，應加強內部監督體系建設，并配備完善的獎懲機制，規范各級人員的行為，強化其職責意識。要動態監督房地產企業開展的各種經濟活動，減少風險問題發生。在制度執行過程中，充分展現制度執行成果，全面發揮內部監督效能，實現房地產企業的良性發展。在房地產企業內部成立獨立的審計部門，對內部控制管理方案不斷創新。在內部審計執行過程中，認真履行監督職責，對內部控制執行情況進行科學評價，不斷完善監督審計職責。房地產企業要安排專業會計師負責審計監督，進一步了解企業內部控制執行情況，評估內部控制實施中存在的問題，識別潛在風險，由會計師提出專業的改進意見，使內部控制體系更加完善和科學，助力房地產企業健康發展。

（六）加強培訓、提升內部人員綜合能力

在房地產企業，內部人員的專業水平和能力決定了控制實施效果。為了提高內部控制水平，房地產企業應根據現有人員實際情況和工作能力制定具體的培訓計劃。在組織、安排內部控制培訓活動時，除了向內部人員滲透內部控制知識之外，還要從思想層面入手提高其認知水平。在此過程中，房地產企業需要安排各級人員接受專業培訓，讓其了解內部控制體系和相關知識點。通過定期舉辦和內部控制相關的宣傳教育活動，讓更多人員對內部控制有深入了解，提高員工在內部控制方面的思想覺悟，主動學習最新的管理知識和方法，提高自身綜合素養。讓員工產生強烈的歸屬感和責任感，積極參與到企業開展的各種活動中，發揮自身價值。

結語：

綜上所述，內部控制不僅能夠促進企業經營水平的提高，也能保證財務信息的完整性和真實性，為企業管理者制定發展決策提供數據參考。對于國有房地產企業而言，因為資金比較密集，為了實現資金的科學利用，應從內部控制角度出發強化管理。通過對當前房地產企業內部控制實施情況的研究，針對其中存在的問題提出內部控制優化對策，如調整組織結構、科學劃分職責權限、強化內部審計監督、完善內部控制體系等，以期為房地產企業可持續發展保駕護航。