內部控制視角下企業財務管理的優化策略探究

摘"要：財務管理是企業整體管理中的重要組成部分之一。在市場競爭日益激烈的環境下，企業需要不斷優化自身的財務管理策略以提高競爭力和經營效益，其中，內部控制視角提供了一個全面而系統的優化財務管理的角度。當前企業在內部控制體系、財務風險、成本控制與預算管理、信息披露與透明度以及人力資源與企業文化等方面存在一定的問題。針對這些問題，文章從建立健全內部控制體系、強化財務風險管理、優化成本控制與預算管理、提高信息披露與透明度以及提升人力資源與企業文化支持等方面提出了具體的優化策略。這些策略有助于企業更好地實現財務管理目標，提高經營效益和市場競爭力。

關鍵詞：企業管理；內部控制；財務管理；優化策略

中圖分類號：F276.3文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）"05-0175-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.05.044

1"企業財務管理概述

1.1"財務管理的定義與目標

財務管理是企業經營管理的一個重要組成部分，主要涉及企業的資金管理、投資決策、成本控制、利潤分配等方面。簡單來說，財務管理就是對企業財務活動進行計劃、組織、協調、控制和監督的過程[1]。

財務管理的目標與企業整體經營目標相一致，都是實現企業價值的最大化。具體來說，財務管理目標包括以下四個方面：一是合理規劃企業資金流動，確保企業日常運營的正常進行；二是有效控制企業成本，提高企業盈利能力；三是制定合理的投資決策，實現企業資產的保值增值；四是合理分配企業利潤，保證所有者、債權人、員工等各相關方的利益。

1.2"企業財務管理與內部控制的關系

1.2.1"目標一致性

企業財務管理和內部控制的目標都是實現企業的穩健發展，提高企業的經營效益和效率。通過財務管理，企業可以合理規劃資金使用，有效控制成本，避免資源浪費；而通過內部控制，企業可以保障各項業務的合規性和風險可控性，從而確保企業整體運營的穩健性[2]。因此，財務管理和內部控制在目標上具有一致性。

1.2.2"相互依存性

財務管理和內部控制是相互依存的。一方面，財務管理需要內部控制的保障。例如，財務報告需要內部審計的監督和審核，以確保其真實性和準確性；財務政策的制定和執行也需要內部控制的參與，以防止出現違規行為。另一方面，內部控制也需要財務管理的支持。例如，在制定預算方案時，內部控制需要考慮財務管理的意見，以確保預算方案的合理性和可行性。

1.2.3"緊密結合性

財務管理和內部控制在風險管理中具有緊密結合性。風險管理需要綜合考慮企業的財務狀況和運營情況，而財務管理和內部控制正是實現這一綜合考量的重要手段。通過財務管理和內部控制的有效實施，企業可以更好地識別、評估和管理各類風險，從而確保企業的穩健發展[3]。例如，在風險評估過程中，財務管理可以通過分析財務報表和經營數據等手段，提供有關財務風險和經營風險的信息；而內部控制可以通過對業務流程的審查和監督，確保風險管理的有效實施。

2"企業財務管理優化的重要性

2.1"有助于企業經濟效益的提升

財務管理優化可以幫助企業提高經濟效益。通過合理的財務管理，企業可以更好地規劃資金使用，有效控制成本，避免資源浪費，從而提高企業的盈利能力。同時，財務管理優化還可以幫助企業制定合理的投資決策，實現企業資產的保值增值，從而增加企業的經濟價值[4]。因此，財務管理優化對于提高企業的經濟效益具有重要的作用。

2.2"有助于企業風險的有效規避

財務管理優化有助于企業有效規避風險。通過財務管理，企業可以及時發現和評估各類財務風險和經營風險，并采取相應的措施進行規避和應對。例如，通過建立完善的財務報告制度，企業可以及時發現和解決財務風險問題；通過制定合理的經營策略和營銷方案，企業可以有效地避免經營風險。因此，財務管理優化對于規避企業風險、確保企業穩健發展具有重要的作用。

2.3"有助于企業資源的合理配置

財務管理優化有助于企業實現資源的合理配置。通過財務管理，企業可以對各類資源進行全面、客觀的分析和評估，從而更好地分配和利用資源。例如，在人力資源方面，財務管理可以通過對員工薪酬、福利等進行分析和評估，為企業制定更加合理的人力資源政策提供依據；在物力資源方面，財務管理可以通過對物資采購、存儲、使用等進行分析和評估，為企業制定更加科學的物力資源配置方案提供支持。因此，財務管理優化對于實現企業資源的合理配置、提高企業的運營效率具有重要的作用。

2.4"有助于企業核心競爭力的提升

財務管理優化有助于提升企業的核心競爭力。在市場競爭日益激烈的環境下，企業的核心競爭力是決定其在市場中地位的關鍵因素之一。財務管理作為企業管理的重要組成部分之一，對于提升企業的核心競爭力具有重要的作用。例如，通過財務管理優化，企業可以更好地掌握市場需求和趨勢，從而制定更加科學合理的經營策略；同時還可以提高企業的研發能力和創新能力，從而推出更具市場競爭力的產品和服務。因此，財務管理優化對于提升企業的核心競爭力具有重要的作用。

3"內部控制視角下企業財務管理的問題分析

3.1"內部控制體系不完善

部分企業在運營過程中，只重視業務的拓展，而對內部控制體系的建設不夠重視。這導致了企業內部控制環境的薄弱，容易出現財務管理方面的問題。一方面，一些企業在建立內部控制體系時缺乏系統性和全面性，導致內部控制制度不健全、流程不規范等，如由于未制定嚴格的操作流程，存在員工隨意操作的情況，容易導致錯誤和失誤的發生。尤其是在企業信息化建設推進背景下，內部控制體系未與信息化相結合，對計算機管理缺乏有效的控制，導致企業信息系統安全風險大幅增加。缺乏完善的信息安全培訓機制，導致員工對信息安全的意識和能力不足，成為企業信息安全的弱鏈接。另一方面，一些企業的內部控制體系缺乏有效執行和監督，導致內部控制制度形同虛設，難以發揮應有的作用。這種情況下，企業可能會面臨嚴重的風險，例如經營失控、財務舞弊、資源浪費等問題。

3.2"財務風險管理的不足

財務風險是企業經營過程中不可避免的問題，但部分企業在財務風險管理中存在明顯不足。一方面，企業的財務風險預警機制不健全，難以及時發現和應對財務風險，例如，未立足于市場，結合行業、自身的特點，沒有建立完善的財務分析和評估體系，無法準確判斷企業財務狀況的健康與否。此外，企業內部缺乏有效的財務管控措施，導致財務風險的積累和擴大難以避免。另一方面，企業的財務風險控制手段單一，缺乏有效的風險規避和轉移策略，導致企業在面臨不可預測的外部環境波動時顯得束手無策。此外，由于財務風險控制手段的單一性，企業往往難以有效應對內部風險因素，如內部造假、盜竊等行為，進一步加劇了財務風險的影響程度。這些問題會導致企業在面對財務風險時無法有效應對，甚至可能因此陷入危機。

3.3"成本控制與預算管理的困境

成本控制與預算管理是企業財務管理中的重要環節，但一些企業在這些方面存在著不足，甚至可能存在著潛在的財務風險。一方面，企業的成本控制手段單一，缺乏有效的成本降低策略。例如，成本管理缺乏精細化，導致企業在資源利用、成本控制等方面存在較大的浪費。沒有有效的成本管理體系，企業很難及時發現和解決成本過高的問題，影響了企業的經濟效益和競爭力。同時，缺乏精細化的成本管理也無法為企業提供準確的財務數據和決策分析，使企業在市場競爭中處于劣勢。另一方面，企業的預算管理不科學，預算計劃與實際運營情況脫節，導致經營資金的不合理分配和使用，進而影響了企業的發展和利潤增長。此外，企業在制定預算時缺乏充分的市場調研和競爭分析，導致預算計劃的可行性和準確性不足，無法有效應對市場的變化和競爭對手的挑戰。

3.4"信息披露與透明度的問題

信息披露和透明度是衡量企業財務管理質量的重要指標之一，但部分企業存在著信息披露不及時、不準確以及不透明的問題。一方面，企業的信息披露不規范、不充分，甚至存在隱瞞和誤導的情況。另一方面，企業的內部管理不透明，難以有效監督和管理內部運營情況，導致企業的風險控制機制存在缺失和漏洞。這種不規范信息披露和內部管理不透明的情況，給投資者和股東帶來了不確定性和信任危機，也給市場經濟的穩定運行帶來了負面影響。這些問題會導致企業難以獲得投資者的信任和支持，影響企業的市場形象和聲譽。

3.5"人力資源與企業文化的影響

人力資源與企業文化是企業財務管理中的重要影響因素之一，但一些企業卻忽視了二者之間的密切關系。一方面，企業的人力資源管理不科學，缺乏有效的激勵機制和培訓計劃，導致員工的積極性與創造力無法充分發揮。另一方面，企業的文化建設不足，企業缺乏積極向上的文化氛圍，這導致員工缺乏對企業的歸屬感和認同感。由于缺乏激勵和培訓，員工的工作動力不夠高漲，效率和創新能力也受到了限制。同時，企業缺乏積極向上的文化氛圍，員工之間缺乏團隊合作和共同目標感，形成了各自為政和個人主義的局面。這些問題不僅會影響員工的工作態度和質量，也會對企業的競爭力和發展造成不利影響。這些問題會導致企業員工的工作積極性和創造力不足，影響企業的經營效益和市場競爭力。

4"內部控制視角下企業財務管理的優化策略

4.1"建立健全內部控制體系

建立健全內部控制體系是預防和解決企業財務管理問題的重要手段，這種體系需要從以下五個主要方面進行構建和完善。

第一，必須重視內部控制環境的基礎性作用。這意味著企業需要對組織結構、內部審計、人力資源政策和員工行為等進行全面梳理和優化[5]。例如，企業可以設立內部審計部門，專門負責獨立、全面評估和審核公司的財務和其他運營情況。

第二，風險評估是內部控制體系中的重要環節。企業需要對可能出現的財務風險進行識別、評估和控制。例如，如果公司正在推出一項新產品，那么需要對推出過程中可能出現的財務風險進行預測、評估和防范。

第三，控制活動是內部控制體系的核心。企業需要制定科學合理的政策和流程來管理和控制財務活動。例如，企業可以設立審批流程、會計記錄和內部審計制度等來確保財務活動的合規性和準確性。

第四，信息與溝通是內部控制體系中的重要組成部分。企業需要建立有效的信息傳遞機制以確保所有員工都能及時獲取到財務信息和其他相關信息。例如，企業可以建立內部溝通平臺或者定期召開業務交流會議來促進信息的流通和共享。

第五，監督是內部控制體系中的最后一道防線。企業需要對內部控制的執行情況進行定期或不定期的檢查和評估，以及時發現和糾正存在的問題。例如，企業可以設立內部審計部門來對各項運營活動進行獨立審計和監督。

4.2"強化財務風險管理

強化財務風險管理對于提高企業財務管理水平同樣至關重要，這需要從以下四個方面入手。

4.2.1"建立財務風險預警機制

通過建立財務風險預警機制，可以實時監控企業的財務狀況，及時發現和應對財務風險。例如，可以設立專門的財務風險預警團隊或者建立財務風險預警系統，通過收集和分析財務數據來及時發現潛在的財務風險。

4.2.2"加強內部財務風險管理意識

通過培訓和教育，提高企業各級人員的財務風險意識和能力，使其能夠自覺遵守財務規定和流程，減少財務風險的發生。例如，可以定期舉辦財務風險管理的培訓或者講座，增強員工的財務風險防范意識。

4.2.3"建立財務風險管理流程

明確風險識別、評估、控制和監督的程序和方法，使得企業在面對財務風險時能夠迅速、有效地應對。例如，可以在財務部門設立專門的風險管理崗位或者制定風險應對流程，對出現的財務風險進行迅速應對和處置。

4.2.4"建立科學的投資決策機制

通過建立科學的投資決策機制，避免因個人決策失誤而引發的財務風險。這種機制可以包括多方面的考慮，如市場調研、風險評估、預算規劃等，以確保每項投資都經過充分地分析和論證。同時，科學的投資決策機制還能提供有效的監督和控制措施，及時糾正任何偏差和錯誤，以最大程度地降低財務風險的發生概率。只有通過科學的方法來決策和管理投資，企業才能保持穩健的財務狀況，實現長期可持續發展。

4.3"優化成本控制與預算管理

優化成本控制與預算管理是提高企業財務管理水平的關鍵措施之一，其重要性不容忽視。

首先，建立全面的成本控制體系可以幫助企業有效地降低成本費用。這意味著企業需要對各類成本進行精細化管理，從成本產生的源頭進行控制。例如，對于制造型企業，可以通過優化生產流程、提高生產效率等方式來降低制造成本；對于服務型企業，可以通過提高服務質量、降低服務成本等方式來控制成本。

其次，建立科學的預算管理機制可以幫助企業合理規劃和管理資金。預算管理不僅包括預算編制，還涵蓋預算執行和預算考核。例如，企業在編制預算時，需要充分考慮企業的戰略目標、市場環境等因素，制定科學合理的預算方案。在執行預算時，需要對預算執行情況進行實時監控和調整，確保預算的合理使用。在進行預算考核時，需要建立完善的考核機制，對預算執行情況進行公正、客觀的評價，為今后的預算編制提供參考。

最后，加強成本控制和預算管理的信息化水平可以提高企業財務管理的效率和精度。例如，通過引入先進的財務管理軟件或信息系統，可以實現財務數據的自動化處理和分析，提高財務管理的效率和精度。同時，也可以通過信息化手段對財務數據進行實時監控和預警，及時發現和解決潛在問題。

4.4"提高信息披露與透明度

提高信息披露與透明度是現代企業治理中的重要環節之一，也是提高企業財務管理水平的關鍵措施之一。

首先，建立健全信息披露制度可以幫助企業規范信息披露的內容和程序。這意味著企業需要制定明確的信息披露規則和流程，確保信息的真實性和準確性[6]。同時，也需要加強對信息披露的監督和管理，防止信息披露不當或虛假信息的傳播。

其次，加強內部審計和外部審計的協調配合可以幫助企業確保財務信息的真實性和準確性。內部審計是對企業內部的經濟活動進行審計和監督，而外部審計則是引入第三方機構對企業的財務情況進行審計和評估。通過內部審計和外部審計的協調配合，可以實現對財務信息的多層次、多角度監督和管理，確保信息的真實性和準確性。

最后，加強內部管理信息化建設可以提高企業內部信息的透明度和準確性。例如，通過引入先進的ERP、CRM等管理系統，可以實現對企業內部各項業務的精細化管理，提高信息收集、處理和分析的效率和精度。同時，也可以通過信息化手段對內部信息進行實時監控和預警，及時發現和解決潛在問題。

4.5"提升人力資源與企業文化支持

提升人力資源與企業文化支持是提高企業財務管理水平的重要措施之一。

首先，建立科學的人力資源管理體系可以幫助企業提高員工的工作積極性和創造力。這意味著企業需要制定完善的人力資源管理制度和政策，包括招聘、培訓、考核等方面。例如，在招聘方面，企業需要制定明確的招聘標準和流程，確保招聘到合適的人才；在培訓方面，企業需要提供豐富的培訓機會和資源，幫助員工提高專業技能和工作能力；在考核方面，企業需要建立完善的考核機制和激勵制度，對員工的工作表現進行公正、客觀的評價和激勵。

其次，建立積極向上的企業文化氛圍可以幫助企業樹立企業的核心價值觀和品牌形象。企業文化是企業的靈魂和核心價值觀的體現，它可以激發員工的歸屬感和自豪感，提高企業的凝聚力和向心力。例如，企業可以通過組織各類文化活動、培訓課程等方式來營造積極向上的企業文化氛圍。同時，也可以通過文化建設來提高員工對企業的認同感和歸屬感，從而為企業的發展提供有力的支持。

最后，加強內部溝通和協調可以幫助企業提高員工的凝聚力和向心力。企業內部溝通和協調得好壞直接影響到企業的運營效率和員工的工作情緒。例如，企業可以通過定期組織員工座談會、交流會等方式來加強員工之間的溝通和協調。同時，也可以通過信息化手段建立企業內部溝通平臺等方式來促進員工之間的交流和互動。這樣不僅可以提高員工的工作效率和工作質量，還可以增強員工的凝聚力和向心力。

5"結論

在市場競爭日益激烈的環境下，企業要想取得長足發展，必須重視財務管理優化。從內部控制視角出發，建立健全內部控制體系、強化財務風險管理、優化成本控制與預算管理、提高信息披露與透明度以及提升人力資源與企業文化支持等措施是實現財務管理優化的關鍵。通過實施措施，企業可以更好地實現財務管理目標，提高經營效益和市場競爭力，從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]魏曉麗.基于內控視角的企業財務管理優化研究[J].中國產經，2022（24）：85-87.

[2]焦楊.內控視角下國有企業財務管理風險點及防范研究[J].財經界，2022（13）：128-130.

[3]陳莉.內控視角下企業財務管理出現的主要問題與優化措施研究[J].冶金管理，2022（11）：1-3.

[4]王儀菲.內控視角下企業財務管理優化措施探討[J].環渤海經濟瞭望，2022（6）：87-89.

[5]王天龍.內控視角下企業財務管理優化措施探討[J].中國集體經濟，2022（24）：128-130.

[6]邱亞琴.內控視角下企業財務管理能力提升策略[J].會計師，2022（16）：101-103.

［作者簡介］李靜（1983—），女，漢族，山東青島人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理。