企業數字化轉型中財務風險的識別與防控

［摘 要］企業在數字化轉型的過程中，常常面臨多種財務風險。本文系統分析了企業數字化轉型中可能遭遇的主要財務風險，包括操作風險、合規風險和市場風險，以及這些風險的具體表現。在此基礎上，介紹了財務風險識別的技術與方法，如數據分析和風險評估模型；并提出了財務風險防控措施，包括制定全面的風險管理框架、實施先進的技術解決方案以及加強人員培訓與文化建設。本研究旨在幫助企業構建更為安全和穩健的財務管理體系，有效規避和防范數字化轉型過程中可能出現的財務風險。

［關鍵詞］數字化轉型；財務風險；企業管理

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2025.03.008

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）03-0027-04

0 引 言

隨著信息技術的迅猛發展，尤其是云計算、大數據、人工智能等技術的廣泛應用，企業的數字化轉型已成為提升競爭力的關鍵途徑。這一轉型不僅重新定義了企業的業務流程和服務模式，還深刻影響了財務管理的各個方面。數字化轉型在帶來效率提升和成本優化的同時，也帶來了新的財務風險。例如，系統性技術故障可能導致重大財務損失，而數據安全事件則可能引發合規風險，嚴重時甚至影響企業的市場信譽和經營穩定。因此，識別和防控這些風險成為企業數字化轉型成功的重要保障。然而，當前對于企業在數字化轉型中如何有效識別和應對財務風險的研究仍不充分，需進一步探索和完善相關理論與實踐策略，以支持企業管理者做出更為明智的決策。

1 企業數字化轉型概述

1.1 數字化轉型的定義與特點

數字化轉型是指企業利用數字技術改變其業務模式和公司文化，以提高效率、增加價值并創新競爭優勢的過程。這一轉型涉及從傳統業務流程到基于技術的自動化流程的根本變革，包括云計算、大數據分析和人工智能的應用。數字化轉型的主要特點包括業務流程的自動化、決策過程的數據驅動以及客戶交互方式的個性化。通過這些技術，企業能夠實現更快的響應速度和更高的運營效率，同時也能夠提供更加個性化和優質的客戶服務[1]。

1.2 數字化轉型對企業財務管理的影響

數字化轉型顯著改變了企業的財務管理方式。傳統的財務操作依賴于大量的人工輸入和處理，而數字化技術使得這些流程自動化，大幅提高了數據處理的速度和準確性。例如，通過引入ERP系統和在線實時數據分析，企業能夠實時監控財務狀況，迅速做出調整以應對市場變化。此外，數字化還引入了新的支付方式和金融工具，如區塊鏈技術的應用，為企業提供了更多樣化的融資渠道和更高的資金使用效率。然而，這些變化也帶來了新的挑戰，尤其是在確保數據安全和遵守日益嚴格的財務合規要求方面，企業必須采取更為精細和高效的管理措施。

2 企業數字化轉型中的財務風險類型

2.1 操作風險

在數字化轉型過程中，企業極度依賴于其信息技術系統的穩定性和可靠性。系統性故障，如軟件故障、硬件損壞或數據中心的服務意外中斷，都可能導致企業的運營中斷。例如，2023年電商平臺淘寶在雙十一期間遭遇崩潰故障，導致無法處理用戶訂單幾小時，直接影響了企業的銷售收入和市場信譽。這類故障不僅影響業務的連續性，還可能給企業造成重大經濟損失，如罰款、賠償及客戶流失等后續負面影響。企業需要高度重視信息系統的維護和升級，確保所有系統和應用都穩定運行。

2.2 合規風險

隨著數據保護法規的日益嚴格，企業在數字化轉型中面臨的合規風險顯著增加。在中國，隨著《個人信息保護法》的實施，對企業處理個人信息的要求更為嚴格。違反這些規定的企業可能面臨重罰。例如，國內大型電商平臺拼多多因未能妥善保護用戶數據而受到監管機構的調查。這一事件凸顯了合規風險在企業運營中的重要性，特別是在信息處理和數據安全方面。企業必須嚴格遵守相關法律法規，以避免因合規問題導致的財務損失和聲譽損害[2]。

在全球化的商業環境中，中國企業在數字化轉型時需遵從多國財務報告標準，如國際財務報告準則（IFRS）與中國財務報告準則。這些財務報告準則的差異可能導致企業在財務報告中遇到解釋和調整的問題，增加合規成本并引發法律風險。

2.3 市場風險

對于從事國際貿易的中國企業來說，匯率波動是一個不可忽視的市場風險。匯率的不穩定可以直接影響企業的進出口成本和外幣財務報表的換算，進而影響利潤。例如，一家中國出口企業在美元對人民幣升值期間，如果其出口產品的成本相對增加，將影響整體的銷售額和利潤率。此外，匯率的急劇波動還可能導致企業以外幣計價的資產和負債估值發生重大變動，增加財務的不確定性。因此，企業在進行國際交易時需密切關注匯率變動，適時采取對沖策略，以減輕匯率波動可能帶來的影響。

市場供需失衡是另一個可能影響企業的市場風險因素。在數字化轉型過程中，企業可能由于市場預測不足或市場需求波動較大而難以有效調整生產和庫存策略。例如，一家中國制造企業在市場需求快速下降時如果未能及時調整生產計劃，導致大量存貨積壓和資金周轉困難，將造成經營虧損和市場份額的損失。這種供需失衡不僅增加了企業的運營風險，還可能對企業財務健康和市場競爭力造成長期不利影響。因此，企業在進行數字化轉型時，需要加強市場預測能力和靈活性，以及時應對市場供需變化帶來的挑戰。

3 財務風險識別技術與方法

3.1 數據分析技術

大數據分析在財務風險管理中扮演著關鍵角色。企業通過分析大量歷史和實時數據，能夠識別出風險模式和異常交易行為。這一技術特別適用于監測和預防欺詐行為，以及優化財務決策。例如，銀行等金融機構運用大數據技術，通過分析客戶的交易歷史、支付行為和信用記錄來評估信貸風險，有效地預測貸款違約可能性。此外，大數據分析還可以幫助企業進行現金流預測，通過模擬不同市場條件下的財務表現，提前發現可能的流動性風險，從而制定相應的對策，確保企業資金的安全和穩定[3]。

人工智能（AI）在財務風險管理中得到廣泛應用，逐漸成為企業財務風險管理重要的技術手段。AI技術可以處理和分析大規模復雜數據集，從而識別出不易觀察到的財務風險。例如，在信用評分和貸款審批過程中，AI模型能夠綜合考慮客戶的消費行為、歷史信用記錄及社交數據等多維度信息，提高風險評估的準確性和效率。此外，AI還被應用于預測市場趨勢和投資風險，通過分析歷史市場數據和實時經濟指標，AI能夠預測股市波動和投資回報率，為企業投資決策提供科學依據。

3.2 風險評估模型

內部控制評估模型是企業用以確保財務報告準確性和防止財務欺詐的重要工具。通過系統地評估公司的內部控制系統，包括其設計水平和執行效率，企業能夠識別潛在的風險點和薄弱環節。這種評估通常包括對財務流程的監控、審計和檢查，確保所有財務活動都符合公司政策和法規要求。例如，通過使用內部控制評估模型，企業可以定期檢查其財務處理系統是否有操作失誤或不規范行為的發生，及時發現問題并采取糾正措施，從而減少財務誤差和防止可能的財務風險。

財務預警系統是利用先進的數據分析技術和模型，預測企業可能面臨的財務困境和風險的一種工具。該系統能夠通過分析企業的財務比率、現金流量和市場動態等關鍵指標，提前識別出財務危機的警示信號。例如，財務預警系統可以通過跟蹤企業的債務水平和償債能力，自動警報潛在的流動性風險。此外，該系統還可以監測外部經濟環境變化，如市場利率的波動和宏觀經濟政策調整，評估這些變化對企業財務狀況可能產生的影響。

4 財務風險防控策略

4.1 制定全面的風險管理框架

在企業數字化轉型過程中，制定一個全面的風險管理框架是至關重要的。這個框架應基于對操作風險、合規風險及市場風險的深入理解，并利用現代財務風險識別技術與方法，如大數據分析和財務預警系統來建立和維護。

第一，風險管理政策需要明確企業對于風險的態度、風險承受能力及風險管理的基本原則。這包括識別關鍵風險領域，如信息安全事件的防控、跨國財務報告的合規性，以及市場引起的匯率波動等。政策還應規定定期的風險評估周期和技術使用，確保所有潛在風險得到有效監控和及時響應[4]。

第二，構建一個合適的組織結構與明確責任分配。這應包括設立一個專門的風險管理部門，該部門負責協調和監督整個企業的風險管理活動。此外，各部門和業務單元應明確各自在風險管理中的責任，從頂層管理到基層操作層面都需要參與。這種結構不僅有助于集中處理風險管理問題，還能確保風險管理措施的實施與執行都按照既定政策進行。通過完善組織結構和明確責任，企業能更有效地應對在數字化轉型中遇到的各種財務風險，增強企業的整體風險防控能力。

4.2 實施先進的技術解決方案

在企業數字化轉型中，實施先進的技術解決方案是有效管理和減輕財務風險的關鍵策略。通過引入和整合最新的信息技術基礎設施，企業能夠更好地應對信息安全事件和操作風險。例如，部署端到端的加密技術和高級的網絡入侵檢測系統可以顯著提高數據保護能力，防止數據泄露和其他相關安全威脅。此外，云計算平臺的利用不僅增強了數據存儲的靈活性和可擴展性，也提供了強大的數據備份和災難恢復能力，確保企業在面對系統性故障時能迅速恢復正常運營。

進一步地，企業可以采用人工智能和機器學習技術提高財務預警系統的精確性和響應速度。通過分析歷史數據，識別出一般市場和信用風險，例如，通過已有模型預測未來的匯率波動和信貸違約可能性。此外，通過部署先進的算法，企業還可以優化其市場供需預測，避免由于供需失衡引發的財務問題。這些技術的應用不僅提升了風險管理的效率，也為企業提供了更多數據驅動的決策支持，增強了企業在復雜市場環境中的競爭力[5]。

為確保財務風險管理的實時性和前瞻性，企業可以構建一個動態風險監控系統。該系統集成實時數據分析和機器學習技術，能夠持續監測和分析市場變動、操作行為和財務表現，從而實時識別風險并預測潛在的財務問題。通過部署這種系統，企業不僅能夠在風險初現時即刻響應，還可以根據有關數據和趨勢預測，主動調整管理策略和運營決策。這種動態監控的實用性在于其能夠與企業現有的IT基礎設施無縫集成，提供跨部門的風險視圖，提高信息的透明度和決策的效率。此策略的實施將大幅提升企業對復雜市場環境的適應能力和對財務風險的控制能力。

4.3 加強人員培訓與文化建設

在數字化轉型和財務風險管理中，培養員工的財務風險管理能力和加強風險管理文化建設是至關重要的。培訓計劃應針對具體的風險管理需求設計，確保員工了解如何利用新技術識別和應對財務風險。包括信息安全教育、合規性培訓以及使用先進分析工具的技能培訓。通過這樣的培訓，員工能更有效地運用大數據和人工智能工具來監測和預警潛在的財務問題，提升整個組織的風險處理能力。

在文化建設方面，企業需要營造一種鼓勵開放交流和共享風險信息的工作環境。在企業風險管理文化中，每位員工都被視為風險管理的一部分，任何級別的員工都應積極主動地報告潛在的風險和異常。企業可以通過定期的工作坊、講座和風險管理案例研討來強化這種文化，使風險意識成為企業文化的一部分。

通過綜合培訓和文化建設，企業在提高員工對風險的敏感性同時，還能夠提升團隊在面對挑戰時的凝聚力和反應速度，幫助企業有效應對不斷變化的市場環境，維持其財務穩健和業務持續增長。

5 結束語

本文全面探討了企業在數字化轉型中面臨的財務風險，并詳細分析了這些風險的類型和特征。通過實施先進的風險識別技術和方法，如大數據分析和人工智能應用，企業可以更精確地預測和管理這些風險。同時，我們提出了包括制定全面風險管理框架、實施技術解決方案、加強人員培訓及建立動態監控系統在內的一系列實用策略。這些策略的有效執行不僅提高了企業的風險管理能力，也為企業在不斷變化的市場環境中保持穩定和持續發展提供了堅實的基礎。

主要參考文獻

［1］張瑞欣，郭淑娟，常京萍. ESG表現、數字化轉型與企業財務風險［J］.技術與創新管理，2024，45（3）：343-354.

［2］劉梅.企業財務數字化轉型探討［J］.商業2.0，2024（13）：34-36.

［3］戴薇，王曉云.數字化轉型背景下企業財務風險與防范措

施［J］.對外經貿，2024（4）：102-105.

［4］邊一靜.數字經濟時代企業財務數字化轉型研究［J］.全國流通經濟，2024（13）：78-81.

［5］賈鵬.數字經濟背景下企業財務數字化轉型與實現路徑研究［J］.中國集體經濟，2024（19）：153-156.

［收稿日期］2024-05-11

［作者簡介］邱慧（1992— ），女，江西豐城人，碩士，中級會計師，主要研究方向：財務管理。