信息化環境下企業預算編制、執行與監控一體化機制研究

［摘 要］在企業預算編制、執行與監控一體化機制建設的起始階段，企業應確立清晰、具體且可量化的目標，以提升預算管理效率與精確度，同時注重資源優化配置和運營成本降低。通過設定關鍵績效指標（KPI），如預算編制周期的縮短和預算執行偏差率的降低，企業可為一體化機制的建設提供明確方向和評估標準。這些目標的設定不僅考慮了行業特點、市場環境和內部資源狀況，也為后續機制建設、流程優化及績效評估提供了指導和依據，有助于推動企業實施精細化管理，提升市場競爭力，實現可持續發展。

［關鍵詞］信息化環境；企業；預算管理；一體化機制

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2025.03.021

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）03-0069-04

0 引 言

預算管理作為企業運營管理的核心環節，其效率和精確度直接關系到企業的運營效率和成本控制。在當前競爭激烈的市場環境下，構建預算管理一體化機制成為企業提升管理效能、優化資源配置和降低運營成本的重要途徑。而在構建這一機制的初始階段，確立清晰、具體且可量化的目標顯得尤為重要。本文探討如何在構建預算管理一體化機制的初始階段設定合理目標，以及這些目標如何為企業的長期發展奠定堅實基礎，從而引導企業實現更加精細化、高效化的管理。

1 信息化環境下企業預算編制、執行與監控一體化機制的內涵與特點

1.1 內涵解析

在信息化日益發展的背景下，企業預算編制、執行與監控一體化機制顯現出其獨特的價值。這一機制不僅僅是預算編制、執行和監控三個環節的簡單組合，而是在信息技術的支撐下，將這三個核心財務管理環節深度融合，構建成一個統一高效的管理體系。其核心理念在于，通過引入先進的信息技術，推動預算流程的自動化與智能化，實現預算數據的實時監控與動態調整，進而大幅提升企業財務管理的效率和決策的準確性。

該機制利用信息化手段，如大數據分析、云計算等技術，對預算編制進行精細化操作，確保預算方案的科學性和合理性。在執行階段，通過實時監控預算執行情況，及時發現問題并進行調整，確保預算的有效實施。同時，監控環節不僅關注預算執行的進度和效果，還對市場環境、企業內部運營狀況等進行全面監控，為企業的戰略決策提供有力支持[1]。

1.2 特點介紹

整體性：預算編制、執行與監控一體化機制的首要特點是其整體性。這一機制將預算編制、執行和監控三個原本相對獨立的環節緊密地整合在一個管理框架之內，確保了各環節之間的無縫銜接。通過這種整體性的設計，企業能夠更為全面地掌握財務管理的全局，避免各環節之間的脫節和信息不對稱。

實時性：在信息化技術的支持下，該機制實現了預算數據的實時更新和動態監控。這意味著企業能夠隨時獲取最新的預算執行情況，及時調整預算策略以應對市場變化或內部運營的挑戰。實時性的特點顯著提升了企業財務管理的反應速度和決策效率。

靈活性：面對快速變化的市場環境和企業內部需求，一體化機制展現出極高的靈活性。通過信息系統的智能分析功能，企業能夠迅速識別市場趨勢和內部運營的變化，并據此快速調整預算方案。這種靈活性不僅有助于企業抓住市場機遇，還能在遭遇風險時及時作出應對。

透明性：信息化技術的運用使一體化機制具有透明性特點。通過信息系統的可視化展示功能，企業內部的各個部門和管理層能夠清晰地了解預算編制、執行和監控的每一個細節。這種透明性不僅增強了企業內部的信息共享和溝通效率，還有助于提升企業的整體治理水平和風險防范能力。

2 信息化環境下企業預算編制、執行與監控一體化機制的構建步驟

2.1 確立清晰目標

在構建預算管理一體化機制的初始階段，企業的首要任務是確立一系列清晰、具體且可量化的目標。這些目標不應僅僅局限于提高預算管理的效率和準確度，更應深入考慮到如何優化資源配置和降低運營成本，從而為企業創造更大的價值。

為了確保一體化機制的建設具有明確的指導方向和可評估的標準，企業必須精心設定一系列關鍵績效指標（KPI）。例如，可以將預算編制周期的縮短作為一個重要目標，并設定具體的百分比指標，如縮短20%的編制時間。這樣的目標不僅具有挑戰性，同時也能激發團隊的積極性和創新能力。降低預算執行偏差率也是一個關鍵目標。通過設定具體的偏差率降低目標，如減少10%的偏差，企業可以更加精準地控制預算執行情況，減少浪費和損失。這一目標的達成，將有助于提升預算管理的整體效能，進一步推動企業向精細化管理轉型[2]。

在目標設定的過程中，企業還應充分考慮到行業特點、市場環境以及內部資源狀況等多方面因素，確保目標的合理性和可行性。同時，這些目標的設定也為后續的機制建設、流程優化以及績效評估提供了明確的指導和依據，有助于企業在激烈的市場競爭中保持領先地位，實現可持續發展。

2.2 全面整合資源

企業必須對現有的財務資源、人力資源和技術資源進行全面的梳理與整合，以確保這些資源能夠充分發揮其在一體化機制中的作用。在財務數據整合方面，應建立一個統一的數據平臺實現數據的集中存儲、高效處理及實時更新，從而為預算編制、執行與監控提供準確、及時的數據支持。

人力資源方面，企業需要通過系統的培訓，提升員工在預算編制、執行及監控方面的專業素養。這種培訓應涵蓋理論知識和實踐操作兩個層面，以確保員工能夠熟練掌握一體化機制所需的各項技能。此外，企業還應注重培養員工的團隊協作意識和創新能力，以適應不斷變化的預算管理環境。

技術資源方面，企業應選擇適合的財務管理軟件和系統，這些工具不僅要能滿足當前的預算管理需求，還應具備可擴展性和靈活性，以適應企業未來的發展。同時，還需確保這些技術工具的穩定性和安全性。企業需要建立完善的技術支持和維護體系，包括定期的系統更新、安全防護措施以及應急響應機制等。

2.3 流程優化與再造

在確立了清晰的目標并完成了資源整合之后，企業需要進一步對預算編制、執行和監控的流程進行深入優化與再造。這一環節的核心在于精簡預算編制的煩瑣步驟，確立預算執行的明確規范，以及構建高效的預算監控體系。通過這一系列的流程改進，企業可以顯著提升預算管理的效能和響應速度。

以預算編制為例，企業可以考慮引入滾動預算編制方法。這種方法相較于傳統的年度預算編制，更具靈活性和前瞻性。滾動預算能夠隨著企業經營環境的變化而動態調整，使預算更加貼近實際，從而提高資源的利用效率。在實施滾動預算編制時，企業需要設定合理的滾動周期，如季度或半年度，以及明確每個周期內的預算編制、審批和執行流程。在預算執行方面，設立關鍵績效指標（KPI），包括預算執行率、預算偏差率等，用于量化評估預算的實際執行情況。通過定期對比實際支出與預算計劃，企業可以及時發現預算執行中的問題，并采取相應的調整措施。此外，建立預算執行情況的定期報告制度，也有助于提高預算管理的透明度和有效性[3]。

預算監控機制的構建同樣至關重要。有效的預算監控不僅能夠實時跟蹤預算執行情況，還能為企業決策提供有力支持。在構建預算監控機制時，企業應注重數據的實時更新和分析，以便及時發現問題并作出響應。同時，預算監控還應與企業的風險管理體系相結合，確保在預算執行過程中能夠有效識別和控制風險。

2.4 信息系統引入與整合

在建立預算編制、執行與監控一體化機制的過程中，信息系統的引入不僅關乎電子化與自動化的實現，更是提升管理效率、確保數據準確性的關鍵環節。企業在這一過程中，需精心挑選符合自身業務特性和需求的財務管理軟件或系統。選擇的系統應具備高度的靈活性和可擴展性，以便能夠適應企業未來的發展和變化。這些新引入的信息系統必須與企業現有的業務流程實現無縫對接。這就要求企業在系統選型時，不僅要考慮系統的功能強大與否，還需評估其與企業當前流程的兼容性和整合難度[4]。只有新系統能夠順利融入企業現行的運營體系，才能確保預算管理流程的順暢無阻。

在預算編制、執行和監控的各個環節中，數據的實時共享與更新是確保一體化機制高效運作的基石。企業必須建立一套完善的數據交互和更新機制，以保證各個環節之間信息的及時傳遞和同步。

2.5 人員培訓與機制推廣

在構建并實施了預算編制、執行與監控一體化機制之后，人員培訓與機制推廣成為確保該機制能夠深入人心的關鍵環節。企業必須對相關人員進行全面且系統的培訓，這不僅是技術的傳授，更是對新機制理念和價值的灌輸。

培訓內容的設計應該全面覆蓋預算編制的先進方法、預算執行的明確規范，以及預算監控的專業技巧。通過這樣的培訓，員工能夠更深入地理解一體化機制的核心要素和操作流程，從而在實際工作中更加得心應手。培訓還應注重實踐操作的環節，讓員工在模擬的環境中親手操作，以加強對新機制的理解和掌握。

為了讓員工真心實意地接受并積極參與新機制的實施，企業還需要開展一系列內部宣傳和推廣活動，增強員工的認同感和參與度。例如，可以定期舉辦關于一體化機制的講座或研討會，邀請行業內的專家或企業內部的優秀員工分享經驗，激發員工的學習熱情。

3 信息化環境下企業預算編制、執行與監控一體化機制的實施效果

3.1 財務管理與決策效率顯著提升

通過信息技術的深度融入，一體化機制使得財務管理的自動化水平大幅提高。傳統的財務管理過程中，人工操作環節繁多，不僅效率低下，而且容易出錯。而在一體化機制下，大量的數據處理和分析工作由信息系統自動完成，極大地減少了人工干預，從而顯著提升了財務管理的準確性和效率。

實時的財務數據和分析報告為管理層提供了前所未有的決策支持。過去，管理層往往需要等待財務部門定期提交的報告才能做出決策，這種方式不僅時效性差，而且數據的全面性和準確性也難以保證。而現在，通過一體化機制，管理層可以隨時獲取最新的財務數據和分析報告，使得決策過程更加迅速且基于實際數據[5]。這種即時、全面的數據支持，無疑增強了決策的科學性和時效性，有助于企業在瞬息萬變的市場環境中迅速做出正確反應。

3.2 實現資源的優化配置與成本控制的精細化

一體化機制的另一個顯著效果是實現了資源配置與成本控制的精細化。在過去，由于數據獲取的滯后和不準確，企業往往難以精確掌握資源的使用情況和成本的動態變化。這不僅造成了資源的浪費，還使得成本控制變得困難重重。

在一體化機制下，通過數據共享和實時監控，企業能夠實時了解各項資源的使用情況和成本的動態變化。這使得企業能夠根據實際情況及時調整資源配置和成本控制策略，實現資源的優化配置和成本的精細化控制。例如，當企業發現某項資源的利用率過低時，可以及時調整其分配策略，避免資源的浪費；同時，當成本出現異常波動時，企業也可以迅速采取措施進行控制。這種精細化的資源配置和成本控制方式，不僅減少了資源的浪費，還有助于企業有效控制運營成本，從而提高整體盈利能力。

3.3 風險防控能力得到全面強化

借助信息系統的實時監控和預警功能，一體化機制顯著增強了企業的風險識別和應對能力。在過去，由于數據獲取得不及時和不準確，企業往往難以及時發現和應對潛在的財務風險。這給企業的運營帶來了極大的不確定性，甚至可能對企業的長期發展造成嚴重影響。

而在一體化機制下，通過信息系統的實時監控和預警功能，企業能夠及時發現并應對潛在的財務風險。例如，當企業的財務狀況出現異常時，信息系統會立即發出預警提示管理層關注并采取相應措施。這種能及時識別和應對風險的能力無疑為企業的穩健運營提供了堅實保障，同時也為企業的長期發展奠定了堅實基礎。

4 結束語

在信息化環境下，構建企業預算編制、執行與監控一體化機制對于提高企業的財務管理水平和運營效率具有重要意義。通過明確目標、整合資源、優化流程以及引入信息系統等措施，企業可以成功構建并實施這一機制。實施效果表明，一體化機制不僅提升了財務管理的效率和準確性，還優化了資源配置并降低了運營成本，為企業的可持續發展提供了有力支持。

主要參考文獻

［1］戎丹娟.基于信息化的企業全面預算管理探討［J］.鄉鎮企業導報，2024（12）：75-77.

［2］薛曉霞.業財融合視角下企業全面預算管理存在的問題與對策［J］.中國市場，2024（18）：146-149.

［3］黃夢云.企業全面預算管理的困境與對策探索［J］.財會學習，2024（18）：82-84.

［4］常健宇，倪楓.基于優化FAHP的企業預算管理評價指標體系構建及應用［J］.經營與管理，2024（7）：120-128.

［5］任虹.論新形勢下企業如何提升全面預算管理質效［J］.市場周刊，2024，37（18）：29-32.

［收稿日期］2024-08-25

［作者簡介］蔡寅寅（1986— ），女，四川會理人，會計師，

主要研究方向：財務管理。