吉林省商業銀行內控文化高質量發展路徑研究

［摘 要］隨著社會經濟多元化的發展，風險的不斷增大，商業銀行也逐漸意識到“從嚴治行，內控先行”理念的重要性，內控文化的氛圍在行內逐漸濃郁，內控文化的建設得到越來越多的重視。基于此，本文從吉林省商業銀行的角度展開分析，在了解吉林省商業銀行內控文化現狀的基礎上，深入分析內控文化建設過程中存在的問題，并且提出切實可行的內控文化高質量發展路徑，以求讓吉林省商業銀行的發展質量得到提高，促進銀行的綜合競爭力提升。

［關鍵詞］吉林省；商業銀行；內控文化；高質量發展

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2025.03.042

［中圖分類號］F832 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）03-0139-04

0 引 言

內控文化的約束不同于規章制度，不屬于強制性約束，而是通過潛移默化的方式影響著人的主觀意識，不斷把內控文化理念滲透到員工思維中，是商業銀行防范風險、提升競爭力的有力手段。隨著金融市場的不斷發展和監管要求的日益嚴格，吉林省商業銀行在內控文化建設方面既取得了顯著的成效，也存在一些待改進之處。想要進一步推進內控文化建設工作，還需要提高對諸多細節問題的重視，以確保整體的工作效果。

1 吉林省商業銀行內控文化現狀分析

以吉林省九臺農商銀行為例，該銀行成立于2010年，所屬行業為其他貨幣銀行服務和金融業。吉林九臺農商銀行擁有超過5 600名員工，其中超過59%的員工擁有本科或以上學歷。2017年至2022年間，銀行的營收和凈利潤均有所波動。盡管近些年業績有所回暖，但直到2022年也未達到上市前一年的高度。特別是2023年，其經營業績繼續承壓，凈利潤大幅下降。九臺農商銀行下轄多家分行、支行和營業部，并全資或控股設立多家村鎮銀行，還設立了吉林省首家金融租賃公司，在金融服務領域呈現出多元化布局。銀行聚焦合規管理短板，建立健全合規管理長效機制。這包括開展合規文化建設年活動、設立合規案防管理員崗位、加強“三道防線”聯防聯控等措施。近年來，吉林九臺農商銀行按照上級機構內控合規工程攻堅要求，以“合規文化建設年”為契機，聚焦合規管理短板，

不斷建立健全過程與結果相結合、形式與實質相統一的合規管理長效機制，持續夯實內控合規管控根基。具體表現在以下兩個方面。

1.1 積極層面

第一，內控意識逐步增強。根據該銀行最新的員工調查顯示，超過90%的員工認為內控對于銀行的風險管理和穩健運營至關重要。在過去的一年中，員工主動參與的內控培訓和研討會次數增加了30%，顯示出員工對內控知識的渴求和對內控重要性的認識提升。第二，內控制度不斷完善。該銀行在過去兩年內對內控制度進行了全面的修訂和完善，新增和修訂了超過50項內控制度，以更好地適應監管要求和業務發展需要。通過引入先進的國際風險管理理念和技術，銀行的內控制度體系更加科學、系統和實用。第三，內控效果初步顯現。根據最新數據顯示，該銀行的不良貸款率已經連續三個季度下降，目前維持在1.5%以下，遠低于行業平均水平。在過去一年中，該銀行成功識別和防范了10余起潛在的風險事件，避免了可能的經濟損失和聲譽風險。

1.2 消極層面

第一，內控文化尚未深入人心。盡管該銀行不斷加強內控文化的宣傳和教育，但仍有約20%的員工對內控的理解和執行不夠深入。這部分員工在日常工作中可能會忽視內控要求，增加操作風險。例如，在某次內部審計中發現，某支行在辦理一筆大額貸款業務時，未嚴格按照內控制度進行風險評估，而是過度依賴與客戶的關系進行放貸。這種行為暴露出部分員工對內控的忽視。第二，內控執行力度不夠。在最近的一次內部檢查中，發現部分支行在執行客戶身份驗證和風險評估制度時存在疏漏，導致部分不合規的客戶成功辦理了業務。這反映出內控執行力度有待加強。另外，有數據顯示，在過去一年中，雖然該銀行因內控失效導致的風險事件仍有發生，但數量有所下降。第三，內控監督機制不完善。雖然該銀行設立了內部審計部門，并定期開展內部審計工作，但審計的廣度和深度仍有待提高。根據最新的審計報告，仍有一些潛在的風險點未被及時發現和糾正。

2 商業銀行內控文化建設的困境

商業銀行內控文化建設是確保銀行業務穩健運營、防范風險的重要舉措。然而，在實際建設過程中，往往面臨著多方面的困境和難題。綜上所述，吉林省九臺農商銀行在內控文化建設方面取得了一定的成績，但仍需在內控意識的深入、內控制度的執行以及內控監督的加強等方面做出更多努力。為了進一步了解該商業銀行的發展現狀，面向新員工、大堂經理、骨干員工、管理人員等不同職級的員工開展問卷調查。

2.1 文化認同度不高

在該銀行進行的內控文化認同度調查中，結果顯示僅有約65%的員工表示對內控文化有較高認同度，而剩余35%的員工則表現出不同程度的疏離感或不理解。這一數據反映出員工對內控文化的認同度仍有待提升。在某次業務操作中，由于員工對內控文化的認同度不高，忽視了客戶身份驗證的重要性，導致一起潛在的詐騙案件得以發生。該案件中，客戶利用偽造的身份證明成功開設了賬戶，并進行了大額轉賬。事后經調查，該員工并未嚴格按照內控制度要求進行身份驗證，而是憑直覺認為客戶是真實的。這一事件不僅給銀行帶來了經濟損失，也損害了銀行的聲譽。

2.2 培訓與教育不足

在實際走訪調查過程中發現，該商業銀行中近40%的員工認為針對內控文化的專業培訓和教育不足。這部分員工表示，他們雖然了解內控的重要性，但由于缺乏系統的培訓和教育，無法在實際工作中有效執行內控制度。在某次內部審計中，發現某支行的員工在辦理貸款業務時，對風險評估和審批流程的理解存在明顯偏差。經了解，這些員工在接受崗位培訓時，并未接受過系統的內控文化培訓和教育，導致他們在實際操作中無法準確把握內控制度的要求和精髓。這一問題不僅影響了業務的合規性，也給銀行帶來了潛在的風險。

2.3 激勵機制不完善

根據調查問卷結果，約有55%的員工認為銀行缺乏有效的激勵機制來促進內控文化的落地。他們表示，雖然銀行在內控方面有一定的考核和獎懲機制，但這些機制并未真正起到激勵作用，導致員工在執行內控制度時缺乏積極性和動力。在某次內部檢查中，發現某部門員工在辦理業務時存在違規行為，但并未受到相應的處罰或警告。這一事件反映出該銀行在激勵機制方面存在的問題。由于缺乏有效的獎懲機制，員工在執行內控制度時可能會產生懈怠心理，甚至故意違反規定以謀取個人利益。這種行為不僅損害了銀行的利益，也影響了內控文化的建設和落地。

2.4 外部環境變化快

在實際調查中發現，約70%的員工認為金融市場和監管政策的快速變化給內控文化建設帶來了挑戰。很多員工表示，隨著金融市場的不斷創新和監管政策的不斷調整，銀行需要不斷適應新的市場環境和監管要求，這對內控文化建設提出了更高的要求。近年來，隨著互聯網金融的快速發展和監管政策的不斷調整，該銀行在業務創新和合規經營方面面臨著巨大的挑戰。為了適應新的市場環境，銀行不斷推出新的金融產品和服務，但同時需要確保這些新業務符合監管要求和內控制度。然而，在實際操作中，由于外部環境的變化太快，銀行往往難以及時調整和完善內控制度，導致新業務存在一定的風險隱患。這一問題不僅影響了銀行的穩健運營，也給內控文化建設帶來了更大的難度和挑戰。

3 商業銀行內控文化建設的策略

通過以上分析，可以看出吉林省商業銀行內部控制文化的構建存在諸多問題與困難。要克服上述問題，必須增強內部控制文化認同，加強專業培訓與教育，健全激勵機制，積極應對外部環境的變遷。唯有如此，才能保證內部控制文化得以切實貫徹，保證商業經營的健康發展。

3.1 強化內部控制文化的傳播，注重職業素養的培養

內部控制文化是一種重要的價值取向，也是保證商業銀行健康發展的關鍵。但是，要想讓內部控制文化真正影響員工，并且讓員工將其轉變為一種自覺的行動，則需要通過各種途徑。商業銀行需要以內部控制文化體系為核心，面向員工進行長期、持久的宣傳與教育，以增強內部控制文化的認同感。通過內部網站、員工手冊等媒體，對有關內控的文章、案例和政策解讀進行定期的宣傳，使員工在任何時候都可以學習和掌握內部控制工作，具體內容包括：商業銀行日常工作方法、商業銀行日常風險預防等。商業銀行通過持續開展內部控制工作，使職工深刻認識到內部控制的重要性與必要性，從而加強職工對內部控制的認識。在日常工作中，要激勵職工主動實踐公司的文化，把法律合規的觀念貫穿于各項經營活動和經營決策之中。對內部控制工作成績優異者，可予以嘉獎、表揚，起到示范作用，激發廣大職工以其為榜樣[1]。例如，該銀行充分利用網絡學院，組織全員進行學習，要求每名員工每季不低于15個學分，在每季度末開展統一的在線考試，并將結果進行通報。

3.2 健全內部控制系統

一套完善的、自適應的內部控制系統，既可以保證商業銀行經營活動順利進行，又可以有效預防與化解各類風險。為此，必須不斷完善內部控制體系，以滿足市場條件與監管需求的轉變。我國商業銀行應當構建一套涵蓋各行業、各方面運作的全面系統的內部控制體系。這一體系架構應涵蓋風險管理、業務流程、內部審計、信息披露等多個層面，以保證各項業務均具有清晰的運作標準及風險管控手段。另外，內部控制系統必須進行周期性的審核與升級。在國內，由于商業銀行所從事的業務類型多樣，各類型的風險點也各不相同，僅憑法律法規難以對各類業務的所有風險點進行預防。在制定內部控制體系時，要廣泛聽取各個分支機構的意見和建議，以保證新體系能夠更好地適應金融市場的需求。與此同時，內審機構要對各種內部控制體系的實施狀況進行定期考核與評價，并對出現的問題進行及時整改。同時，應加大對內部控制體系的宣傳與培訓，以增強銀行內部控制體系的意識與執行能力。通過組織開展培訓活動，發布內控制度解讀文章，使廣大職工對內控制度的內容與要求有更深層次的理解與把握，增強自身的控制意識與能力，自上而下構筑起一種內控文化，使職工具有強烈的認同感[2]。

3.3 加強內部控制的實施與監管

加強內部控制的實施與監管，是保證銀行業務運作規范、風險可控的重要一環。要達到這一目的，就必須加強內部控制的實施，并構建嚴密的監管體系。要確定實施內部控制的主體，首先要細化內部控制的職能，使內部控制工作人員對內部控制的義務有一個清晰的認識。在此基礎上，要制定一系列完整的內部控制程序，包括審批、風險控制、內部審計等，以保證各項業務能夠規范運行。在平時工作中，要嚴格遵守內部控制體系，發現有違規現象，及時改正，并予以懲罰。內審單位要對各單位、各崗位的內部控制實施狀況進行定期考核，以保證控制體系的貫徹落實。對在檢驗過程中出現的問題，要將問題反饋給有關單位和各崗位，并要求他們改正。主要負責人要在內部控制體系中起到表率作用，并加大對內部控制體系實施的監管與引導作用。此外，還要通過聽取內審機構的匯報，掌握銀行內部控制的實施狀況[3]。

3.4 設立激勵制度

通過建立激勵機制，激勵職工積極參加內部控制的日常工作中，讓內控文化得到高質量落實。各分行將建立“銀行文化獎”，對“銀行文化”做出杰出貢獻的人員予以嘉獎。既有物質上的嘉獎，如獎金、升遷機會等，也有精神上的嘉獎，如獎狀和通報表揚。既能起到示范作用，又能帶動其他人員主動投身到內部控制文化的構建中來。內部控制文化的建立也可以和個人業績評估聯系起來。在對銀行的員工進行業績評價時，可以加入關于銀行內部控制的評價，如對銀行內部控制的了解程度、工作中的執行情況等。對內部控制工作做得好的人員，可以通過業績考評或其他方式進行激勵[4]。

4 結束語

綜上所述，通過強化內控執行和監督、建立激勵機制等具體策略，可以有效推動吉林省商業銀行的內控文化建設。這些策略不僅可以提高員工對內控文化的認同度和參與度，還能為銀行的穩健運營和風險防范提供有力保障。

主要參考文獻

［1］張自如.吉林省大型商業銀行內控文化建設路徑研究［J］.長春金融高等專科學校學報，2024（2）：13-17.

［2］郭曉曉.商業銀行內控文化建設剖析及對策［J］.金融客，2024（2）：13-15，18.

［3］張自如.商業銀行內控文化建設剖析及對策［J］.長春金融高等專科學校學報，2023（4）：40-44.

［4］劉欣悅.商業銀行內部控制的問題及應對措施［J］.現代商業，2022（33）：78-81.

［收稿日期］2024-06-23

［基金項目］長春金融高等專科學校金融文化平臺項目“吉林省商業銀行內控文化建設路徑研究”（2024JZ009）。