預算績效一體化管理：單位預算編制到執行的全程優化策略

本文探討了行政事業單位預算績效一體化管理策略，旨在通過整合預算編制、執行與績效評價，優化資源配置并提升公共服務質量。分析顯示，當前行政事業單位預算管理還存在編制不精準、執行僵化及績效評價滯后等問題?；诖?，本研究提出了一體化管理的優化路徑：首先，增強預算編制的前瞻性和靈活性，推動零基預算與戰略導向相結合；其次，優化預算執行流程，實施動態監控，確保預算執行效率與目標一致性；再次，構建全過程績效管理體系，將績效目標融入預算管理，強化結果導向；最后，推進信息化建設，利用現代信息技術提升預算管理效能。為保障上述策略的實施，文中還強調了政策引導、人員培訓及跨部門協作的重要性。通過上述策略，旨在構建高效、透明、責任明確的預算管理體系，為提升國家治理能力和公共服務水平提供堅實基礎。

隨著國家治理體系和治理能力現代化的深入推進，行政事業單位的預算管理面臨著更高的要求和挑戰。本文旨在探討預算績效一體化管理策略，通過優化預算編制到執行的全過程，提升資源配置效率和公共服務質量，為行政事業單位的可持續發展提供有力支撐。

預算績效一體化管理概述

預算績效一體化管理的內涵 預算績效一體化管理是將預算管理和績效評價融合的一種模式，貫穿于預算編制、執行、監控及評價的全流程，強調預算決策與績效目標的一致性。在行政事業單位中，這種模式不僅依賴于歷史數據和當前需求進行預算編制，還要求緊密結合單位戰略目標與公共服務需求，確保預算支出有明確的績效目標。此外，預算執行期間需要實施績效監控，以便實時反饋執行情況，及時調整預算，最終通過績效評價總結執行結果，形成閉環管理，確保公共資源的高效利用。

預算績效一體化管理的必要性 隨著公共財政管理的現代化，預算績效一體化管理變得尤為重要。其關鍵在于：1.提升政府效能：通過績效導向的管理方式，行政事業單位能更好地提高資金使用效率和公共服務質量，從而增強國家治理能力和公眾滿意度。2.增強透明度與信任：一體化管理促進預算公開透明，幫助公眾了解資金使用情況，增加政府決策的可信度。3.優化資源配置：面對資源有限與需求增長的矛盾，該管理模式有助于將資源投向更具效益的領域，提高財政資金使用效率。4.推動內部改革：作為行政事業單位內部機制革新的動力，促進管理和服務的創新，適應社會經濟環境的變化。

行政事業單位預算管理現狀分析

預算編制方面 行政事業單位在預算編制階段面臨的主要問題包括信息整合不足和參與度有限。一方面，信息整合能力較弱，通常依賴過往數據和經驗，未能充分結合最新政策、市場變化及社會發展需求，造成預算缺乏前瞻性與適應性。

另一方面，跨部門間的溝通與協調機制欠缺，預算制定難以全面反映各部門實際需求與合理資源分配，影響預算的準確性和實用性。此外，基層員工和一線服務部門意見收集不足，導致預算編制難以充分體現實際工作需要，削弱了預算的指導性和執行力。

預算執行方面 預算執行的挑戰主要體現在執行效率、靈活性與監控機制三個方面。

首先，預算執行過程中，因缺乏有效的預算調整機制，在面對外部環境變化或內部項目調整時，預算執行往往顯得僵硬，難以快速適應，影響了服務效率和項目進度。

其次，預算執行靈活性不足，過度的預算控制有時會限制必要的開支調整，特別是在緊急或特殊情況下，預算的靈活性對于滿足公共服務需求至關重要。

最后，預算執行的監控體系不夠健全，監控頻率和深度不夠，對預算執行過程缺乏實時跟蹤和有效反饋，難以及時發現和糾正執行偏差，降低了預算管理的有效性和透明度。

預算績效管理方面 預算績效管理在行政事業單位的實踐中，尚存在一些明顯短板。

首先是績效目標設定的科學性與可行性問題，績效指標體系構建往往過于籠統，缺乏與具體工作緊密相關的個性化指標，導致績效評價結果難以準確反映預算支出的實際效果。

其次，績效評價體系與預算管理流程脫節，績效評價往往被視為預算管理的一個孤立環節，而非貫穿預算編制、執行、調整的全過程，這限制了績效評價結果對預算決策的有效反饋和指導作用。

最后，績效信息公開與公眾參與程度不高，績效管理的透明度和公眾監督機制不足，降低了預算績效管理的社會認同感和信任度，影響了政府公信力和公共服務質量的持續提升。因此，構建一個全方位、全過程、全社會參與的預算績效管理體系，是當前行政事業單位預算管理改革的重要方向。

預算績效一體化管理全程優化策略

預算編制優化策略 為了提升預算編制的前瞻性和靈活性，優化策略應圍繞以下幾個方面展開：

1、戰略導向融合與動態調整機制：預算編制應與組織戰略緊密結合，確保每項預算開支均服務于長期發展目標。采用滾動預算編制方法，結合年度預算與中期財政規劃，定期進行預算滾動更新，確保預算能夠快速響應外部環境變化和內部戰略調整，提高預算的前瞻性和適應性。

2、數據驅動的精準預算：利用大數據分析技術，整合歷年預算執行數據、政策導向、經濟趨勢等多源信息，構建預算編制模型，實現預算需求的精準預測。

3、跨部門協作平臺構建：建立跨部門預算協同機制，通過預算編制信息系統平臺，實現信息共享與流程協同，確保各部門的預算需求與資源分配的合理性和協調性。加強預算溝通會議頻次，促進部門間理解和協作，提升預算編制的協同效率。

預算執行優化策略 優化預算執行需關注執行效率、靈活性及監控機制的完善。具體策略包括：

1、靈活預算執行與監控體系：構建靈活的預算調整機制，允許在預設框架內對預算進行合理調整，以應對突發情況或項目變更。同時，實施實時監控與定期審計，運用數字化工具實時追蹤預算執行進度，及時發現并糾正偏差，確保預算執行與目標的一致性。

2、績效導向的資源配置：在預算執行過程中，建立基于績效的資源配置機制，將預算資金優先配置于績效表現優異的項目和部門，激勵各執行單元提高資金使用效率和項目執行質量。

3、風險預警與應對機制：建立預算執行風險預警系統，通過對關鍵指標的實時監控，及時發現潛在的執行風險，制定風險應對預案，確保預算執行的穩定性和安全性。

預算績效管理優化策略

1、績效指標體系精細化：構建多維度、多層次的績效指標體系，確保績效指標與預算項目緊密掛鉤，既有財務指標也有非財務指標，既考慮結果也重視過程，實現績效評價的全面性和科學性。

2、績效與預算的深度融合：將績效管理嵌入預算管理的每一個環節，從預算編制之初就明確績效目標，在執行過程中實施績效監控，執行結束后進行績效評價，并將評價結果反饋到下一輪的預算編制中，形成績效與預算的閉環管理。

3、績效信息公開與公眾參與：通過官方網站、社交媒體等平臺，定期公開預算績效信息，提升公眾對預算績效管理的知曉度和參與度。建立績效反饋渠道，鼓勵公眾提出意見和建議，增強預算管理的透明度和公眾信任度。

信息化建設

1、智慧預算管理平臺：開發集預算編制、執行監控、績效評價等功能于一體的智慧預算管理信息系統，利用云計算、人工智能技術實現數據的自動收集、分析與決策支持，提升預算管理的智能化水平。

2、數據互聯互通：確保預算管理信息系統與單位內部其他管理系統（如財務、人力資源等）以及外部相關系統（如政府采購、國庫支付等）的數據互聯互通，實現數據的共享與整合，提升管理效率。

3、信息安全保障：建立健全預算管理信息系統的安全防護體系，可采用加密技術、訪問控制等手段保護數據安全，確保預算數據的完整性、真實性和隱私性。

保障措施與協作機制

加強政策引導與支持 在推進預算績效一體化管理的過程中，政策的引導與支持是構建高效管理體系的基石。首要任務是建立健全相關政策法規體系，明確預算績效一體化管理的基本原則、實施路徑和評價標準，為行政事業單位提供清晰的操作指南。這要求國家及地方政府層面應結合實際情況，出臺具體實施方案，明確各級行政事業單位的職責、權限與義務，確保政策的連貫性和可操作性。同時，政策應鼓勵創新，允許地方和部門在遵循基本原則的前提下，根據自身特點和需求，探索適合自身的績效管理新模式。

為激發行政事業單位實施預算績效一體化管理的積極性，政策激勵機制不可或缺。政府可以通過設立專項基金、提供技術援助、給予稅收優惠等方式，為改革先行者提供物質與技術支持。此外，建立績效獎勵制度，對績效突出的單位和個人給予表彰和獎勵，形成正向激勵機制，促進形成追求卓越的組織文化氛圍。

提升人員能力與素質 預算績效一體化管理的實施，離不開一支具備專業素養和實踐能力的管理團隊。提升人員能力與素質，應從以下幾個方面著手：

1、構建多層次培訓體系：設計面向不同層級、不同崗位的培訓課程。對高級管理層，側重于戰略預算管理、績效領導力等高級管理知識的培訓，提升戰略規劃與決策能力；對中層管理者和財務人員，重點培訓預算編制、執行監控、績效評價等專業技能，確保其掌握績效管理的核心技術和方法；對于基層執行人員，則需加強業務操作流程和信息系統操作的培訓，確保其能夠熟練應用各種管理工具。

2、鼓勵繼續教育與資質認證：鼓勵并支持職工參與國內外知名財務管理、績效評價相關的專業培訓和資質認證考試，如CPA、CMA等，提升整個團隊的專業化水平。同時，建立內部學習交流平臺，鼓勵職工分享學習心得和實踐經驗，形成良好的學習氛圍。

3、建立績效導向的人才評價機制：將績效管理知識和實踐能力納入人事考核體系，作為干部選拔任用、職稱評定、薪酬調整的重要參考依據，激勵職工主動提升自身能力，形成以績效為核心的人才發展機制。

強化跨部門協作與信息共享 預算績效一體化管理的實施，要求打破部門壁壘，實現信息的自由流動與資源的優化配置。為此，應采取以下措施：

1、建立聯席會議制度：由財政部門或更高層次的決策機構主導，定期召開跨部門聯席會議，討論預算績效管理的進展、存在的問題及解決方案，促進部門間的溝通與協作。通過聯席會議，實現政策協調一致，資源高效整合。

2、構建信息共享平臺：利用云計算、大數據等現代信息技術，建立統一的預算績效管理信息平臺，實現預算數據、績效指標、執行情況等信息的即時共享。平臺應具備高度的兼容性和開放性，能夠與現有的財務系統、項目管理系統無縫對接，確保數據的真實性和時效性。

3、推動項目合作與資源共享：鼓勵和支持跨部門項目合作，通過成立聯合工作小組、共享服務模式等方式，共同應對復雜項目或重大任務，實現資源互補與協同增效。

通過實施上述措施，不僅能夠確保預算績效一體化管理策略得到有效落實，還能在行政事業單位內部營造一種以績效為導向、注重合作與創新的管理文化，為持續提升公共服務質量和效率奠定堅實的基礎。

本文研究表明，預算績效一體化管理對于優化行政事業單位預算編制至執行的全過程至關重要。通過實施包括增強預算編制的前瞻性和靈活性、提升預算執行的動態監控與靈活性、深度融合績效目標與預算管理，以及廣泛應用信息化技術等策略，有效解決了當前預算管理面臨的挑戰。強化政策引導、人員能力培養和跨部門協同，為這一管理改革提供了堅實保障。綜上，預算績效一體化管理不僅促進了資源配置的優化和公共服務質量的提升，還為行政事業單位的治理現代化和國家治理能力的增強提供了戰略支撐，是實現公共部門高效運營和服務質量持續改進的關鍵路徑。

（作者單位：丹陽市財政局）