融合思政理念的稅法課程混合式教學改革與實踐

［摘 要］文章主要探討融合思政理念的稅法課程混合式教學改革與實踐，通過構建融合思政元素的稅法課程體系，結合線上線下混合式教學模式，提高學生的稅法知識掌握程度和思政素養。首先進行融合思政理念的稅法課程混合式教學改革設計，然后探討融合思政理念的稅法課程混合式教學實踐，最后進行教學效果評估與反思。研究結果表明，融合思政理念的稅法課程混合式教學改革有效激發了學生的學習興趣，提高了學生參與度和學習效果，顯著增強了學生的法治觀念、社會責任感和國家認同感，為高校課程思政建設提供了有益的參考和借鑒。

［關鍵詞］思政理念；稅法課程；混合式教學

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2025.04.074

［中圖分類號］G641；G642 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）04-0-03

0" " "引 言

在當今社會，高校作為培養高素質人才的重要基地，其課程思政建設顯得尤為重要且緊迫。課程思政作為高校思政教育的重要載體，旨在將思想政治教育融入各門課程之中，實現知識傳授與價值引領的有機結合［1］。稅法課程作為會計專業及經濟管理類專業的核心課程之一，不僅具有高度的專業性和實踐性，還蘊含著豐富的思政教育資源。將思政理念融入稅法課程中，不僅能夠增強課程的吸引力和感染力，還能夠有效提升學生的思想道德素質和綜合素質。通過稅法課程的學習，學生可以樹立正確的價值觀、道德觀和法治觀，為未來的職業生涯奠定堅實的基礎［2］。

1" " "融合思政理念的稅法課程混合式教學改革設計

1.1" "教學目標設定

稅法課程一般是面向會計學專業大一學生的專業必修課。稅法課程混合式教學的目標是在傳統面授教學的基礎上，引入在線教學資源和技術手段，通過線上線下的互動和融合，實現教學內容、教學方法和教學評價的全面優化。這一目標的核心在于將混合式教學與稅法課程本身的目標緊密結合，通過混合式教學方式更好地實現稅法課程的教學目標［3］。

具體而言，稅法課程的目標主要包括以下幾個方面：①知識傳授。確保學生能夠全面掌握稅法的基本原理、法律條款、稅收制度及其實務操作，包括個人所得稅、企業所得稅、增值稅、消費稅等主要稅種的相關知識。②能力培養。提升學生的法律思維、問題解決能力、數據分析能力以及職業道德素養。通過案例分析、模擬實訓等方式，讓學生在復雜情境中靈活運用稅法知識解決實際問題。③價值引領。強化學生的法治觀念、社會責任感和國家認同感。通過融入思政元素，引導學生理解稅收在促進社會公平、支持國家建設、保障民生福祉中的重要作用，樹立正確的納稅觀念，增強依法納稅的自覺性［4］。

1.2" "教學內容整合

1.2.1" "挖掘思政元素

深入剖析稅法課程中蘊含的思政元素，如稅收的公平與效率原則體現的社會正義，稅收優惠政策對弱勢群體的關懷，以及納稅人在享受國家公共服務時應承擔的責任與義務等。

1.2.2" "融合設計

在講解稅法知識的同時穿插思政內容，如通過討論稅收政策的調整對社會經濟發展的影響，引導學生思考稅收如何平衡國家需要與個人權益；通過介紹納稅人的權利和義務，培養學生的公民意識和法治精神。具體的稅法課程思政教學設計方案如表1所示。

1.3" "教學方法創新

（1）翻轉課堂：課前通過線上平臺發布預習材料，包括思政元素與稅法知識相結合的短視頻、閱讀材料等，讓學生在課堂外自主學習，課堂時間則用于深入討論、答疑解惑和思政引導。

（2）案例教學：選取具有典型性和時效性的稅收案例，結合思政元素進行剖析，如企業避稅與反避稅案例中的誠信守法教育，讓學生在分析過程中既掌握稅法知識，又受到思政熏陶。

（3）小組討論與角色扮演：組織學生圍繞稅法與思政結合的議題進行小組討論，或進行角色扮演，如模擬稅務稽查、納稅咨詢等場景，增強學生的團隊協作能力和實踐操作能力。

（4）線上線下融合：利用在線教學平臺，如慕課、微課等，提供豐富的數字化教學資源，同時結合線下課堂互動，形成線上線下無縫對接的教學模式，提高教學效果。

2" " "融合思政理念的稅法課程混合式教學實踐

隨著信息技術的迅猛發展，傳統的教學模式已難以滿足現代教育的需求。特別是在稅法課程教學中，由于其內容的專業性和復雜性，需要更為靈活和多元化的教學手段來提高學生的學習興趣和效率。對此，基于聯盟平臺的稅法課程混合式教學設計總體思路，通過實施課前自主學習、課中翻轉課堂、課后鞏固拓展的教學模式，提高稅法課程的教學效果［5］。

2.1" "教學實施過程

2.1.1" "課前自主學習

一是預習材料發布：教師在課前通過在線教學平臺發布預習任務，包括稅法基礎知識視頻、融入思政元素的短文或思考題，如“稅收如何促進社會公平”。二是資源準備：教師整合多媒體教學資源，如PPT課件、視頻案例、互動問答等，確保線上線下教學無縫銜接。三是分組安排：根據學生的學習能力和興趣，進行小組劃分，為后續的小組討論和角色扮演活動作準備。

2.1.2" "課中翻轉課堂

一是翻轉課堂實施：學生根據預習材料提出問題，教師針對共性問題進行解答，并引導學生深入探討稅法與思政的關聯點。二是案例教學：選取具有思政意義的稅法案例，如企業合法避稅與誠信納稅的對比案例，組織學生分組討論、分析案例中的法律與道德問題，培養學生的批判性思維和法律意識。三是實時反饋：利用在線教學平臺的互動功能，如投票、問答、討論區等，收集學生的即時反饋信息，調整教學策略，確保教學效果。

2.1.3" "課后鞏固拓展

一是作業布置：布置與課程內容緊密相關的作業，包括案例分析報告、思政小論文等，要求學生結合所學知識進行深入思考。二是在線答疑：教師利用課后時間，通過在線平臺為學生解答疑問，提供個性化指導。三是效果評估：通過作業、測試、小組討論表現等多種方式，綜合評估學生的學習效果，特別是思政素養的提升情況。

2.2" "教學案例分析

教學案例選取稅法課程第5章中關于企業所得稅的典型案例，具體內容如下。

案例名稱：企業合法避稅與誠信納稅的抉擇。

案例背景：某企業面臨稅負壓力，考慮采取合法避稅措施來降低稅負。同時，企業意識到誠信納稅對于企業形象和社會責任的重要性。

思政元素融入：①公平與正義。引導學生討論避稅與逃稅的區別，理解合法避稅雖然符合法律規定，但過度避稅可能損害稅收公平，影響社會正義。②誠信與責任。強調企業作為社會公民，應承擔起誠信納稅的責任，為社會發展貢獻力量。

實施效果：①學生反饋。學生普遍表示，通過案例分析，不僅加深了對稅法知識的理解，還增強了誠信納稅的意識和社會責任感。②成功經驗。將思政元素自然融入稅法案例，使學生在分析問題的過程中受到思政教育，提高了教學的針對性和實效性。③不足之處。部分學生在討論中表現出對稅法條款的掌握不夠深入，影響了對案例的全面分析。未來教學中需要加強稅法知識的系統講解和鞏固練習。總之，通過本次教學實踐，學校深刻認識到融合思政理念的稅法課程混合式教學的重要性和可行性，未來將繼續探索更多有效的教學方法，不斷優化教學資源，努力培養既具備稅法專業知識，又具有良好思政素養的復合型人才。

3" " "教學效果評估與反思

3.1" "評估方法

（1）問卷調查：設計包含課程內容掌握情況、思政素養提升程度、教學方法滿意度、教學資源質量等多個維度的問卷，面向全體學生進行匿名調查，以獲取全面、客觀的反饋數據。

（2）訪談：選取部分學生代表和教師進行深度訪談，了解他們對課程融合思政理念的看法、學習體驗以及改進建議，以便更深入地挖掘教學過程中的細節問題。

（3）測試與作業分析：通過課后測試、案例分析報告、思政小論文等作業形式，評估學生對稅法知識的掌握程度和思政素養的提升情況。同時，分析作業中的錯誤和亮點，為教學反思提供依據。

3.2" "評估結果

（1）課程內容掌握情況：大部分學生表示能夠較好地掌握稅法課程的基本知識和核心概念，對稅收制度、稅種分類、稅收計算等方面有了較為清晰的認識。

（2）思政素養提升程度：通過問卷調查和訪談，發現學生在課程學習過程中對稅收的公平、公正原則有了更深刻的理解，納稅人的權利和義務意識顯著增強，誠信納稅的自覺性有所提高。同時，學生在分析稅法案例時能夠融入思政元素，展現出良好的法治觀念和社會責任感。

（3）教學滿意度：學生對融合思政理念的稅法課程混合式教學模式表示高度認可，認為該模式有助于激發學習興趣、增強學習動力、提升學習效果。同時，學生對教學資源的豐富性、教學方法的多樣性以及教師的專業素養給予了高度評價。

3.3" "反思與改進

（1）成功經驗：思政元素與稅法知識的有機融合，使學生在學習過程中既掌握了專業知識，又提升了思政素養。混合式教學模式的靈活運用提高了學生的學習積極性和參與度，促進了師生互動和生生互動。優質教學資源的整合與利用，為教學提供了有力支持。

（2）存在問題：部分學生在稅法知識掌握上存在薄弱環節，需要加強針對性輔導和練習。思政元素的融入方式有時過于生硬，需要進一步探索更加自然、貼切的融合方式。線上線下的教學銜接不夠順暢，需要優化教學流程并加強技術支持。

（3）改進建議：針對學生的薄弱環節，設計專門的輔導課程和練習題目，幫助學生鞏固稅法知識。加強對思政元素的深入挖掘和巧妙融入，使思政教育與稅法教學更加緊密結合。定期進行教學反思和評估，及時調整教學策略和方法，以適應學生學習需求的變化。

4" " "結束語

融合思政理念的稅法課程混合式教學改革取得了顯著成果。首先，課程成功地將思政元素與稅法知識有機融合，不僅加深了學生對稅法專業知識的理解，還顯著提升了他們的思政素養，包括法治觀念、社會責任感和國家認同感。其次，混合式教學模式的引入極大地提高了學生的學習積極性和參與度，線上線下相結合的教學方式使學生能夠在靈活多樣的學習環境中自主選擇學習路徑，增強了其學習的主動性和實效性。最后，優質教學資源的整合與利用為教學提供了有力支持，豐富了教學手段，提高了教學效果。綜上所述，融合思政理念的稅法課程混合式教學改革不僅促進了學生全面發展，還為稅法課程教學改革提供了新的思路和方法。

主要參考文獻

［1］連軍，吳霞.“稅法”課程教學與思政教育的融合創新與實踐［J］.教育教學論壇，2024（26）：61-64.

［2］羅忠青，劉坤新.融合思政理念的稅法課程教學探索［J］.湖北第二師范學院學報，2024（6）：23-29.

［3］榮明宇.課程思政融入高職院校稅法課程教學改革與探索［J］.甘肅教育研究，2024（6）：90-92.

［4］張征華，吳麗萍，蘭仙平.融入思政元素的課程“知識、能力與價值觀”三位一體教學模式研究與實踐：以“稅法”課程為例［J］.黑龍江教育（高教研究與評估），2023（8）：71-74.

［5］鄧美珍.基于“思政+智慧”理念的稅法課程SPOC混合式教學創新研究［J］.內江科技，2024（5）：37-39.