中小企業(yè)內(nèi)部控制管理創(chuàng)新

摘"要：新時(shí)代背景下，中小企業(yè)規(guī)模不斷壯大，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出較大貢獻(xiàn)，是推動我國社會轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要組成部分。內(nèi)部控制管理的實(shí)施，能提升中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，規(guī)范企業(yè)管理制度與工作流程，促使中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。由于管理人員內(nèi)部控制意識薄弱，導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部控制中出現(xiàn)制度不完善、風(fēng)險(xiǎn)防范不到位等問題。為提升中小企業(yè)發(fā)展動力，文章以中小企業(yè)內(nèi)部控制管理為研究對象，闡述了內(nèi)部控制的內(nèi)涵與要素，分析了內(nèi)部控制管理實(shí)施的重要性。基于中小企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀，對當(dāng)前存在的問題進(jìn)行深入分析，并提出相關(guān)建議，如構(gòu)建內(nèi)部控制環(huán)境、完善內(nèi)部控制制度體系等，希望為相關(guān)人士提供參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制管理；風(fēng)險(xiǎn)防控；內(nèi)部環(huán)境

中圖分類號：F275;F276.3文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2025）09-0077-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.09.019

1"引言

在競爭日益激烈的市場中，中小企業(yè)需要不斷提升自身競爭力與市場適應(yīng)能力，通過內(nèi)部控制，優(yōu)化自身綜合素質(zhì)，以獲得更多市場份額。受中小企業(yè)經(jīng)營管理理念、管理制度等因素的影響，內(nèi)部控制管理效果并不理想，不能為中小企業(yè)發(fā)展助力。為發(fā)揮內(nèi)部控制作用，文章就如何創(chuàng)新中小企業(yè)內(nèi)部控制管理進(jìn)行探究。

2"中小企業(yè)內(nèi)部控制

2.1"內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制，就是對企業(yè)內(nèi)外部資金進(jìn)行充分的利用、獲取與管理，保證企業(yè)會計(jì)信息資料真實(shí)、全面的前提下，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)。中小企業(yè)內(nèi)部控制是在特定環(huán)境中進(jìn)行的，立足企業(yè)實(shí)際情況，制定工作計(jì)劃、工作程序與監(jiān)督管理方案，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行管控，使企業(yè)在規(guī)章制度的輔助下達(dá)成既定目標(biāo)。

2.2"內(nèi)部控制要素

第一，內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境，是中小企業(yè)內(nèi)部控制管理實(shí)施的重要前提。內(nèi)部控制環(huán)境主要體現(xiàn)在企業(yè)管理人員內(nèi)部控制理念、專門內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)、相關(guān)規(guī)章制度等方面，在良好環(huán)境的熏陶下，可以提升員工參與內(nèi)部控制意識，并自覺履行內(nèi)部控制責(zé)任，維護(hù)企業(yè)經(jīng)營管理的穩(wěn)定。

第二，風(fēng)險(xiǎn)防控。中小企業(yè)可以通過設(shè)置重大事項(xiàng)決策清單、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)排查表、黨風(fēng)廉政建設(shè)等舉措實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制。中小企業(yè)經(jīng)營管理中會遇到較多風(fēng)險(xiǎn)類型，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等，若是不加以控制會影響企業(yè)未來的發(fā)展。內(nèi)部控制的實(shí)施，能有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，提升企業(yè)對潛在風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識，促使企業(yè)經(jīng)營管理工作有序進(jìn)行。

第三，風(fēng)險(xiǎn)評估。立足中小企業(yè)經(jīng)營管理情況、所處市場環(huán)境，制定風(fēng)險(xiǎn)評估體系，對中小企業(yè)內(nèi)外部潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制，提升中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范效果[1]。中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估工作中，需要考慮四個(gè)方面內(nèi)容：內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)（人員素質(zhì)、資金管控、業(yè)務(wù)流程、國家政策、投融資環(huán)境）、定量與定性評價(jià)方法相結(jié)合、分析風(fēng)險(xiǎn)影響結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。通過對企業(yè)各方面工作情況的分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別與控制，降低各類風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制水平。

第四，信息溝通。內(nèi)部控制中，信息溝通十分必要，是內(nèi)部控制人員了解各部門工作進(jìn)度、工作成效、工作情況的有效舉措。中小企業(yè)內(nèi)部控制工作中，可以利用內(nèi)外部渠道，如企業(yè)財(cái)會資料、市場調(diào)研、互聯(lián)網(wǎng)等，將企業(yè)收集到的信息進(jìn)行篩選與分析，使管理者了解企業(yè)所處的市場環(huán)境，為企業(yè)經(jīng)營、決策等工作開展提供參考。

3"中小企業(yè)內(nèi)部控制管理實(shí)施的重要性

3.1"降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)普遍具有規(guī)模小、投資少的特點(diǎn)，經(jīng)營管理中容易受國家政策、市場環(huán)境與經(jīng)營管理理念的影響，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制管理的實(shí)施，能夠快速識別出企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估與管理[2]。在內(nèi)部控制管理的約束下，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理制度，創(chuàng)新管理模式，促進(jìn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。例如，財(cái)務(wù)管理中會因?yàn)楣ぷ髁鞒袒蛘哓?cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)虛假數(shù)據(jù)，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性與可操作性。內(nèi)部控制管理的實(shí)施，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程與工作人員業(yè)務(wù)方面的問題，并提出相應(yīng)的建議，如完善財(cái)務(wù)流程、規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為等，從而避免虛假信息出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中。

3.2"提升經(jīng)營管理效率

對于中小企業(yè)來講，規(guī)范的工作流程與健全完善的規(guī)章制度，可以提升企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量，避免出現(xiàn)經(jīng)營管理混亂的情況。內(nèi)部控制管理的實(shí)施，為企業(yè)制定科學(xué)工作流程、完善工作制度建設(shè)提供保障，規(guī)避信息不對稱、資源浪費(fèi)等問題。以審批工作為例，中小企業(yè)可以通過內(nèi)部控制管理，輔助相關(guān)人員制定審批制度，確定審批程序與流程，并將審批工作以流程化、制度化的形式呈現(xiàn)出來，使相關(guān)人員對此產(chǎn)生正確的認(rèn)識，防止在實(shí)踐操作中出現(xiàn)損害企業(yè)利益的情況。

3.3"保證財(cái)務(wù)工作的透明度

財(cái)務(wù)管理透明度會對中小企業(yè)經(jīng)營管理產(chǎn)生巨大的影響。若是財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)信息不透明、資源分配不合理等問題，會影響中小企業(yè)的發(fā)展，無法達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營效果。內(nèi)部控制的實(shí)施能實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)管理工作的約束，提升財(cái)務(wù)人員規(guī)范化、流程化工作意識，保證會計(jì)信息真實(shí)準(zhǔn)確。中小企業(yè)可以通過內(nèi)部控制管理，構(gòu)建會計(jì)程序與財(cái)務(wù)管理制度，利用內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，提升企業(yè)財(cái)務(wù)信息的透明度，為企業(yè)融資、投資做好鋪墊。

4"中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

內(nèi)部控制管理，是推動中小企業(yè)經(jīng)營管理的一種手段，具有約束、監(jiān)督、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理過程的重要作用[3]。內(nèi)部控制與企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、日常管理之間的關(guān)系密切，有利于維護(hù)中小企業(yè)經(jīng)營管理工作的穩(wěn)定，降低各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。中小企業(yè)的快速發(fā)展豐富了我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，為社會發(fā)展提供內(nèi)在動力。雖然中小企業(yè)具有經(jīng)營方式靈活、應(yīng)變能力強(qiáng)的優(yōu)勢，但是在應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)方面也存在一些不足，如應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)能力弱、實(shí)力不足等。隨著我國經(jīng)濟(jì)升級轉(zhuǎn)型，大部分中小企業(yè)都認(rèn)識到自身經(jīng)營發(fā)展方面的問題，并利用自身的優(yōu)勢與特點(diǎn)，建立完善的管理網(wǎng)絡(luò)，形成科學(xué)、合理的管理辦法，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理活動，提升各項(xiàng)工作實(shí)施效果。

現(xiàn)代化發(fā)展中，中小企業(yè)為適應(yīng)自身市場環(huán)境，不斷擴(kuò)張規(guī)模，忽略對先進(jìn)內(nèi)部控制管理手段的學(xué)習(xí)，使自身能力與現(xiàn)代化管理出現(xiàn)脫軌的情況。具體表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：第一，內(nèi)部控制管理工作方法滯后。部分中小企業(yè)未根據(jù)時(shí)代發(fā)展，對內(nèi)部控制管理方法進(jìn)行創(chuàng)新，仍以傳統(tǒng)思維開展工作，不能體現(xiàn)出內(nèi)部控制管理實(shí)施作用。第二，內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)不理想，無法提升企業(yè)自我管理意識與標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展意識。這一背景下，中小企業(yè)需要不斷創(chuàng)新經(jīng)營管理理念，重視內(nèi)部控制管理，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)與經(jīng)營管理方向，制定完善的管理制度，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

5"中小企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題

5.1"內(nèi)部控制意識薄弱

中小企業(yè)內(nèi)部控制管理的創(chuàng)新，需要管理人員思想觀念的支撐，通過先進(jìn)管理理念與創(chuàng)新思想的支持，落實(shí)內(nèi)部控制管理手段，優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與監(jiān)督管理效果。管理人員思想觀念會對內(nèi)部控制制度建設(shè)、內(nèi)部控制環(huán)境構(gòu)建、人才隊(duì)伍建設(shè)等工作產(chǎn)生較大的影響，是中小企業(yè)內(nèi)部控制管理創(chuàng)新需要關(guān)注的內(nèi)容[4]。一直以來，我國中小企業(yè)都比較關(guān)注經(jīng)濟(jì)發(fā)展，將經(jīng)營管理的重點(diǎn)全部放在如何提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上，而忽視內(nèi)部控制管理，使企業(yè)出現(xiàn)重經(jīng)濟(jì)、輕管理的情況，不能為內(nèi)部控制落地提供支撐。中小企業(yè)肩負(fù)著推動我國經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展的重要責(zé)任，需要根據(jù)市場環(huán)境變化，不斷優(yōu)化自身經(jīng)濟(jì)效益與管理模式，以適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。若是管理人員以傳統(tǒng)思維開展工作，會影響中小企業(yè)未來發(fā)展，不能提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與管理水平。

5.2"內(nèi)部控制機(jī)制有待完善

競爭激烈的市場環(huán)境中，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)，加強(qiáng)對企業(yè)各項(xiàng)工作的監(jiān)督、約束與控制，維護(hù)企業(yè)各項(xiàng)工作穩(wěn)定，促使中小企業(yè)健康發(fā)展。當(dāng)前中小企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)主要以經(jīng)濟(jì)效益增長為主，并圍繞與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的活動制定了內(nèi)部控制制度，使內(nèi)部控制管理出現(xiàn)覆蓋范圍窄的情況，不能實(shí)現(xiàn)對企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動的控制。具體表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：第一，信息獲取困難，無法為內(nèi)部控制管理提供有價(jià)值的參考數(shù)據(jù)，影響監(jiān)督、管控效果。當(dāng)前中小企業(yè)在管理制度建設(shè)方面存在較多問題，不能為各個(gè)部門信息互動提供支撐，影響信息互動與交流效果。第二，外部監(jiān)督不到位。中小企業(yè)未針對監(jiān)督工作制定溝通渠道與反饋渠道，無法為外部人員監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理情況提供媒介，使外部監(jiān)督出現(xiàn)效果不佳的情況。

5.3"信息化建設(shè)水平低下

中小企業(yè)信息化建設(shè)工作十分重要，是提升企業(yè)信息互動、內(nèi)部控制與經(jīng)營管理效果的有效方法。當(dāng)前中小企業(yè)在信息化建設(shè)方面存在一些不足，出現(xiàn)信息孤島，無法為內(nèi)部控制管理創(chuàng)新提供支撐。首先，信息系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)不同，存在信息壁壘。中小企業(yè)在信息化建設(shè)中，未考慮各個(gè)信息系統(tǒng)銜接、互動，缺少資源共享意識，使各系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)差異。其次，資源共享意識薄弱。內(nèi)部控制管理的創(chuàng)新，需要企業(yè)全體員工的參與，通過自上而下、自下而上的管理模式，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門信息互動，從而推動內(nèi)部控制管理進(jìn)行。當(dāng)前中小企業(yè)主要采用自上而下的管理模式開展工作，未針對企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行信息互動，不能為內(nèi)部控制管理人員提供數(shù)據(jù)信息。

5.4"風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱

中小企業(yè)面臨較多的風(fēng)險(xiǎn)，如決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)等，需要發(fā)揮內(nèi)部控制作用，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范效果與質(zhì)量。中小企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)防范存在片面的認(rèn)識，認(rèn)為只要規(guī)范自身經(jīng)營管理模式、按照流程操作就會規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上并非如此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有不確定性、客觀性與全面性，會受較多因素的影響，出現(xiàn)不同危害程度的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制管理中，需要工作人員樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識，并采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。由于部分中小企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識，所以在實(shí)踐中會出現(xiàn)這樣那樣的問題，進(jìn)一步影響風(fēng)險(xiǎn)防范效果。

5.5"缺乏復(fù)合型內(nèi)部控制人才

中小企業(yè)內(nèi)部控制管理工作對從業(yè)人員要求非常高，需要內(nèi)部控制人員具備財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、信息化、管理等方面的知識技能，通過多種知識的綜合運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的管控[5]。大部分中小企業(yè)都沒有意識到內(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)的重要意義，缺少對內(nèi)部控制人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職能技能教育，使內(nèi)部控制人員出現(xiàn)業(yè)務(wù)能力薄弱、職業(yè)素養(yǎng)不高的情況，無形中影響了內(nèi)部控制管理效果。

6"中小企業(yè)內(nèi)部控制管理創(chuàng)新策略

6.1"營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

為解決中小企業(yè)管理人員內(nèi)部控制意識薄弱的問題，應(yīng)做好內(nèi)部控制環(huán)境的營造，使企業(yè)內(nèi)部員工意識到內(nèi)部控制管理實(shí)施的緊迫性、必要性，并主動配合企業(yè)完成內(nèi)部控制管理創(chuàng)新。首先，將內(nèi)部控制管理體現(xiàn)在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)中，要求各個(gè)層級管理人員認(rèn)真執(zhí)行，落實(shí)內(nèi)部控制管理目標(biāo)[6]。同時(shí)，組織相關(guān)的宣傳教育工作，將內(nèi)部控制管理創(chuàng)新的必要性分享給企業(yè)管理層，使其在案例分析、理論知識學(xué)習(xí)中認(rèn)識到內(nèi)部控制管理的價(jià)值，主動轉(zhuǎn)變思維，落實(shí)內(nèi)部控制管理相關(guān)內(nèi)容。其次，組建一支專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制管理的組織機(jī)構(gòu)，如內(nèi)部控制管理委員會、辦公室，確定各個(gè)組織機(jī)構(gòu)的責(zé)任、工作內(nèi)容，促使內(nèi)部控制管理工作有序進(jìn)行。以內(nèi)部控制管理委員會為例，該組織機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度體系框架與實(shí)施計(jì)劃、內(nèi)部控制體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程的審核。通過針對性組織結(jié)構(gòu)的建設(shè)，推動內(nèi)部控制管理工作流程化、制度化進(jìn)行。最后，加強(qiáng)對內(nèi)部控制管理創(chuàng)新的宣傳。為創(chuàng)新內(nèi)部控制管理，應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制管理的宣傳，將內(nèi)部控制管理與各個(gè)崗位員工之間的關(guān)系呈現(xiàn)出來，使員工意識到自身承擔(dān)的內(nèi)部控制責(zé)任，并主動落實(shí)規(guī)章制度，提升自身崗位工作效果。

6.2"創(chuàng)新內(nèi)部控制管理制度體系

中小企業(yè)原有內(nèi)部控制管理制度體系，無法為企業(yè)各部門信息互動提供便利，不能展示出內(nèi)部控制監(jiān)督的作用。為解決這一問題，應(yīng)該從以下方面入手：

第一，構(gòu)建內(nèi)部控制制度框架，逐步完善內(nèi)部控制制度體系內(nèi)容。中小企業(yè)發(fā)展方向與經(jīng)營業(yè)務(wù)不同，對內(nèi)部控制制度體系內(nèi)容要求也不同[7]。以中小企業(yè)實(shí)際情況為主的內(nèi)部控制制度，可以實(shí)現(xiàn)對不同崗位、職工的精準(zhǔn)管理，實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)分離控制。內(nèi)部控制制度體系建設(shè)中，以中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展情況為主，分析企業(yè)發(fā)展趨勢與變化特點(diǎn)，并更新完善內(nèi)部控制制度內(nèi)容，強(qiáng)化對各項(xiàng)工作的約束力度。

第二，建立信息溝通機(jī)制。信息溝通機(jī)制的建設(shè)，不僅可以解決中小企業(yè)信息互動難的問題，同時(shí)能夠提高企業(yè)管理層與基層員工多元化交流意識。針對中小企業(yè)各部門資源共享意識薄弱的問題，制定溝通機(jī)制、建立信息溝通渠道、利用信息反饋平臺或者其他的媒介，提升企業(yè)內(nèi)部員工的互動意識，為內(nèi)部控制管理提供較多的數(shù)據(jù)信息，使內(nèi)部控制管理人員了解企業(yè)各部門崗位工作情況，并提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議，促使企業(yè)制定完善的管理制度與工作方案。

第三，建立監(jiān)督管理制度。中小企業(yè)經(jīng)營管理中，會因?yàn)椴灰?guī)范操作、風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱等問題，出現(xiàn)違規(guī)行為，使企業(yè)的效益受到影響。立足中小企業(yè)重點(diǎn)工作，如財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、資金審批等，制定監(jiān)督管理制度，確定監(jiān)督人員的責(zé)任、權(quán)限，提升相關(guān)人員遵守規(guī)章制度意識，促使企業(yè)經(jīng)營管理工作高效進(jìn)行。

6.3"加強(qiáng)信息化建設(shè)

為推動內(nèi)部控制管理實(shí)施，應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)，提升中小企業(yè)綜合管理效果。信息系統(tǒng)建設(shè)工作，有利于打破時(shí)間空間的限制，增加部門與部門、基層員工與管理層員工的互動效果，為落實(shí)內(nèi)部控制制度提供保障[8]。由于中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，且資金有限，所以無法為信息系統(tǒng)建設(shè)投入更多的資金。為利用有限資金，提升信息系統(tǒng)建設(shè)效果，應(yīng)采取以下三點(diǎn)措施。

第一，統(tǒng)一信息系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)在信息系統(tǒng)建設(shè)前，應(yīng)樹立長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，明確企業(yè)未來發(fā)展中信息系統(tǒng)發(fā)揮的作用，統(tǒng)一各部門信息系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，要求各個(gè)職能部門按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建信息系統(tǒng)，為各部門系統(tǒng)對接做好鋪墊。

第二，構(gòu)建內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。中小企業(yè)可以與第三方軟件開發(fā)商建立合作關(guān)系，直接引進(jìn)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，將此作為落實(shí)監(jiān)督、控制、管理的媒介，對企業(yè)各項(xiàng)工作進(jìn)行動態(tài)的管理，提升各項(xiàng)工作實(shí)施效果。以我國市面上某一內(nèi)部控制管理系統(tǒng)為例，該系統(tǒng)以風(fēng)控中臺為基礎(chǔ)，提供多種方式采集內(nèi)外部數(shù)據(jù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)及人工智能技術(shù)，靈活定義風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及模型，實(shí)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)測，快速預(yù)警。同時(shí)，規(guī)章制度、風(fēng)險(xiǎn)庫、內(nèi)部控制矩陣相互關(guān)聯(lián)，能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件與控制措施、風(fēng)險(xiǎn)事件與規(guī)章制度、控制措施與規(guī)章制度之間相互關(guān)聯(lián)。

第三，發(fā)揮ERP系統(tǒng)或者OA系統(tǒng)的功能，將此與企業(yè)信息系統(tǒng)有效銜接，提升中小企業(yè)信息共享意識與互動意識，促使內(nèi)部控制管理創(chuàng)新發(fā)展。

6.4"樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識

中小企業(yè)內(nèi)部控制管理中，提升對風(fēng)險(xiǎn)防范的重視，明確潛在風(fēng)險(xiǎn)的危害，借助相關(guān)規(guī)章制度與管理理念，推動內(nèi)部控制工作有序進(jìn)行。首先，立足內(nèi)部控制，建立風(fēng)險(xiǎn)評估體系。針對中小企業(yè)經(jīng)營管理中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)，制定風(fēng)險(xiǎn)評估體系，分析與識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，利用完善的管理措施與方案，提升經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理效果。其次，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。內(nèi)部控制管理中，應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)識別工作，對中小企業(yè)運(yùn)行中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，了解風(fēng)險(xiǎn)會產(chǎn)生的影響，基于此制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施與解決措施，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利進(jìn)行。

6.5"加強(qiáng)復(fù)合型人才隊(duì)伍建設(shè)

第一，持續(xù)做好人才引進(jìn)工作，通過校企合作、社會招聘的方式，選擇符合企業(yè)價(jià)值觀、發(fā)展需求的人才，為中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供源源不斷的人才支撐[9]。

第二，制定培訓(xùn)計(jì)劃與方案。對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的內(nèi)部控制管理人員進(jìn)行最新理念、內(nèi)部控制方法方面的培訓(xùn)，夯實(shí)企業(yè)員工的理論基礎(chǔ)，強(qiáng)化內(nèi)部控制管理能力，促使中小企業(yè)內(nèi)部控制管理創(chuàng)新。

第三，針對內(nèi)部控制管理人員制定考核評價(jià)方案，從內(nèi)部控制管理成效、工作能力等方面入手，進(jìn)行全過程的考核評價(jià)，掌握內(nèi)部控制人員工作情況，為人才培訓(xùn)與管理提供有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)。

7"結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部控制管理具有提升中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范、經(jīng)營管理效率的重要作用。中小企業(yè)內(nèi)部控制管理創(chuàng)新中，應(yīng)明確內(nèi)部控制管理要素，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，完善規(guī)章制度，借助信息系統(tǒng)與專業(yè)人才隊(duì)伍，提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識，提高中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

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