企業資金管理內部控制及風險防范措施探討

［摘 要］資金管理是企業運營管理中的重要內容，強化企業資金管理對于提升企業經濟效益、促進其穩定發展具有重要作用。為了能夠提升資金管理效率及風險防范能力，企業應該加強對資金管理的內部控制，并結合自身的實際情況，采取有效的風險防范措施，以便能夠有充足的資金保障企業順利開展各項工作，為實現可持續發展提供重要的保障。本文從企業資金管理內部控制的重要意義入手，分析了企業資金管理內部控制現狀及風險，提出了企業資金管理內部控制及風險防范措施，旨在為企業提供有益的參考和借鑒。

［關鍵詞］資金管理；內部控制；風險防范；措施

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2025.05.014

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）05-0046-04

0" " "引 言

隨著全球經濟一體化進程的不斷推進，企業的經營環境更加復雜多變，市場競爭更加激烈。在這樣的背景下，企業面臨著諸多不確定性和挑戰，為了能夠應對這些挑戰，提高市場競爭力，企業首先應該做好資金管理工作，為企業穩定運營和可持續發展提供堅實的資金保障。從企業當前的實際運營狀況來看，不少企業因資金管理不善而陷入困境，不僅削弱了企業的市場競爭力，甚至導致企業倒閉。因此，需要根據企業的具體狀況，不斷探索更為合適的資金管理內部控制體系及風險防范措施，以便能夠提升資金監管水平，提高資金利用效率，為企業穩健發展奠定堅實基礎。

1" " "企業資金管理內部控制的重要意義

1.1" "內部控制能夠提升資金管理的有效性

企業資金管理內部控制是指通過制定和執行一系列規范、流程和制度，提升資金管理的有效性，使資金的使用和調配能夠嚴格按照企業既定的目標和策略進行，避免資金的隨意流動和無效占用。內部控制還通過預算控制、收支審批等手段，對資金的流入流出進行精細化管理，使每一筆資金的使用都能帶來最大的經濟效益，這樣才能真正提高資金的使用效率，有效降低企業運營成本，從而為企業持續發展奠定堅實的財務基礎。

1.2" "內部控制能夠強化企業對資金管理活動的審計

企業在資金管理過程中通過建立完善的內部審計體系，能夠定期對資金管理活動進行全面的審查和評估，確保各項資金運作的合規性和效益性。審計工作的實施，不僅能夠幫助企業及時發現資金管理中的問題和漏洞，還能有效預防潛在的資金風險，而且嚴格的審計制度還能約束和規范資金管理人員的行為，使相關人員能嚴格按照規章制度辦事，減少人為因素對資金管理的影響，進一步增強了資金管理的透明度和規范性，為企業的健康發展提供了有力保障[1]。

1.3" "內部控制能夠提升資金風險管理工作效率

在復雜多變的市場環境中，企業面臨著各種資金風險，而有效的內部控制能夠極大地提升資金風險管理工作的效率，使企業可以提前識別和評估潛在的資金風險，并通過采取相應的防范措施，將風險損失降到最低。同時，企業通過加強內部控制，還能增進部門之間的溝通協調，使風險信息可以在部門之間快速傳遞和共享，以此提高風險應對的協同性和有效性，進而幫助企業有效應對各種突發情況，促使企業在激烈的市場競爭中保持穩健的發展態勢。

2" " "企業資金管理內部控制現狀及風險分析

2.1" "資金管理內部控制存在的問題

2.1.1" "應收賬款管理不足

在企業的日常運營中，加強應收賬款管理可以確保資金的流通，但是目前企業應收賬款管理還存在諸多問題，具體表現為：首先，缺乏有效的信用管理制度，導致客戶在享受企業產品或服務后，往往拖延付款，使企業面臨資金回籠緩慢甚至難以收回的困境；其次，客戶信用評估的缺失或不充分，使企業難以準確判斷客戶的還款能力，進而增加了壞賬風險；再次，部分企業在簽訂銷售合同時，條款不夠明確或簽訂程序不規范，為后續應收賬款的回收埋下了法律隱患；最后，催收管理責任的不落實，使應收賬款長期處于掛賬狀態，嚴重影響了企業的資金周轉和運營效率[2]。

2.1.2" "企業資金內部監督管理不到位

企業資金內部監督管理是企業內部控制的重要環節，但當前許多企業在這方面存在明顯不足。一方面，資金審批制度不健全，審批流程不規范、審批權限不清晰，導致資金使用存在隨意性和無序性，不僅增加了資金使用的風險，也降低了資金的使用效率；另一方面，資金管理責任制未落實，使資金管理部門和人員缺乏明確的職責分工和責任追究機制，容易導致資金被挪用、侵占等違法違規行為的發生。

2.1.3" "信息技術應用不充分

隨著信息技術的快速發展，其在企業資金管理中的應用也日益廣泛，但是部分企業在應用信息技術方面仍存在不足。例如，資金管理信息系統不完善，無法實現對資金流的實時監控和數據分析，使企業難以及時掌握資金動態，做出科學的決策；企業的數據分析能力較弱，難以準確預測和應對資金風險，導致企業在面臨市場波動時陷入被動。

2.2" "資金管理風險分析

從融資風險方面來看，當前面臨的風險主要包括以下幾方面。一是融資目標與金額的不合理設定。若融資目標過高，企業會因資金冗余而背負不必要的利息負擔，影響整體盈利能力；若融資目標過低，則會因資金短缺而無法滿足日常運營和擴張需求，進而制約企業的發展。二是財務狀況評估的準確性。若企業對自身財務狀況的評估過于樂觀或悲觀，均會導致融資決策的失誤。例如，樂觀評估會吸引更多資金但無法有效使用，而悲觀評估則會使企業錯失融資良機，甚至因融資成本過高而增加財務負擔[3]。

從投資風險方面來看，面臨的風險主要包括：一是投資項目選擇不當。企業若未能充分調研市場、分析項目可行性及潛在風險，便盲目進行投資，便會導致投資回報遠低于預期，甚至造成投資損失。二是市場波動、政策變動等都會對項目產生不利影響，增加投資的不確定性，使企業發展面臨風險。

3" " "企業資金管理內部控制及風險防范措施

3.1" "加強應收賬款管理，提升資金利用率

加強應收賬款管理可以保證企業的資金流轉效率，對于提升資金利用效率具有重要影響，因此，企業應該加強對應收賬款的管理，具體來說，其一，企業應制定銷售信用管理制度。為了有效管理應收賬款，企業應建立全面的銷售信用管理制度，明確信用標準、信用條件和收款政策，使銷售行為有據可依、有章可循，同時還要通過設定合理的信用額度、賬期和折扣政策，規范銷售流程，降低壞賬風險，提高客戶滿意度和忠誠度。其二，企業應進行客戶信用評估。為了從源頭上控制應收賬款風險，企業應定期對客戶進行信用評估，評估內容需包括客戶的財務狀況、還款記錄、行業地位等，通過綜合考量這些因素，對客戶的信用狀況做出準確判斷。企業根據評估結果，可以靈活調整對客戶的信用政策，如提高或降低信用額度、縮短或延長賬期等，從而有效控制應收賬款規模，降低壞賬損失[4]。其三，企業應關注合同條款和簽訂程序。在與客戶簽訂銷售合同時，企業應遵守相關的法律法規，這樣才能確保合同具有法律效力，同時要重點關注合同條款的清晰度和簽訂程序的合法性，確保合同條款中明確列出產品的規格、數量、價格、交貨期、付款方式等關鍵信息，避免模糊不清導致后期糾紛。其四，企業應落實催收管理責任。為了確保應收賬款能夠及時回收，企業應明確催收責任人和催收流程，由催收責任人憑借自身專業的催收技能和良好的溝通技巧，與客戶進行有效溝通并督促其按時還款。與此同時，制定的催收流程應包括催收通知的發送、催收進度的跟蹤以及必要的法律手段等步驟，這樣才能加強對應收賬款的跟蹤管理，從而提高資金回收效率，保障企業現金流的穩定。

3.2" "健全資金監督與管理機制，降低人為因素風險

在企業資金管理過程中，人為因素的介入往往會增加資金管理的復雜性和風險性，為了確保資金的安全與有效使用，企業需要采取一系列措施來健全資金監督與管理機制，以便能夠降低人為因素帶來的風險。首先，健全財政資金審批制度。企業應明確并細化審批流程，做到對每一筆資金的支出都要進行嚴格的審核和批準。設置的審批權限和審批責任要明確到具體崗位和個人，這樣才能對審批過程進行全程記錄，防止審批權的濫用和越權行為，以便后續追溯和審查[5]。其次，落實資金管理責任制。企業應將資金管理責任層層分解，落實到具體部門和人員，形成權責明晰的管理體系，使每個責任主體都能在資金管理活動中履行責任和義務，同時還要加強對工作人員資金使用的監督和考核，便于企業及時發現并解決資金管理中的問題，保障資金的安全和有效利用。最后，企業應加強內部審計力度，通過內部審計發現資金管理中的潛在風險和問題，并提出改進措施，在此基礎上，還要建立資金定期檢查制度，對各部門和崗位的資金管理情況進行全面評估，以此保證各項資金管理措施得到有效執行。

3.3" "應用現代信息技術，提高資金管理水平

在信息化高速發展的時代，越來越多的企業開始將信息技術應用于企業資金管理中，通過充分發揮信息技術的優勢，提升管理效率，降低管理風險。第一，企業應積極引入先進的資金管理信息系統。企業利用集成化的信息平臺，可以實時監控銀行賬戶余額、資金流動記錄以及各項財務交易，使管理者能夠隨時掌握資金的流動情況和分布狀態，避免出現人為錯誤和欺詐行為。另外，企業利用資金管理信息系統具有的強大數據分析功能，能夠深入挖掘資金流動數據背后的信息，為資金決策提供有力支持。第二，利用大數據技術優化資金配置。大數據技術能夠處理海量數據，快速識別資金流動的規律和趨勢，為企業制訂更加科學合理的資金計劃提供數據支持。例如，通過對歷史銷售數據的分析，企業可以預測未來的資金需求，提前進行融資或投資安排，確保資金供應的穩定性和充足性。第三，企業在具體應用信息技術的過程中，應該加強對員工的培訓，提高員工運用信息技術進行資金管理的能力，這樣可以最大化發揮系統的作用，降低資金數據被泄露或篡改的風險，同時還要對資金管理信息系統的穩定性和安全性進行定期評估和優化，使其能夠始終滿足企業資金管理的需求。

3.4" "加強資金風險評估，降低風險損失

在企業資金管理中，風險評估是不可或缺的一環，有助于幫助企業提前識別并應對潛在的融資和投資風險，從而降低風險帶來的損失。針對當前企業存在的融資風險和投資風險，具體應采取以下措施。

從融資風險方面來看，首先，在設定融資目標與金額時，企業應深入分析自身的財務狀況、經營計劃和未來發展規劃，了解自身的資金缺口，確保融資目標與企業的實際需求相匹配。其次，企業應準確評估自身的財務狀況，包括盈利能力、償債能力、現金流狀況等，以便選擇合適的融資方式和時機，從而幫助企業降低融資成本，提高融資效率，并確保在融資過程中保持財務穩健。

從投資風險方面來看，首先，企業在投資決策過程中，應深入進行市場調研和項目可行性分析，包括對項目所在行業、市場需求、競爭格局、技術趨勢等方面的全面考察，以及對項目投資規模、預期收益、成本結構等方面的詳細測算，只有通過科學嚴謹的分析，才能降低投資決策的盲目性，提高投資項目的成功率和回報率。其次，為了降低單一項目帶來的風險，企業應采取分散投資策略，將資金分散投資于多個項目或領域，避免將全部資金集中在少數幾個項目上，這樣即使某個項目出現風險或失敗，也不會對企業整體財務狀況造成致命影響。最后，企業應建立風險預警機制，包括建立健全風險監測體系和信息反饋機制，定期對投資項目進行評估和調整，以及制訂應急響應預案等，使企業在風險發生時能迅速采取行動，減少損失并保護投資者利益。

4" " "結束語

綜上所述，資金管理工作作為支撐企業發展的重要保障，逐漸受到了企業的重視，而內部管理對于提升資金使用效率具有極大的促進作用。企業為了加強內部管理，降低風險發生的概率，應該通過加強應收賬款管理、積極應用現代信息技術、加強資金風險評估等措施，提升資金管理的整體水平，將風險控制在最小范圍內，為企業實現可持續發展創造有利條件。

主要參考文獻

［1］楊玲. 企業資金管理內部控制及風險防范措施探究［J］. 投資與創業，2024，35（14）：155-157.

［2］倪華莉. 企業內部控制管理與財務風險的防范措施探析［J］. 中國鄉鎮企業會計，2023（10）：126-128.

［3］徐麗. 企業資金管理內部控制及風險防范研究［J］. 財經界，2023（14）：51-53.

［4］田倩. 企業內部控制管理與財務風險的防范措施探討［J］. 財富生活，2023（4）：85-87.

［5］許玲琍. 企業資金管理內部控制及風險防范措施［J］. 財經界，2022（32）：66-68.