企業物資管理中財務管理的應用分析

一、前言

在競爭激烈的市場環境中，企業運營的精細化管理愈發重要，而物資管理作為企業生產經營的關鍵環節，直接影響企業的成本、效益以及可持續發展能力。物資管理涉及物資從采購、存儲、使用到盤點處置等一系列復雜流程，其中財務管理的有效應用對于優化物資管理起著舉足輕重的作用。通過科學合理的財務管理手段，企業能夠精準把控物資管理過程中的資金流向、成本支出以及資源配置，助力企業實現經濟效益最大化的目標。深入研究企業物資管理中財務管理的應用，不僅有助于企業提升自身管理水平，增強市場競爭力，更能在資源高效利用等方面契合時代發展要求，對企業實現長遠穩定發展具有重要的現實意義。

二、企業物資管理及財務管理概述

（一）企業物資管理的內涵與主要內容

企業物資管理旨在對企業生產經營活動所需的各類物資進行全面、系統地管理，涵蓋從物資規劃、獲取到使用及最終處置的全生命周期管控。企業物資管理主要內容包括：一是物資采購。這是物資進入企業的首要環節，需綜合考慮物資的質量、價格、供應商信譽等多方面因素，確保以合適的成本獲取符合生產要求的物資。二是物資存儲。即對物資的妥善保管，涉及倉庫布局、庫存控制、倉儲條件維護等，目的在于減少物資損耗、保證物資質量穩定且能及時滿足生產需求。三是物資使用。著重關注物資在生產過程中的合理投入與高效利用，避免浪費與不合理消耗。四是物資盤點與處置。定期盤點能準確掌握物資的實際數量與狀態，處置是針對閑置、廢舊物資做出合理決策，如調劑、變賣等，以實現物資價值的最大化回收或再利用。上述各環節相互關聯、相互影響，共同構成了企業物資管理的有機整體，任何一個環節出現問題都可能波及整個物資管理體系的有效性，進而影響企業的生產經營效益。

（二）財務管理的概念與職能

財務管理是企業管理的核心組成部分，它圍繞資金運動展開，對企業的財務活動進行組織、協調、控制與監督，通過一系列科學的方法和手段，對資金籌集、資金投放、資金運營以及利潤分配等活動進行規劃與管理。在資金籌集方面，企業需根據自身發展需求、經營規模等因素，選擇合適的融資渠道，如股權融資、債務融資等，權衡融資成本與風險，保障企業有充足的資金用于運營。資金投放指企業將籌集到的資金投向不同的項目、資產，如購置生產設備、開展新項目投資等，需運用財務分析工具評估投資的可行性與預期收益。資金運營側重于企業日常資金的周轉與調配，通過優化應收賬款、應付賬款管理等，提高資金使用效率。利潤分配要綜合考慮股東利益、企業再發展需求等因素，合理確定利潤留存與分紅的比例[1]。這些財務管理職能相互配合，共同作用于企業運營的各個層面，旨在實現企業價值最大化，保障企業在復雜的市場環境中穩健發展，同時也為企業物資管理等具體業務活動提供了堅實的財務支撐與決策依據。

三、財務管理在企業物資管理中的具體應用

（一）財務管理在企業物資采購環節的應用

1.采購預算編制與管理

采購預算編制是企業物資采購的重要前置工作，其精準性與科學性對于整個采購環節意義重大。編制采購預算需綜合考量多方面因素，一方面，要依據企業的生產計劃，準確預估不同產品生產所需的各類物資數量、規格以及時間節點。例如，制造業企業要根據年度生產訂單量、產品工藝要求等確定原材料的采購量。另一方面，企業要結合市場動態，對物資價格走勢進行合理預測，參考過往價格波動數據、行業市場分析報告等，考慮通貨膨脹、供求關系變化等因素對價格的影響。在預算管理方面，采購預算并非一成不變，需建立動態調整機制，當市場出現突發情況，如原材料供應短缺導致價格大幅上漲或新技術應用使物資需求結構改變時，企業需及時對采購預算進行修訂，確保預算始終貼近實際采購需求。通過嚴格的預算執行監控，對比實際采購支出與預算計劃的差異，分析偏差產生原因。對于超預算采購進行嚴格審批與管控，從而有效避免盲目采購、過度采購等情況，保障采購活動在合理的成本框架內有序開展，為企業節約資金、優化資源配置奠定基礎。

2.采購資金的籌集與安排

企業物資采購需要充足的資金支持，而采購資金的籌集與安排則是財務管理在這一環節的關鍵應用。在資金籌集上，企業有多種渠道可供選擇，自有資金是最穩定且成本相對較低的來源，動用企業積累的留存收益進行采購可減少外部融資壓力與利息支出，但需權衡對企業整體資金儲備及后續發展資金需求的影響。銀行貸款能在短期內提供較大規模的資金，但需承擔相應的利息成本與還款壓力，企業要依據自身信用狀況、償債能力等合理確定貸款額度與期限。商業信用如應付賬款、應付票據等也是常用方式，通過與供應商協商合適的付款期限，企業可以在一定時間內占用供應商資金實現資金的周轉利用，但需維護良好的商業合作關系，以確保可持續獲得信用支持。在資金安排上，要根據物資采購規模、付款周期以及企業資金流狀況進行優化配置。對于大額采購，企業可采用分期付款等方式減輕資金支付壓力，同時結合不同物資的重要性、供應穩定性等因素確定付款先后順序，優先保障關鍵物資款的及時支付，避免因資金安排不當導致的供應中斷或逾期付款帶來的信譽損失，以此提高資金使用的合理性與效益性。

3.采購成本控制與供應商選擇中的財務分析

采購成本控制是企業降低物資采購總支出的核心工作，而財務分析在其中起著關鍵的指導作用。運用成本效益分析，企業能將采購成本細化為直接成本（如物資采購資金）與間接成本（如運輸費、裝卸費、保險費等），準確衡量每一項成本支出對企業效益的影響，找出可優化的成本項目，例如通過整合運輸資源降低單位物資的運輸成本。本量利分析有助于確定不同采購量下的成本利潤平衡點，為企業制定合理的采購批量提供依據，避免因采購量過多造成庫存積壓，增加成本，或采購量過少無法滿足生產需求而影響效益。在供應商選擇方面，對供應商的財務狀況評估至關重要。通過分析供應商的償債能力指標（如流動比率、速動比率等），企業可判斷其短期償債風險，保障物資供應的穩定性。盈利能力指標（如毛利率、凈利率等）能反映供應商經營效益與持續發展能力，側面體現其產品質量與價格的合理性。營運能力指標（如存貨周轉率、應收賬款周轉率等）則體現供應商內部運營效率，關乎能否按時、按質供貨。

（二）財務管理在企業物資存儲環節的應用

1.庫存成本核算與分類管理

庫存成本核算是企業準確把握物資存儲環節成本支出的基礎工作。庫存成本涵蓋多個方面，倉儲成本包括倉庫租金、設備折舊、倉庫管理人員工資等固定支出，這些成本與倉庫的規模、設施配備以及人員配置密切相關。資金占用成本是由于存貨占用企業資金而產生的機會成本，通常以存貨占用資金的利息來衡量，其大小取決于存貨的價值與企業資金的使用成本率。存貨損耗成本涉及物資在存儲過程中因自然損耗、保管不善等原因導致的數量減少或質量下降所帶來的損失。準確核算這些成本需要企業建立完善的成本核算體系，按照不同物資、不同倉庫區域等進行細致分類統計。基于庫存成本核算，運用ABC分類法等對庫存物資進行分類管理是優化庫存成本結構的有效手段。根據物資的價值、使用頻率等財務與運營數據，將物資劃分為 A、B、C 三類。A 類物資通常價值高、使用頻繁，對企業生產影響重大，需重點監控、嚴格控制庫存水平，采用定期盤點、精細化管理等方式，B 類物資次之，可進行一般性管理，C 類物資價值較低、使用頻率不高，可適當放寬庫存管理要求。

2.庫存資金占用的合理控制

庫存資金占用對企業資金流有著直接且重要的影響，合理控制庫存資金占用是財務管理在物資存儲環節的重要目標。通過設定合理的庫存周轉率目標，企業能夠衡量庫存物資周轉的速度，反映企業庫存管理水平與資金使用效率，較高的庫存周轉率意味著庫存物資能夠快速轉化為可供銷售的產品或參與生產的原料，減少資金在庫存環節的沉淀[2]。經濟訂貨批量模型（EOQ）是一種基于數學計算的財務工具，綜合考慮了物資的采購成本、存儲成本、年需求量等因素，確定每次采購的最佳批量，使得庫存總成本達到最低。企業運用該模型時，需準確收集相關數據，結合市場實際情況進行參數調整。例如，當物資價格波動較大時，適當增加或減少安全庫存，以平衡物資儲備量與資金占用量之間的關系，避免因庫存積壓導致大量資金被占用，影響企業其他經營活動的資金需求。

（三）財務管理在企業物資使用環節的應用

1.物資領用的成本核算與監控

物資領用環節的成本核算與監控是保障企業物資使用成本可控的關鍵舉措。建立完善的物資領用制度是基礎，要求領用部門嚴格按照生產計劃、工藝要求等填寫規范的領用申請單，注明領用物資的名稱、規格、數量、用途等詳細信息，便于財務部門準確記錄與核算成本。財務部門依據物資的采購成本、分攤的間接成本（如運輸、倉儲等按一定方法分攤到單位物資上的成本）等數據，精確計算每次物資領用的成本，并及時入賬[3]。同時，通過信息化財務系統對物資領用成本進行實時監控，設定成本預警指標，當領用成本出現異常波動時，如某一時間段內某類物資領用數量遠超正常生產用量，能夠及時發出預警信號。財務人員可會同生產部門、物資管理部門等進行深入調查，分析是生產工藝調整、產品結構變化導致的正常領用增加，還是存在浪費、管理不善等原因造成的不合理領用，進而采取相應措施加以控制，確保物資使用符合成本效益原則，提高企業整體成本管理水平。

2.物資使用效率的財務評價指標應用

運用財務評價指標來衡量物資使用效率，能夠為企業提供直觀且量化的物資管理效果反饋。常用的指標如單位產品物資消耗率，通過計算生產單位產品所消耗的某種物資數量，并與行業標準、企業歷史最優水平等進行對比，能清晰反映出企業在物資使用上是否存在浪費或效率低下的情況。若該指標高于行業平均水平，意味著企業在物資使用方面可能存在改進空間，需進一步分析是生產設備落后、工藝不合理還是員工操作不規范等原因導致。物資利用率指標側重考察物資在生產過程中的整體利用程度，如原材料的成材率、零部件的裝配利用率等，體現了企業對物資從投入到產出整個過程的轉化效率。定期分析這些指標，企業可以發現物資使用環節存在的深層次問題，為優化生產流程、改進工藝技術、加強員工培訓等提供決策依據，促使企業不斷提高物資使用效率，降低單位產品的物資成本，增強企業在市場中的成本競爭力。

（四）財務管理在物資盤點與處置環節的應用

1.物資盤點中的財務處理與監督

物資盤點是企業準確掌握庫存物資實際情況的重要手段，在這一過程中，財務處理與監督發揮著不可或缺的作用。財務人員在物資盤點時，要對盤點計劃、盤點方法等進行審核，確保盤點工作按照科學合理的程序開展。在物資盤點過程中，對于盤點人員記錄的各類物資實盤數量、質量狀況等數據進行嚴格復核，保證數據的準確性與真實性。當出現賬實不符的情況，如盤盈或盤虧時，財務人員需依據相關會計準則與企業內部規定進行規范地賬務處理。盤盈的物資要按照合理的計價方法確認入賬價值，并分析其產生原因，可能是計量誤差、收發記錄錯誤等。盤虧的物資要查明是正常損耗、保管不善還是其他原因導致，相應調整賬務，將損失計入當期損益或追究相關責任[4]。

2.閑置物資與廢舊物資處置的財務決策

對于企業存在的閑置物資與廢舊物資，合理的財務決策能夠實現資源的最大化回收或再利用。在閑置物資處置方面，財務部門需進行全面地市場價值評估，考慮物資的成色、通用性、市場需求等因素，確定其在二手市場或內部調劑等不同處置方式下的潛在價值。如果閑置物資在企業內部其他部門仍有使用價值，通過內部調劑可避免重復采購，節約企業資金。若對外出租能獲得穩定的租金收入且不影響企業自身未來使用需求，也是一種可行的選擇。當市場上存在對該閑置物資的購買需求且出價合理時，出售則可實現資金回籠。對于廢舊物資，要核算其回收成本，包括運輸、拆解等費用，同時預估不同回收渠道或處置合作方給出的變現收入，權衡成本與收益后選擇最優的處置方式。例如，對于一些含有貴金屬的廢舊物資，選擇專業且出價高的回收企業合作，能在扣除回收成本后獲得較高的變現收益。

四、加強企業物資管理中財務管理應用的對策建議

（一）完善管理制度與協同機制

完善的管理制度是保障財務管理在企業物資管理中有效應用的基石。企業應構建涵蓋物資管理全流程的財務管理制度，明確各部門在物資采購、存儲、使用、盤點處置等各個環節中的財務職責與權限。例如，規定采購部門在預算編制、供應商選擇中的具體財務操作規范，物資管理部門在庫存成本核算、物資領用登記等方面的財務責任。同時，企業要細化工作流程，從物資需求提出、采購審批、驗收入庫到最終處置等每一個步驟，都制定清晰的財務管控流程，確保財務活動有序開展。建立協同機制同樣重要。加強財務部門與物資管理部門、生產部門等相關部門之間的溝通與協作，通過定期召開跨部門會議，共同商討物資管理中的重大財務決策，如大額采購預算調整、庫存積壓物資處置方案等。通過搭建信息共享平臺，實時傳遞物資庫存信息、生產計劃變動、財務資金狀況等關鍵數據，打破部門間的信息壁壘，使各部門能夠基于準確、及時的信息進行協同工作，提高決策效率，避免因信息不暢導致的資源浪費、成本失控等問題，從而提升企業物資管理的整體效益。

（二）提升人員專業素質與意識

提升人員專業素質與意識是強化企業物資管理中財務管理應用的內在動力。一方面，企業要加強對財務人員的物資管理知識培訓，使其深入了解物資采購、存儲、使用等環節的業務流程、特點以及相關技術要求。例如，讓財務人員熟悉不同物資的質量檢驗標準、存儲條件等，以便在財務處理與決策中更好地結合物資實際情況。針對物資管理人員開展財務知識培訓，使其掌握基本的財務分析方法、成本核算原理、預算編制與執行等內容，增強其財務意識，能夠從財務角度審視物資管理工作，如物資管理人員在進行庫存管理時能主動運用財務指標分析庫存成本與資金占用情況。另一方面，在企業內部營造重視財務管理在物資管理中應用的良好氛圍，通過組織內部培訓、案例分享會等形式，強化全員的成本控制意識、資金使用效率意識，讓每一位員工都認識到自身工作對企業物資管理效益的影響，自覺遵守財務管理制度，積極參與到物資管理的優化工作中，從根本上提升企業物資管理水平，保障財務管理應用的有效性。

（三）借助信息化手段優化管理

借助信息化手段，能夠極大地優化企業物資管理中財務管理的應用效果。企業可引入先進的企業資源計劃（ERP）系統，實現物資管理與財務管理的深度融合。在ERP系統中，物資的采購、入庫、出庫、庫存變動等信息能實時同步到財務模塊，財務部門可以依據準確、及時的數據進行成本核算、預算控制、財務分析等工作，避免了傳統手工記賬、數據傳遞滯后導致的信息不準確、決策不及時等問題。同時，利用物資管理軟件，對物資的全生命周期進行精細化管理。例如，通過軟件實現對物資的質量追溯、庫存預警、領用監控等，財務人員可以更好地進行成本管控與資金安排[5]。此外，借助大數據分析技術，企業可以挖掘物資管理中數據的深層次價值，分析物資采購價格波動趨勢、庫存周轉規律、物資使用效率變化等，為財務管理提供更具前瞻性、科學性的決策依據。

五、結語

綜上所述，財務管理在企業物資管理的各個環節都有著至關重要的作用，從物資采購的預算編制、資金安排與成本控制，到存儲環節的成本核算與資金占用控制，再到使用環節的成本監控與效率評價，以及盤點處置環節的財務處理與決策，每一處都彰顯著財務管理的價值。然而，當前企業在物資管理中應用財務管理仍存在一些問題，需要通過完善管理制度、提升人員素質、借助信息化手段等對策加以解決。隨著市場環境的不斷變化與企業管理要求的日益提高，持續優化財務管理在物資管理中的應用，將有助于企業更好地應對挑戰，實現物資的高效配置與利用，提升企業的經濟效益與核心競爭力，保障企業在激烈的市場競爭中實現穩健、可持續發展。

引用

[1]許培鑫.企業財務管理中財務報表分析的應用與實踐[J].審計與理財，2024（10）：30-32.

[2]劉惠中.數字貨幣在企業財務管理中的應用分析[J].投資與創業，2024，35（18）：73-75.

[3]許敏.企業會計核算在財務管理中的應用分析[J].中國產經，

2024（10）：125-127.

[4]劉濤.業財融合在房地產企業財務管理中的應用分析[J].財會學習，2024（13）：58-60.

[5]常娜.財務分析在國有企業財務管理中的應用分析[J].市場瞭望，2024（05）：105-107.

責任編輯：韓 柏 王紀晨