內控視角的企業稅務管理現狀及對策

［摘 要］稅務風險是企業面臨的重要風險之一，有效的稅務管理可助力企業合理規避風險并提升盈利能力。從內控視角出發，企業實施內控機制，能及時發現并應對稅務風險，確保稅務活動的合法合規，這不僅有助于保障企業的穩健運營，而且能夠為企業的長遠發展奠定堅實基礎。基于此，本文解析了內控視角下企業稅務管理的意義，包括提升稅務活動風險管控水平、實現對稅務成本的有效控制以及提高企業的經營安全系數；分析了當前內控視角的企業稅務管理現狀及存在的問題，如預期稅務管理目標難以實現、管理體系運行成本較高、風險應對機制不健全以及管理人員素質有待提升等。針對這些問題，提出了明確并細化稅務管理目標、優化稅務管理體系、健全涉稅風險預警機制以及加強稅務管理人才培養等對策，旨在提升稅務管理水平，為企業稅務管理的優化提供指導。

［關鍵詞］內部控制；企業稅務管理；風險管控；成本控制；經營安全

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2025.07.008

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）07-0031-03

0" " "引 言

近年來，企業競爭日益激烈，在“以數治稅”的大數據時代背景下，稅務管理在企業管理中的重要性日益凸顯。稅務管理對于企業的成本控制、經濟效益以及風險防范能力均有重要影響。當前，稅制改革不斷深化，稅收政策頻繁調整，使企業面臨的稅務環境日益復雜多變。在稅務管理過程中，企業做好內部控制，能為企業持續穩定發展保駕護航，助力企業獲取更多經濟利益[1]。因此，從內部控制的視角出發優化稅務管理，保證其準確性，成為企業提升核心競爭力、實現可持續發展的重要途徑。

1" " "內控視角下企業稅務管理的意義

1.1" "提升稅務活動的風險管控水平

企業從內控視角開展稅務管理，通過構建科學高效的內部控制體系，并將內部控制貫穿于稅務活動的始終，可對稅務操作進行全方位監督，及時發現并糾正任何處理過程中的偏差，有效遏制稅務風險。企業通過持續的風險識別、評估與應對，能夠靈活適應稅收政策的變化，保持稅務活動的合規性，在復雜多變的稅務環境中穩健前行。由此可見，在內控視角下，企業加強稅務管理不僅減少了因稅務違規而引發的法律風險，而且避免了因此產生的經濟損失，可以保障企業的安全穩定運營。

1.2" "實現對稅務成本的有效控制

稅務成本是企業經營成本中的關鍵一環，在內控視角下加強稅務管理，通過引入精細化管理理念，企業能夠深入剖析各項稅務活動，精準定位稅務成本中的冗余環節。企業可以利用合理的稅務籌劃策略，結合最新的稅收優惠政策，有效降低實際稅負，同時保持操作的合法性[2]。此外，優化稅務管理流程、提升工作效率是控制稅務成本的有效途徑，不僅可以減少人力資源與時間的浪費，而且可以進一步壓縮管理成本，為企業的盈利增長開拓新空間。

1.3" "提高企業的經營安全系數

在內控視角下，企業加強稅務管理，通過建立健全的風險防范機制，可以提前識別并評估潛在的稅務風險，在風險暴露時迅速啟動應對預案，將負面影響降至最低。此外，通過加強稅務管理人員的專業培訓，不斷提升其專業素養與風險意識，使其面對復雜多變的稅務環境時能夠有效應對。這一舉措顯著提高了企業的經營安全系數，為企業的長期穩定發展奠定了堅實基礎。

2" " "內控視角下企業稅務管理現狀

2.1" "預期稅務管理目標難以實現

部分企業設定稅務管理目標時，因市場調研不夠充分、內部分析不夠深入，導致目標制定脫離實際，稅務管理難以達成預期目標。同時，一些企業缺乏有效的執行監督機制和考核體系，稅務管理目標執行過程中缺乏動力，容易偏離原定方向。此外，稅務政策的變動及市場環境的不可預測性，進一步增加了實現預期目標的難度[3]。這些因素共同作用，使企業在稅務管理方面難以達到預期的管理成效。

2.2" "稅務管理體系運行成本較高

當前，企業在稅務管理體系上的投入明顯增加，但是由于稅務管理流程復雜、審批層級過多、信息化水平不足等原因，管理效率并未得到相應提升，導致運行成本居高不下。此外，部分企業雖借助第三方機構進行稅務管理，在一定程度上提升了專業性，但也增加了額外的溝通協調成本和費用支出。整體而言，稅務管理體系的高效運行面臨較大挑戰，成本控制成為亟待解決的問題。

2.3" "稅務風險應對機制不夠健全

企業在稅務風險應對方面，現有的風險應對機制尚不完善。一些企業的風險責任劃分不夠明確，相關部門和責任人在問題發生后相互推諉。同時，一些企業的風險識別與評估手段單一，缺乏科學系統的評估工具，加上風險應對預案不夠充分，難以在風險事件發生時迅速響應并有效控制損失。這些不足使企業在面對稅務風險時處于被動應對狀態，難以有效保障企業利益[4]。

2.4" "稅務管理人員素質有待提升

稅務管理人員的專業素養和能力直接關系到企業稅務管理的成效，然而，當前部分企業在稅務管理人才隊伍建設上存在不足，一些管理人員專業知識掌握不夠全面，業務能力有待提高。在處理復雜稅務問題時，部分管理人員經驗不足，難以做出科學合理的決策。在這一背景下，應結合業務特征設置稅務管理崗位，并明確崗位職責，提升稅務管理人員的綜合素質成為企業優化稅務管理的重要任務之一。

3" " "內控視角下企業稅務管理的對策

3.1" "明確并細化稅務管理目標，確保目標有效達成

為了有效開展稅務管理工作，推進稅務管理目標的順利實現，企業應當明確稅務管理目標，并對其進行細分，并將其落實到相關部門和崗位，從而保障稅務管理目標的有效達成。

首先，制定稅務管理目標時，企業需要進行全面深入的調研與分析，充分考量自身經營狀況、行業特點、市場環境以及稅收政策的變化趨勢，確保目標設定切實可行且可量化。例如，企業可以設定年度稅負降低的具體比例、稅收優惠政策利用率的提升目標或是特定稅務風險的降低比率等。另外，企業應將稅務管理目標層層分解，細化到具體的業務部門和崗位，保證每個層級、每個員工都清楚自己的職責和任務。通過設立關鍵績效指標，如稅負率、稅務籌劃成功率、稅務合規率等，將稅務管理目標與個人或部門的績效考核直接掛鉤，充分激發全員參與稅務管理的積極性與主動性[5]。其次，建立健全的監督和考核機制。企業應定期對各部門、各崗位的稅務管理工作進行審查與評估，及時發現并糾正執行過程中的偏差。同時，企業可以利用信息技術手段，如建立稅務管理系統，實時監控稅務活動的進展與成效，確保各項措施得到有效執行。對于表現優異的部門和個人，企業應給予相應的表彰；對于未能達到目標的部門或個人，企業應及時分析原因，提供必要的指導，保障后續目標的順利實現。最后，保持對外部環境及稅收政策變化的敏感度，定期回顧與調整稅務管理目標，確保其始終與企業戰略發展方向相一致。例如，企業可以通過持續地監督、評估與調整，不斷提升稅務管理水平，促進這一管理目標的有效達成，從而為企業創造更大的價值。

3.2" "合理優化稅務管理體系，提高企業稅務管理效率

稅務管理是全程化、標準化的工作，為了有效降低稅務管理體系的運行成本，顯著提升稅務管理效率，企業需要從多個維度對現行稅務管理體系進行全面優化。

其一，企業應著手簡化稅務管理流程，通過梳理現有流程，省去不必要的審批步驟，使流程更加高效。同時，企業應加快稅務管理的信息化進程，引入先進的稅務管理軟件，實現稅務數據的自動化處理和實時監控，減少人工操作，提高數據處理的準確性和時效性。其二，企業應加強與第三方稅務服務機構的溝通與合作。在保持對第三方機構專業服務依賴的同時，明確界定雙方職責，優化合作模式，避免資源浪費等情況的出現。例如，企業可以通過定期召開聯席會議、共享稅務信息和資源，實現協同作業，共同提升稅務管理的專業性。其三，構建和完善稅務信息管理系統。企業應整合現有稅務數據資源，建立集中化、統一化的稅務信息管理平臺，實現稅務數據的實時采集、存儲、分析和應用。通過數據共享機制，促進不同部門間的信息共享和協同工作，提升決策效率。其四，加強對稅務管理活動的監督。企業應設立獨立的稅務審計和監控部門，制訂詳盡的監督和檢查計劃，定期對稅務管理流程、操作規范及稅務政策執行情況進行全面評估。通過設立舉報渠道、開展內部審計和聘請外部審計機構等方式，增強監督的權威性和有效性，確保稅務管理工作的有效性，從而全面提升企業的稅務管理效率。

3.3" "健全涉稅風險預警機制，把握風險控制的關鍵點

為了全面有效地識別、預警和應對潛在的稅務風險，提升稅務管理成效，企業應當建立健全的涉稅風險預警機制，進而實現企業效益的整體提升。

首先，企業應建立科學的稅務風險評估體系。該體系應涵蓋企業所有涉稅活動，從日常納稅申報到復雜的稅務籌劃，都應當納入評估范圍。企業可綜合運用定量分析與定性分析相結合的方法，對潛在稅務風險進行全面深入的剖析。實際評估過程中，企業既要關注稅收政策的變化、市場環境的不確定性等外部因素，還要審視企業內部管理流程等內部條件，確保評估結果的全面性。其次，企業應設計合理的風險預警指標體系。該體系應基于風險評估結果，結合企業實際情況，設定稅負變動率、稅務合規率、稅收優惠政策利用率等指標。同時，企業需要為每個指標設定明確的預警閾值和觸發條件，一旦指標值接近或超出閾值，系統自動發出預警信號，提醒相關人員及時關注并采取應對措施[6]。再次，企業應制定詳盡的風險應對預案。該預案應明確各類稅務風險的應對措施、責任分工及操作流程，確保在風險事件發生時，企業能夠迅速響應，有效控制事態發展。最后，企業應強化部門間的溝通與協作。稅務風險預警機制的有效運行離不開各部門的緊密配合，為此，企業應建立健全的信息共享機制，保障稅務部門能夠及時了解企業各項經營活動的最新動態。此外，企業應加強與稅務機關的溝通聯系，及時了解執法標準變化，為風險預警機制的持續優化提供支持。

3.4" "加強稅務管理人才培養，構建高素質人才梯隊

稅務管理工作具有專業技術要求高、涉及內容廣泛、影響因素多等特點，對稅務管理人員的要求較高。為了提升稅務管理的整體水平，企業需要高度重視稅務管理人才的培養與引進工作，構建一支高素質、專業化的稅務管理團隊。

其一，企業應建立健全的稅務管理人員培訓體系。具體來說，企業可以通過定期舉辦內部培訓、邀請行業專家舉辦專題講座等方式，系統提升稅務管理人員的專業素質與業務能力。培訓內容應主要涵蓋最新的稅收政策、稅務籌劃技巧、風險管理理論等多個方面，確保稅務管理人員能夠緊跟時代步伐，掌握最前沿的知識與技能。其二，企業應積極引進具有豐富經驗和專業知識的稅務管理人才。在人才招聘期間，企業可以通過優厚的薪酬待遇、廣闊的職業發展空間和良好的企業文化，吸引外部優秀人才加盟，為稅務管理團隊注入新的活力。其三，建立有效的激勵機制，鼓勵稅務管理人員積極參與學習與實踐。企業可以設立專項獎勵制度，對在稅務管理領域取得顯著成績的個人或團隊給予獎勵。同時，企業應當鼓勵稅務管理人員參加各類專業資格考試與認證，提升個人職業競爭力。此外，通過內部輪崗、跨部門交流等方式，拓寬稅務管理人員的視野，促進個人成長與團隊發展有機融合。例如，組織稅務管理人員與財務、法務等部門進行交流，分享經驗和知識，共同提升企業的綜合管理水平。

4" " "結束語

綜上所述，在內控視角下，稅務管理在企業經營管理中發揮著重要作用。企業需要正確處理稅務管理與內部控制的關系，清晰認識到稅務管理對自身發展所具有的深遠影響，切實加大對這一管理工作的重視程度。在實際管理過程中，企業需要結合自身實際生產經營狀況，通過明確并細化稅務管理目標、合理優化稅務管理體系、健全涉稅風險預警機制以及加強稅務管理人才培養等，有效降低稅務風險，合理控制稅務支出情況，進一步提升稅務管理的效果，實現企業經濟效益最大化。

主要參考文獻

［1］鄭建軍. 內部控制視角下企業稅務管理存在的問題及解決對策［J］. 中小企業管理與科技，2022（14）：170-172.

［2］陸靈芝. 內控視角下企業稅務風險管理存在的問題及對策探析［J］. 現代營銷（上旬刊），2022（4）：22-24.

［3］劉艷. 內控視角下企業稅務風險管理存在的問題及對策探析［J］. 企業改革與管理，2021（22）：193-194.

［4］于海波. 基于企業內部控制視角的稅務管理現狀與優化策略［J］. 全國流通經濟，2021（25）：184-186.

［5］魏金艷. 基于內控視角下的企業稅務風險管理分析［J］. 商訊，2021（16）：100-102.

［6］鄭冬麗. 基于內控視角的企業稅務風險管理措施分析［J］. 當代會計，2020（5）：131-132.

［收稿日期］2024-08-08

［作者簡介］孫麗娟（1986— ），女，江蘇鹽城人，中級會計師，主要研究方向：稅務、應收、管理報表財務分析。