建筑企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范應(yīng)對(duì)措施

摘"要：內(nèi)部控制是企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)的重要保障，特別對(duì)于建筑企業(yè)這類(lèi)復(fù)雜且多元的組織而言尤為重要。在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈、利潤(rùn)薄弱的情況下，精細(xì)化的內(nèi)部控制不僅可以有效降低建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，還能提升運(yùn)營(yíng)效率，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)前建筑企業(yè)面臨諸多內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和聲譽(yù)造成嚴(yán)重威脅。因此，建筑企業(yè)必須重視內(nèi)部控制問(wèn)題，采取科學(xué)有效的防范和應(yīng)對(duì)措施。文章首先對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的定義和重要性展開(kāi)論述，其次分析當(dāng)前建筑企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范面臨的挑戰(zhàn)，最后提出一系列針對(duì)性強(qiáng)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范措施，包括人員管理、流程優(yōu)化與規(guī)范、技術(shù)支持與信息系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)等，以期借此幫助建筑企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范方面取得更為顯著的成果。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；建筑企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類(lèi)號(hào)：F275""""文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A"文章編號(hào)：1005-6432（2025）10-0127-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.10.032

1"引言

隨著建筑行業(yè)的不斷發(fā)展，建筑企業(yè)在追求高質(zhì)量工程的同時(shí)，也面臨著日益復(fù)雜和多樣化的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng)，將直接影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。內(nèi)部控制作為企業(yè)治理的重要組成部分，是保障企業(yè)利益、確保業(yè)務(wù)合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。特別是在建筑行業(yè)，由于其項(xiàng)目性強(qiáng)、涵蓋面廣的特性，內(nèi)部控制的重要性更為凸顯。

2內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范的定義和重要性

2.1"內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范的定義

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范是建筑企業(yè)為了保護(hù)企業(yè)利益、維護(hù)市場(chǎng)聲譽(yù)以及滿足各方利益需求，通過(guò)規(guī)范、有序的內(nèi)部控制手段，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警、干預(yù)和控制的一系列措施和機(jī)制的集合。這一過(guò)程包括對(duì)各個(gè)層面、各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審視和評(píng)估，以確定可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取一系列針對(duì)性措施，確保企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)在一定的風(fēng)險(xiǎn)可控范圍內(nèi)進(jìn)行。

2.2"內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范在建筑企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中具有極為重要的地位，其重要性體現(xiàn)在以下五個(gè)方面。

2.2.1"資產(chǎn)保護(hù)與風(fēng)險(xiǎn)降低

內(nèi)部控制系統(tǒng)能有效保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)，防止資金流失、盜竊等風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)嚴(yán)格的審批和監(jiān)控程序，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止惡意行為，降低了經(jīng)濟(jì)損失。

2.2.2"合規(guī)性與法規(guī)遵循

內(nèi)部控制機(jī)制有助于確保企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，避免因違規(guī)行為而導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)和法律訴訟，維護(hù)企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)。

2.2.3"業(yè)務(wù)流程優(yōu)化

通過(guò)明確的內(nèi)部控制程序，規(guī)范和優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營(yíng)效率，減少冗余、混亂的流程，使企業(yè)更具競(jìng)爭(zhēng)力。

2.2.4"財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范可以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確、可靠，提高了信息的透明度和真實(shí)性，為投資者和利益相關(guān)者提供了可靠的信息基礎(chǔ)［1］。

2.2.5"風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對(duì)

內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠及時(shí)識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前做出預(yù)防和應(yīng)對(duì)，降低了風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。

3"建筑企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范面臨的挑戰(zhàn)

3.1"風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法和工具的選擇

在實(shí)際操作中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法和工具的選擇面臨著諸多挑戰(zhàn)。

首先，建筑企業(yè)涵蓋的業(yè)務(wù)范圍廣泛，從項(xiàng)目管理到供應(yīng)鏈、財(cái)務(wù)等諸多領(lǐng)域。因此，如何全面、精準(zhǔn)地識(shí)別各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)、選擇適合的識(shí)別方法成為一項(xiàng)巨大的挑戰(zhàn)。

其次，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法需要適應(yīng)當(dāng)前復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。如何選擇更為先進(jìn)、靈活的識(shí)別方法是目前亟須解決的問(wèn)題。

最后，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要建立一個(gè)高效的團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)成員需要具備相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和敏銳的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，是培訓(xùn)機(jī)制、人才隊(duì)伍組建等多方面的挑戰(zhàn)。

3.2"風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)和準(zhǔn)則的確立

在建筑企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中，確立準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)和準(zhǔn)則是一項(xiàng)至關(guān)重要的任務(wù)。但建筑企業(yè)指標(biāo)和準(zhǔn)則的設(shè)置，需要針對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜性、風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型實(shí)施多方面的考量，具有一定的挑戰(zhàn)性。

首先，建筑企業(yè)涉及眾多的業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)，如何根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)出適用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)和準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)復(fù)雜且具有挑戰(zhàn)性的任務(wù)。

其次，不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)具有不同的評(píng)估要點(diǎn)和衡量指標(biāo)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、工程風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，需要根據(jù)具體情況設(shè)計(jì)相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo)，以保證評(píng)估的全面性和準(zhǔn)確性。

最后，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的選擇將直接影響評(píng)估的結(jié)果，不同的模型適用于不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，因此如何選擇合適的模型是一個(gè)需要深入研究和分析的問(wèn)題。

3.3"主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別的確定和防控

建筑企業(yè)在確定主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別并采取相應(yīng)的防控措施的過(guò)程中面臨多種因素的影響。

首先，建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別具有較強(qiáng)的多樣性，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和影響因素不同，如何全面認(rèn)知和分類(lèi)這些風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)復(fù)雜而煩瑣的任務(wù)。

其次，不同風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別之間可能存在相互影響和疊加的情況，如何識(shí)別和處理這種復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)是一項(xiàng)需要高度專(zhuān)業(yè)知識(shí)的挑戰(zhàn)。

最后，風(fēng)險(xiǎn)防控不是一勞永逸的過(guò)程，需要建立起持續(xù)監(jiān)控和反饋機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的變化和演變，以便及時(shí)調(diào)整防控策略。

4"建筑企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)措施

4.1"崗位職責(zé)和權(quán)限的明確分配

通過(guò)明確崗位職責(zé)，確保企業(yè)員工清楚自身的職責(zé)范圍和任務(wù)，能夠保證責(zé)任的明確，避免因職責(zé)模糊而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

首先，建筑企業(yè)應(yīng)制定明確的崗位職責(zé)描述。對(duì)每個(gè)崗位的職責(zé)進(jìn)行詳細(xì)的任務(wù)細(xì)分，明確每個(gè)崗位在整個(gè)企業(yè)運(yùn)作中的職責(zé)范圍，避免職責(zé)重疊或者遺漏。例如，項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)項(xiàng)目的規(guī)劃、組織、實(shí)施和控制等工作，包括項(xiàng)目計(jì)劃制訂、資源調(diào)配、施工進(jìn)度跟蹤等。在建筑項(xiàng)目中，項(xiàng)目經(jīng)理的任務(wù)細(xì)分為對(duì)施工過(guò)程的全程監(jiān)控、質(zhì)量檢查、人員安全管理等。

其次，建筑企業(yè)應(yīng)設(shè)定權(quán)限管理制度。將權(quán)限分級(jí)，確保員工只擁有必要的操作權(quán)限，避免了越權(quán)操作。同時(shí)設(shè)立權(quán)限審批流程，對(duì)高級(jí)權(quán)限的獲取進(jìn)行嚴(yán)格審批，保證權(quán)限的合理使用。例如，項(xiàng)目經(jīng)理?yè)碛袑?duì)項(xiàng)目資源的調(diào)配和施工進(jìn)度的監(jiān)控權(quán)限，但對(duì)于財(cái)務(wù)決策等方面的權(quán)限則需要與財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)調(diào)。若項(xiàng)目經(jīng)理需要調(diào)整項(xiàng)目資源配置，則需要提出相應(yīng)的申請(qǐng)并經(jīng)過(guò)項(xiàng)目管理委員會(huì)的審批，確保資源調(diào)配的合理性和項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

最后，建筑企業(yè)應(yīng)實(shí)施定期評(píng)估和調(diào)整。定期評(píng)估各個(gè)崗位的工作情況，對(duì)職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行修訂和調(diào)整，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。

4.2"員工內(nèi)部控制培訓(xùn)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提升

通過(guò)培訓(xùn)等措施增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)部控制知識(shí)，能夠使其在日常工作中積極參與風(fēng)險(xiǎn)防范工作，提升企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

首先，建筑企業(yè)要制訂內(nèi)部控制培訓(xùn)計(jì)劃和課程。建立針對(duì)不同崗位的內(nèi)部控制培訓(xùn)計(jì)劃，包括內(nèi)部控制政策、程序、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和處理等內(nèi)容。例如，建筑項(xiàng)目經(jīng)理可設(shè)置內(nèi)部控制政策和程序培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估培訓(xùn)、危機(jī)處理與應(yīng)急預(yù)案培訓(xùn)；財(cái)務(wù)部員工的培訓(xùn)內(nèi)容可涵蓋財(cái)務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)性培訓(xùn)；施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員的內(nèi)部控制培訓(xùn)包括安全內(nèi)部控制、工程進(jìn)度控制等。

其次，建筑企業(yè)應(yīng)適時(shí)舉辦內(nèi)部控制培訓(xùn)活動(dòng)和講座，邀請(qǐng)內(nèi)外部專(zhuān)家分享內(nèi)部控制管理經(jīng)驗(yàn)和案例。

再次，建筑企業(yè)可建立內(nèi)部控制知識(shí)庫(kù)，提供在線學(xué)習(xí)平臺(tái)，助力員工隨時(shí)隨地學(xué)習(xí)內(nèi)部控制知識(shí)。例如在內(nèi)部網(wǎng)站上建立一個(gè)專(zhuān)欄，包括內(nèi)部控制政策文件、培訓(xùn)視頻、案例分析等資源，方便員工學(xué)習(xí)。

最后，企業(yè)應(yīng)定期組織內(nèi)部控制演練和模擬，讓員工在模擬情境中學(xué)習(xí)如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.3"內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)與流程固化

內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)和流程固化是確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)穩(wěn)健的重要內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)。

首先，建筑企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身管理實(shí)際制訂內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)方案。通過(guò)專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制訂詳細(xì)的內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)方案，包括審批流程、資源調(diào)配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。例如，針對(duì)采購(gòu)流程，設(shè)計(jì)完整的審批流程，從需求提出、采購(gòu)申請(qǐng)、審批、采購(gòu)訂單生成、驗(yàn)收入庫(kù)等環(huán)節(jié)，明確每個(gè)步驟的責(zé)任人和審批要求，保證采購(gòu)活動(dòng)的合規(guī)性和高效性。

其次，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或委托外部機(jī)構(gòu)，定期對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制流程進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并解決流程中可能存在的問(wèn)題。

最后，將設(shè)計(jì)完成的內(nèi)部控制流程固化為標(biāo)準(zhǔn)操作程序，明確每個(gè)環(huán)節(jié)的操作要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人。在開(kāi)始固化之前，確保內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)符合企業(yè)的實(shí)際情況和需求，這需要與各部門(mén)的相關(guān)人員進(jìn)行充分的溝通和確認(rèn)；明確每個(gè)環(huán)節(jié)具體的操作要求，包括但不限于具體操作步驟、所需的相關(guān)文件、資料或信息等；為每個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)定明確的時(shí)間節(jié)點(diǎn)；明確每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任人，確保在流程執(zhí)行中有明確的負(fù)責(zé)人推動(dòng)流程；將所有流程細(xì)節(jié)整理成操作手冊(cè)或流程文檔，這些文檔應(yīng)該清晰地列出每個(gè)環(huán)節(jié)的操作要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任人等信息，以便員工隨時(shí)參考［2］。

4.4"強(qiáng)化內(nèi)部審批和流程監(jiān)控

強(qiáng)化內(nèi)部審批和流程監(jiān)控能夠確保每一項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)均經(jīng)過(guò)相應(yīng)的審核和批準(zhǔn)，保證了管理和決策的合理性和公正性。同時(shí)，嚴(yán)格的審批流程和權(quán)限規(guī)范能夠有效降低違規(guī)行為的發(fā)生概率，減少內(nèi)部操作濫用引發(fā)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

首先，建筑企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的審批流程，并規(guī)定各個(gè)環(huán)節(jié)的審批人員的工作，保證每一個(gè)環(huán)節(jié)的決策都經(jīng)過(guò)了相應(yīng)的審核和批準(zhǔn)。例如，在項(xiàng)目啟動(dòng)審批流程中，一是提出對(duì)項(xiàng)目的審批需求，包括項(xiàng)目類(lèi)型、規(guī)模、預(yù)算等信息；二是初步評(píng)估項(xiàng)目，即高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)項(xiàng)目的可行性審批；三是立項(xiàng)申請(qǐng)，包括項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算、資源需求等審批。在立項(xiàng)審批流程中，一是審批立項(xiàng)，包括項(xiàng)目的戰(zhàn)略意義、預(yù)期收益等方面的審批；二是制訂項(xiàng)目計(jì)劃，包括時(shí)間節(jié)點(diǎn)、資源調(diào)配等審批。在資源調(diào)配審批流程中，一是資源申請(qǐng)，包括人力、物資等審批；二是資源分配審批。在施工審批流程中，一是實(shí)施工程管理，包括材料采購(gòu)、施工現(xiàn)場(chǎng)管理等審批；二是工程進(jìn)度跟蹤，對(duì)工程計(jì)劃實(shí)施審查。在質(zhì)量驗(yàn)收審批流程中，是對(duì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的審批。在財(cái)務(wù)結(jié)算審批流程中，一是成本核算，包括人力成本、材料成本等審批；二是對(duì)結(jié)算申請(qǐng)進(jìn)行審批，確認(rèn)項(xiàng)目結(jié)算結(jié)果。

其次，對(duì)不同崗位的員工設(shè)定相應(yīng)的審批權(quán)限，確保只有具備相應(yīng)資質(zhì)和職責(zé)的人員才能進(jìn)行審批。例如，財(cái)務(wù)人員可審批小額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，但需要通過(guò)審批流程，大額支出則需要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)主管的審批。

最后，設(shè)立例外審批制度。對(duì)于超出一定限額或者特定情況的審批，建立例外審批制度，需要經(jīng)過(guò)更高級(jí)別的審批人員批準(zhǔn)。例如，針對(duì)建筑企業(yè)的緊急維修費(fèi)用超出預(yù)算的情況，需要由高級(jí)主管進(jìn)行例外審批。例外審批允許企業(yè)在特殊情況下作出靈活的決策，而不必被嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)限制，這對(duì)于突發(fā)事件或者非常規(guī)情況下的靈活決策至關(guān)重要。

4.5"結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別整合防范措施

將防范措施與具體風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別相結(jié)合，可以更有針對(duì)性地應(yīng)對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

4.5.1"財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)可建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，包括預(yù)算管理、成本控制、審計(jì)制度等，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

具體包括：制定詳細(xì)的年度預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算，涵蓋成本、支出、收入等方面，同步設(shè)置預(yù)算執(zhí)行的閾值和警戒線，一旦超過(guò)警戒線，需要進(jìn)行相關(guān)的審批和調(diào)整；設(shè)立成本控制標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的成本進(jìn)行預(yù)算和控制，并建立成本核算體系，確保每一筆成本都得到準(zhǔn)確記錄和追溯；設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，同步確定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)涉及重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的流程和環(huán)節(jié)進(jìn)行定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并解決潛在的問(wèn)題；建立完善的稅務(wù)管理制度，確保企業(yè)的納稅行為符合當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定［3］。

4.5.2"安全風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)應(yīng)建立健全安全管理體系，包括施工現(xiàn)場(chǎng)安全規(guī)范、培訓(xùn)計(jì)劃、應(yīng)急預(yù)案等，確保施工過(guò)程的安全。

具體包括：建立施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理制度，明確各項(xiàng)安全規(guī)范和操作程序；制定安全標(biāo)準(zhǔn)和指南，規(guī)范施工作業(yè)過(guò)程中的安全行為；對(duì)施工人員進(jìn)行全面的安全培訓(xùn)，包括施工作業(yè)規(guī)范、安全事故應(yīng)急處理等方面的知識(shí)；設(shè)立專(zhuān)門(mén)的安全巡查團(tuán)隊(duì)，定期對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行安全巡查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決安全隱患；制定詳細(xì)的安全事故應(yīng)急預(yù)案，明確各級(jí)別人員的職責(zé)和處置程序；建立安全事件記錄系統(tǒng)，對(duì)發(fā)生的安全事件進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

4.5.3"合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

建立完善的合規(guī)審查機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目的法規(guī)合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，確保所有行為符合法律要求。

具體包括：企業(yè)法務(wù)團(tuán)隊(duì)定期跟蹤、研究與更新當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)政策，特別是與建筑行業(yè)相關(guān)的法規(guī)；成立專(zhuān)門(mén)的合規(guī)團(tuán)隊(duì)或委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解讀法規(guī)，并將其應(yīng)用于企業(yè)的具體實(shí)踐中；設(shè)立明確的合規(guī)審查程序，包括對(duì)項(xiàng)目合同、招投標(biāo)文件等法律文件的審查；對(duì)涉及法規(guī)合規(guī)的項(xiàng)目或活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，明確可能存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

4.5.4"項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)施嚴(yán)格的項(xiàng)目管理制度，包括進(jìn)度控制、質(zhì)量檢查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，確保項(xiàng)目按計(jì)劃進(jìn)行。

具體包括：制訂包括工期安排、資源配置、里程碑設(shè)定等在內(nèi)的詳細(xì)項(xiàng)目計(jì)劃；明確每個(gè)階段的目標(biāo)和交付物，確保項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)；建立嚴(yán)格的進(jìn)度控制機(jī)制，監(jiān)控項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的對(duì)比；設(shè)立質(zhì)量管理團(tuán)隊(duì)，制定詳細(xì)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢查程序；及時(shí)處理項(xiàng)目中出現(xiàn)的各類(lèi)糾紛和沖突，確保項(xiàng)目的和諧進(jìn)行；定期進(jìn)行成本核算，確保項(xiàng)目的成本控制在合理范圍內(nèi)。

4.5.5"人力資源風(fēng)險(xiǎn)

建立健全人力資源管理制度，包括招聘流程、培訓(xùn)計(jì)劃、績(jī)效評(píng)估等，確保人力資源的合理配置和使用。

具體包括：制訂招聘計(jì)劃，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，確保招聘的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；定期進(jìn)行員工培訓(xùn)，提升員工的專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)；設(shè)定明確的績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，對(duì)員工的工作表現(xiàn)進(jìn)行全面評(píng)估；為員工建立個(gè)人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供晉升通道和發(fā)展機(jī)會(huì)；設(shè)立獎(jiǎng)懲機(jī)制，激發(fā)員工的積極性，同時(shí)對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行相應(yīng)處罰。

4.6"建立數(shù)字化監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)

建立數(shù)字化監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)是提高內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范效率和實(shí)時(shí)性的重要措施。

首先，建筑企業(yè)應(yīng)選擇符合企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)的數(shù)字化監(jiān)控工具和軟件，如企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）系統(tǒng)、財(cái)務(wù)軟件、項(xiàng)目管理工具等。

其次，根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)定關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)和相應(yīng)的預(yù)警閾值，一旦超出閾值，系統(tǒng)將自動(dòng)發(fā)出警報(bào)。例如，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建筑企業(yè)可以設(shè)定資金流動(dòng)量的預(yù)警閾值，一旦超過(guò)設(shè)定值，系統(tǒng)將立即提醒相關(guān)部門(mén)實(shí)施應(yīng)對(duì)措施。

再次，確保數(shù)字化系統(tǒng)實(shí)時(shí)采集各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，并進(jìn)行及時(shí)的處理和分析。建筑企業(yè)可利用現(xiàn)場(chǎng)傳感器和監(jiān)控設(shè)備，實(shí)時(shí)采集施工現(xiàn)場(chǎng)的進(jìn)度、安全等數(shù)據(jù)，通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行分析和監(jiān)控。

最后，建立預(yù)警機(jī)制，明確各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事件的預(yù)警級(jí)別和相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。建筑企業(yè)可設(shè)立不同級(jí)別的預(yù)警，一旦發(fā)生異常情況，立即啟動(dòng)相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。

4.7"強(qiáng)化定期內(nèi)部審計(jì)和自查

定期內(nèi)部審計(jì)和自查可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系中存在的問(wèn)題、漏洞和弱點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行糾正，防止內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大或持續(xù)存在。

首先，建筑企業(yè)應(yīng)成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，或者委托專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期審計(jì)，以此確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突。

其次，在制訂審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)明確審計(jì)的時(shí)間、范圍、對(duì)象等，以確保審計(jì)工作的針對(duì)性和全面性。同時(shí)，制定詳細(xì)的審計(jì)程序和檢查清單，以保證審計(jì)工作的系統(tǒng)性和規(guī)范性。例如，某建筑企業(yè)在2023年度結(jié)束后進(jìn)行年度審計(jì)，審計(jì)的范圍包括該企業(yè)在2023年度內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表、合同履行情況、采購(gòu)流程、人力資源管理、項(xiàng)目管理等方面的業(yè)務(wù)活動(dòng)。審計(jì)對(duì)象涵蓋財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)、人力資源部門(mén)，同時(shí)會(huì)涉及企業(yè)的合作伙伴，如建材供應(yīng)商、工程承包商等。

再次，在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)高、影響大的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，例如合同簽訂、進(jìn)度控制、質(zhì)量管理、預(yù)算管理等環(huán)節(jié)。對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行深入的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制檢查，以確保企業(yè)在關(guān)鍵領(lǐng)域的運(yùn)營(yíng)符合相關(guān)政策法規(guī)及企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求，并且能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)建立問(wèn)題整改跟蹤機(jī)制，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。并跟蹤問(wèn)題的整改進(jìn)展，直至問(wèn)題完全解決。

最后，建立內(nèi)部自查機(jī)制，要求各部門(mén)定期對(duì)自己的業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。對(duì)內(nèi)部審計(jì)和自查的結(jié)果進(jìn)行定期總結(jié)和報(bào)告，向高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)匯報(bào)，確保問(wèn)題的及時(shí)反饋。

5"結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)管理實(shí)踐中，建筑企業(yè)需要不斷優(yōu)化內(nèi)部控制措施，緊密結(jié)合實(shí)際情況，保持敏銳的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而提升風(fēng)險(xiǎn)防范措施的應(yīng)對(duì)能力，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)提供有力支撐。通過(guò)明確崗位職責(zé)、增強(qiáng)員工意識(shí)、流程設(shè)計(jì)與固化、強(qiáng)化內(nèi)部控制審批、整合防范措施、建立數(shù)字化監(jiān)控系統(tǒng)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)等措施，企業(yè)能夠更有效地識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類(lèi)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)部控制措施的科學(xué)合理和高效運(yùn)行，進(jìn)而在不斷提升內(nèi)部控制水平的同時(shí)，助力企業(yè)更加安全、穩(wěn)健地邁向未來(lái)。

參考文獻(xiàn)：

［1］宋美玉.建筑企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對(duì)舉措［J］.質(zhì)量與市場(chǎng)，2023（10）：79-81.

［2］朱燕敏.淺談國(guó)有建筑企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范的措施［J］.中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2023（1）：131-133.

［3］趙倩.建筑企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范應(yīng)對(duì)策略［J］.中國(guó)市場(chǎng)，2021（27）：89-90.