提升國有企業(yè)成本效益的預算管理策略分析

本文探討了國有企業(yè)在維修成本和人力成本預算管理中的關鍵問題及優(yōu)化策略。通過分析某大型城市地鐵公司的實際案例，本文提出了建立維修成本定額標準體系、實施集中采購與電子采購系統(tǒng)、應用精益生產(chǎn)原則與先進生產(chǎn)技術、強化質(zhì)量管理體系與設備性能監(jiān)測、定期進行維修成本審計與效益分析等一系列措施，有效控制了維修成本，提高了設備的可靠性和運營效率。在人力成本管理方面，通過優(yōu)化人力資源配置與排班流程、提高員工技能與效率、實施績效激勵制度、定期進行人力成本審計與效益評估、引入高新技術人才與人才培養(yǎng)戰(zhàn)略，能夠顯著降低人力成本，提升員工的工作效率和滿意度。這些策略也為其他國有企業(yè)提供了寶貴的經(jīng)驗借鑒，有助于實現(xiàn)成本的有效控制以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

引言

研究背景與意義 在經(jīng)濟全球化、市場競爭白熱化的當下，成本控制與效益提升，是國有企業(yè)穩(wěn)健前行的 “壓艙石”。作為國家經(jīng)濟的中流砥柱，國有企業(yè)的運營效率與效益，不僅關乎國有資產(chǎn)的保值增值，更維系著國民經(jīng)濟的穩(wěn)定和社會就業(yè)的保障。維修成本與人力成本，是國有企業(yè)不容忽視的兩大支出板塊，其管理成效直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益與市場競爭力。維修成本涵蓋設備維護、更新改造等方面，合理控制可延長設備壽命，降低故障風險，提升生產(chǎn)效率。人力成本則包括員工薪酬、福利、培訓等，科學管理人力成本，既能激發(fā)員工的工作熱情與創(chuàng)新活力，又能助力企業(yè)吸引和留住人才，打造高效團隊。借助科學方法與技術手段，對這兩項成本實施精細化管理，能有效提升國有企業(yè)成本效益，推動企業(yè)健康發(fā)展，更好地服務于國家戰(zhàn)略與社會經(jīng)濟發(fā)展。

研究目的與問題 為了有效提升國有企業(yè)的成本效益，本研究旨在探索和提出適用于維修與人力成本管理的預算管理策略。國有企業(yè)在面臨國內(nèi)外復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境時，需要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理機制，特別是成本控制體系，以增強自身的競爭力和適應性。維修成本與人力成本是國有企業(yè)運營成本中的重要組成部分，其管理水平直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益和長期發(fā)展能力。例如，在維修成本方面，可以通過建立預防性維護計劃、采用先進的維修技術和材料、優(yōu)化庫存管理等方式，減少不必要的維修支出；在人力成本上，則可以通過完善績效考核體系、實施靈活用工制度、加強員工培訓和發(fā)展等措施，提高人力資源的使用效率。通過這些策略的應用，不僅可以幫助企業(yè)實現(xiàn)成本的有效控制，還能在一定程度上促進技術創(chuàng)新和服務質(zhì)量的提升，為國有企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供堅實保障。

國有企業(yè)成本預算管理現(xiàn)狀分析

國有企業(yè)成本預算管理的基本環(huán)節(jié) 國有企業(yè)成本預算管理是確保企業(yè)經(jīng)濟效益和戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的重要工具。其基本環(huán)節(jié)主要包括目標成本設定、目標成本分解以及目標成本達成，這三個階段相互銜接、環(huán)環(huán)相扣，共同構成了一個完整的成本控制體系。首先，目標成本設定是成本預算管理的起點。這一過程要求企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略、市場定位以及行業(yè)競爭態(tài)勢，結合歷史數(shù)據(jù)和未來預測，制定符合實際且具有挑戰(zhàn)性的成本目標。目標成本的設定不僅要考慮企業(yè)的財務狀況，還需兼顧技術進步、市場需求變化等因素，確保目標的科學性和合理性。其次，目標成本實現(xiàn)是成本預算管理的最終環(huán)節(jié)，其涉及成本執(zhí)行、監(jiān)控、評估與調(diào)整等多個方面。在這一過程中，企業(yè)需要通過定期的財務報告、成本分析會議等形式，跟蹤成本實際發(fā)生情況與目標成本之間的差異，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。當出現(xiàn)偏差時，企業(yè)應及時采取糾正措施，如優(yōu)化流程、改進技術、加強培訓等，以確保成本目標的順利達成。

國有企業(yè)成本預算管理存在的問題 國有企業(yè)在成本預算管理方面雖然取得了一定成效，但仍存在一些亟待解決的問題，這些問題在一定程度上制約了企業(yè)成本控制的效果和經(jīng)濟效益的提升。首先，預算管理觀念落后是一個普遍存在的問題。許多國有企業(yè)仍在沿用傳統(tǒng)、保守的預算管理模式，缺乏前瞻性和靈活性。這種觀念上的滯后導致企業(yè)在面對市場變化和技術進步時反應遲緩，無法及時調(diào)整預算策略以應對新的挑戰(zhàn)。其次，預算編制方法單一也是國有企業(yè)成本預算管理中的一個重要問題。目前，很多企業(yè)依然采用靜態(tài)、基于歷史數(shù)據(jù)的預算編制方法，未能充分考慮未來可能發(fā)生的不確定性和風險因素。這種方法容易導致預算與實際情況脫節(jié)，難以準確反映企業(yè)的實際運營狀況。最后，預算執(zhí)行與監(jiān)督不力進一步加劇了成本控制難度。在預算執(zhí)行過程中，一些企業(yè)缺乏有效的監(jiān)控機制，不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正偏差，導致預算超支現(xiàn)象頻發(fā)。此外，監(jiān)督力度不足使得預算管理中的違規(guī)行為難以得到有效遏制，影響了預算的嚴肅性和權威性。

維修與人力成本在國有企業(yè)預算管理中的特殊性 維修成本管理在國有企業(yè)中尤為復雜，主要體現(xiàn)在高度的不確定性和多變性。首先，設備的磨損程度、故障頻率和維修需求受多種因素影響，如設備的使用年限、工作環(huán)境、操作人員的技術水平等。這些因素的不確定性使得維修成本的預測變得困難。例如，一臺設備在正常使用情況下可能每年只需進行一次常規(guī)維護，但在高負荷或惡劣環(huán)境下，可能會頻繁出現(xiàn)故障，導致維修成本大幅增加。其次，維修成本還受到技術進步和市場價格波動的影響。新技術的應用可能降低維修成本，但也可能導致初期投入增加；而原材料和零部件價格的波動則會直接影響維修成本的實際支出。相比之下，人力成本在國有企業(yè)預算管理中具有較高的可控性和重要性。人力成本主要包括員工的工資、福利、培訓等開支，是企業(yè)日常運營中的一項重要支出。盡管人力成本相對較為穩(wěn)定，但其管理和控制仍面臨諸多挑戰(zhàn)。第一，人力成本的可控性表現(xiàn)在企業(yè)可以通過優(yōu)化人力資源配置、完善績效考核體系、實施靈活用工制度等措施，來提高員工的工作效率和滿意度，從而實現(xiàn)成本的有效控制。例如，通過合理安排員工的工作時間和任務，減少加班費的支出；通過培訓和技能提升，提高員工的專業(yè)能力和工作效率。第二，人力成本的重要性在于其對企業(yè)長遠發(fā)展的影響。高素質(zhì)的員工隊伍是企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，良好的員工福利和職業(yè)發(fā)展機會能夠吸引并留住優(yōu)秀人才，為企業(yè)帶來持續(xù)的創(chuàng)新動力和競爭優(yōu)勢。

提升國有企業(yè)成本效益的預算管理策略

維修成本預算管理策略 建立維修成本定額標準體系是確保維修成本有效控制的關鍵。該體系需考慮設備類型、使用年限及工作環(huán)境等因素，詳盡制定維修成本標準，覆蓋常規(guī)維護、突發(fā)維修及備件更換等方面，以確保每項維修活動都有清晰的成本預算，從而提升維修工作的規(guī)范性和預見性。實施集中采購與電子采購系統(tǒng)有助于顯著降低成本。集中采購利用企業(yè)規(guī)模效應，爭取更有利的采購條件；而電子采購系統(tǒng)則增加采購透明度，減少人為干預，降低采購成本。建立并維護一個可靠的供應商數(shù)據(jù)庫，定期評估供應商，選擇信譽良好、品質(zhì)上乘的合作伙伴，對于保證維修材料質(zhì)量和供應穩(wěn)定性至關重要。采用精益生產(chǎn)和先進技術能夠提高維修效率，減少成本。精益生產(chǎn)強調(diào)消除浪費、持續(xù)改進，優(yōu)化維修流程，減少非必要工作，提高員工效率。引入智能診斷、遠程監(jiān)控等先進維修技術，可提前預警設備故障，迅速響應，縮短停機時間和維修周期，進而節(jié)約成本。強化質(zhì)量管理和設備性能監(jiān)測能確保維修質(zhì)量，延長設備使用壽命。構建完善的質(zhì)量管理體系，嚴格遵循維修規(guī)程，確保每次維修符合質(zhì)量要求。安裝性能監(jiān)測系統(tǒng)，實時跟蹤設備狀態(tài)，及時處理潛在故障，預防生產(chǎn)中斷和高昂維修費用的發(fā)生。定期維修成本審計與效益分析是促進維修成本管理持續(xù)優(yōu)化的必要步驟。成立專門的審計團隊，定期審查維修成本執(zhí)行情況，評估維修活動的效果和經(jīng)濟效益，通過數(shù)據(jù)分析識別成本超支原因，提出針對性性的改進方案，確保維修成本管理的高效性和適應性。

人力成本預算管理策略 優(yōu)化人力資源配置與排班流程是提高工作效率和降低成本的重要策略。企業(yè)應依據(jù)業(yè)務需求和員工技能，合理安排工作時間和任務，避免資源閑置或浪費。通過科學排班，確保每個崗位在需要時由合適的人選負責，提升運營效率。提高員工技能與效率同樣關鍵。定期組織培訓，增強員工的專業(yè)知識和操作技能，通過崗位輪換激發(fā)員工潛能，引入先進的管理工具和方法，支持員工高效完成任務。實施績效激勵制度，建立公平透明的考核體系，將績效與薪酬、晉升掛鉤，激發(fā)員工積極性。定期進行績效評估與反饋，幫助員工明確目標，改正不足，促進個人與企業(yè)的共同成長。定期進行人力成本審計與效益評估，設立專門小組審查成本使用情況，評估管理措施效果，通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，確保成本合理使用。引入高新技術人才，加大現(xiàn)有員工的培養(yǎng)力度，制定長期人才發(fā)展戰(zhàn)略，提升企業(yè)核心競爭力。

案例分析

維修成本預算管理案例 某大型城市地鐵公司在運營過程中，面臨著維修成本高企及設備故障頻發(fā)的問題。隨著地鐵線路的不斷擴展和設備老化，維修成本逐年上升，為公司的財務狀況帶來了較大壓力。為此，公司決定采取一系列措施，優(yōu)化維修成本管理，提高設備的可靠性和運營效率。首先，該公司建立了維修成本定額標準體系，根據(jù)設備類型、使用年限和工作環(huán)境，制定了詳細的維修成本定額標準，確保每一項維修活動都有明確的成本預算。其次，通過集中采購和電子采購系統(tǒng)，與多家供應商進行談判，獲得了更具競爭力的價格和條件，同時提高了采購過程的透明度和效率，減少了中間環(huán)節(jié)和人為干預，降低了采購成本。此外，該公司通過引入精益生產(chǎn)原則和先進生產(chǎn)技術，來優(yōu)化維修流程，減少無效作業(yè)，提高維修人員的工作效率。同時，采用智能診斷系統(tǒng)和遠程監(jiān)控技術，實現(xiàn)了設備故障的早期預警和快速響應，減少了停機時間和維修周期。再次，公司還建立健全了質(zhì)量管理體系，嚴格執(zhí)行維修操作規(guī)程，確保每次維修都能達到預期的質(zhì)量標準。安裝設備性能監(jiān)測系統(tǒng)，實時監(jiān)控設備的運行狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)潛在故障，進行預防性維修，延長設備壽命。最后，公司設立了專門的維修成本審計小組，定期審查維修成本的執(zhí)行情況，評估各項維修活動的實際效果。通過標準化管理、集約化采購、技術驅動、質(zhì)量控制和持續(xù)改進，該地鐵公司不僅有效控制了維修成本，還提高了運營效率和服務質(zhì)量，為其他國有企業(yè)提供了寶貴的經(jīng)驗借鑒。

人力成本預算管理案例 某大型城市地鐵公司在運營過程中，面臨著人力成本高企和員工效率低下的問題。隨著地鐵網(wǎng)絡的不斷擴展，員工人數(shù)迅速增加，但人力資源配置不合理，導致部分崗位人員過剩，而關鍵崗位卻人手不足。此外，員工技能水平參差不齊，培訓不足，影響了整體運營效率。這些問題不僅增加了企業(yè)的財務負擔，還影響了服務質(zhì)量，亟需采取有效措施進行優(yōu)化。為此，公司采取了一系列策略。首先，優(yōu)化人力資源配置與排班流程，通過對各崗位的工作量和技能要求進行詳細分析，重新設計了人力資源配置方案，采用科學的排班系統(tǒng)，根據(jù)業(yè)務需求和員工技能合理安排工作時間和任務，避免人力資源的閑置和浪費。其次，提高員工技能與效率，公司加大了員工培訓力度，定期開展專業(yè)技能培訓和崗位輪換，提升員工的專業(yè)知識和操作技能，同時引入先進的管理工具和工作方法，幫助員工更好地完成工作任務，提高工作效率。再次，實施績效激勵制度，建立了公平、透明的績效考核體系，將員工績效與薪酬、晉升機會掛鉤，激發(fā)員工的工作熱情和責任心，通過定期的績效評估和反饋，幫助員工明確目標，改進不足，實現(xiàn)個人和企業(yè)的共同發(fā)展。最后，引入高新技術人才與人才培養(yǎng)戰(zhàn)略，積極引進具有專業(yè)技能和創(chuàng)新能力的高層次人才，同時加大對現(xiàn)有員工的培養(yǎng)力度，制定長期的人才發(fā)展計劃，通過內(nèi)外結合的人才戰(zhàn)略，不斷提升企業(yè)的技術水平和管理能力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅實的人才保障。定期進行人力成本審計和效益評估，能使公司及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保人力成本的合理使用。

國有企業(yè)在維修成本和人力成本預算管理方面，通過科學合理的策略和具體措施，能夠顯著提升成本效益，優(yōu)化資源配置，提高運營效率。維修成本管理中的標準化、集中采購、精益生產(chǎn)和技術應用，有效控制了維修成本，提高了設備的可靠性和運營效率。在人力成本管理中，優(yōu)化資源配置、加強員工培訓、實施績效激勵、定期審計和人才培養(yǎng)，不僅降低了人力成本，還提升了員工的工作效率和滿意度。這些成功經(jīng)驗也為其他國有企業(yè)提供了寶貴借鑒，通過精細化管理和綜合施策，國有企業(yè)可以更好地應對市場變化，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為國家經(jīng)濟和社會發(fā)展作出更大貢獻。

（責任編輯" 莊雙博）

（作者單位：北京市地鐵運營有限公司運營四分公司）