企業財務內控管理制度建設研究

隨著世界經濟的快速發展，市場競爭日益激烈，企業要想在此環境下確保可持續發展，就必須提升自身能力以應對市場風險。為此，企業應建立健全財務內部控制體系，持續加強對財務內控管理工作的關注度，加大對財務內控管理體系建設的投資力度，以有效控制企業發展中可能出現的經營風險和財務風險。本文從企業內部控制體系構建的意義出發，對企業內部控制體系構建的困難進行了剖析，并提出了一系列的防范對策，希望能夠為企業財務內控管理提供一定的參考。

在當今社會，隨著市場經濟體制的逐步健全，各行業企業的運營和發展面臨著越來越復雜的市場環境，企業若想提高總體市場競爭力，就必須正確認識財務內控管理工作的價值，并完善財務內控管理體系的建設，保證其市場競爭能力得到提高。但受諸多因素的制約，企業很難建立起良好的財務內控意識，這無疑增加了企業財務內控管理體系建設的難度，同時也影響了企業本身經營發展的健康和穩定。為此，企業需要對其在構建過程中遇到的困難進行研究，以期為實現企業的戰略目標提供有力支撐，為其經營發展注入新的動力。

企業財務內控管理制度建設的重要性

有利于吸引外部投資者 企業財務內控管理制度的建設有助于吸引外部投資者。當企業擁有完善的財務內控管理制度時，能夠提高財務信息的透明度和準確性，使投資者更加信任企業的財務狀況，更容易吸引外部投資者的資金，促進企業的發展和壯大。此外，企業建立科學合理的內控管理制度，可以規范財務流程，提高財務信息的準確性，減少失誤的發生。同時，強化對風險的預警和管理，幫助企業及時發現并解決潛在的風險問題，避免財務損失的發生。

長此以往，這將有助于提升企業的形象，這是因為完善的內控管理制度能夠更好地管理并利用財務資源，提高資源的利用效率，從而在市場競爭中獲得更大的優勢，進一步增強企業的形象及聲譽，吸引更多的客戶和合作伙伴。

有利于保障企業資金安全 企業財務內控管理制度的建設能確保資金的合理運用，并得到有效監控，構建清晰的財務流程及控制措施，全面監督資金流動，遏制濫用與浪費，確保資金的合理分配與使用。在良好的財務內控管理制度約束下，還能有效防止財務欺詐以及內部腐敗行為的發生。企業應積極設立嚴格的財務審批和核查制度，以便及時發現潛在的財務欺詐行為，并在第一時間采取應對手段，進而保護企業資金免受損失。此外，建立透明的財務管理制度和嚴格的內部控制，還能防止內部人員利用職權進行貪污，進一步保障企業資金的安全。另外，財務內控管理制度的建設還有利于提高企業對外部風險的防范能力，通過建立風險評估控制機制，能及時識別并應對可能威脅企業資金安全的外部風險，從而減少損失的可能性。

有利于保證財務信息的完整性 企業內控管理制度可確保財務信息的準確性。通過積極建立規范的財務流程制度，能夠對財務信息的收集、記錄和報告進行嚴格的監控和審核，從而減少失誤的發生，確保財務信息的真實性。此外，該制度還能防止財務信息的篡改及操縱，為此，設立審計和核查機制，有利于及時發現財務信息的篡改行為，保護財務信息的完整性。同時，建立嚴格的權限和審批制度，以限制對財務信息的訪問和修改權限，進一步減少財務信息被操縱的風險，保障其完整性。

企業財務內控管理制度建設面臨的挑戰

缺乏良好的財務內控管理意識 許多企業在財務內控管理方面存在意識未能緊跟時代發展的步伐，導致對內控管理的必要性認識不足。因此，這些企業通常缺乏有效的內控管理機制，如部分企業沒有設定清晰的財務內控管理目標，未意識到財務內控管理對企業的重要性，將其僅僅視為一項繁瑣的行政工作，缺乏對財務內控管理的戰略思考和規劃。這導致企業在內控管理方面缺乏明確的目標以及指導方向，無法有效地推動內控管理制度的建設。在這種情況下，企業往往會忽視對財務內控管理的重視和投入，將其視為次要工作，而將更多的資源和精力集中在其他方面，進而忽視了財務內控管理對企業長期穩健發展的重要性，使企業在財務內控管理制度的建設中缺乏足夠的投入和關注，難以形成完善的內控管理體系。

企業財務內控管理制度不完善 企業存在財務內控管理制度不健全的問題，導致內控管理效果不理想，風險控制和財務信息的準確性因此受到影響。在缺乏明確的財務內控管理制度的情況下，企業難以建立完整的內控管理框架，缺乏明確的內控管理責任和流程，致使財務內控管理工作的執行不規范。此外，企業還缺乏內控管理的信息化支持和技術保障，沒有充分利用信息技術手段來支持財務內控管理工作。由于缺乏信息化的內部控制系統，企業在內控管理的效率方面存在局限，不能更好地管理控制財務風險。同時，在財務內控管理信息的共享和溝通方面也存在不足，導致信息孤島和信息不對稱的問題，這些問題使得企業難以實現全面的內控管理，無法及時獲取和共享財務信息，進而影響內控管理的準確性。

企業組織架構存在一定矛盾性 在部分企業中，組織架構的職責不清、權責不分等問題，嚴重影響到了企業內控管理工作的順利開展。具體而言，各部門在財務內控管理方面的職責劃分不清，缺乏明確的內控管理責任界定和權限分配，這導致了企業在內控管理過程中出現了重復性工作、信息傳遞不暢等問題，進而影響了內控管理的效率和準確性。此外，部門之間在財務內控管理方面缺乏有效的協同機制，存在相互推諉責任的現象，使得內控管理工作難以得到有效的支持和配合，這些因素共同阻礙了企業在內控管理的實施和推行中的進程，嚴重影響了內控管理的效果及質量。

內部控制評價機制仍有待完善 內部控制評價是對企業財務內控管理制度有效性和執行情況進行評估和監督的重要手段，若沒有建立起有效的內部監督、評估體系，缺乏對財務內控管理制度執行情況的監測和評估，企業就不能及時發現并糾正內控管理制度中的問題，進而無法及時修正和改進財務內控管理制度。部分企業的內部控制評價機制不夠科學全面，缺乏科學的評價指標和方法，導致無法全面、客觀地評估財務內控管理制度的有效性及執行情況。這種主觀性與片面性在內部控制評價中的體現，使得評價結果無法準確反映財務內控管理的實際情況。此外，部分企業為了節約成本，導致內部控制評價機制的獨立性不足，沒有建立起獨立的內部控制評價機構及團隊，從而在評價過程中可能出現利益沖突與偏見，影響評價結果的公正性，降低了可信度，不能為企業提供可靠的參考依據。

企業財務內控管理的人才匱乏 企業財務內部控制體系的構建與實施依賴于專業的財務及內部控制管理人才。但在實際操作中，眾多企業遭遇了內部控制管理專業人才短缺的問題。這些崗位要求從業者不僅要具備深厚的財務專業知識、充足的內部控制實踐經驗，同時還要擁有出色的溝通協作能力。鑒于財務內控管理任務的高度專業化和復雜性，企業常常發現難以尋覓到適任的人選來填補這些關鍵角色。專業人才的不足將給企業在財務內控管理體系的建立和運作方面帶來挑戰。

企業財務內控管理制度建設的策略分析

建立正確認知并提高財務內控管理意識 提高財務內控管理意識是推動內控管理制度建設的基礎和前提。為此，企業需樹立正確認知，不斷深化對內控管理必要性的認知，促使各級管理人員及相關員工更加主動地參與并支持財務內控管理工作，形成良好的內部控制管理氛圍。在這種環境下，企業內部人員方能積極投入到內部控制制度的建設中。為實現這一目標，企業需開展內控管理意識教育和培訓，通過系統的培訓與教育活動，向管理人員和員工傳達財務內控管理的重要性與必要性，提高他們對內控管理的認知和理解。同時，借助案例分析、實際操作等形式，幫助員工掌握內控管理的實施流程及方法。在此基礎上，還需要建立健全的激勵機制和考核制度，進而激勵員工積極參與和支持財務內控管理工作。

例如，設立內控管理績效考核指標，將內控管理的執行情況和效果納入績效評價體系，為員工提供相應的激勵及獎勵措施。此外，鼓勵員工加強內外部溝通和協作，通過有效的溝通渠道，向企業內外的利益相關方介紹財務內控管理的重要性，增強員工及利益相關者對財務內控管理的理解，同時借鑒其他企業的成功經驗，與同行業企業進行經驗分享和交流，不斷提高財務內控管理的水平和效果。

完善財務內部控制管理及財務管理制度 財務內部控制管理制度是企業內部控制的核心，對財務風險的識別、評估和管理起著關鍵作用。

企業通過實施完善的財務內部控制管理制度，能夠顯著提升財務風險管理的效果。為此，企業需要建立全面的財務內部控制管理制度，涵蓋財務風險識別、評估和管理的流程和方法，并明確各部門在財務內部控制管理中的職責和權限，以確保財務內部控制管理制度的全面性和有效性。同時，制度還應包括財務信息披露、內部審計和風險管理等方面的要求，以保障財務信息的準確性，提升財務管理的整體水平。在此基礎上，企業還需加強財務內部控制管理制度的執行和監督，通過建立明確的內控管理責任體系流程，落實內控管理的各項工作及措施，能夠確保財務內部控制管理制度的有效執行，同時建立有效的內部控制監督和評估機制，對財務內部控制管理制度的執行情況進行監測和評估，以便及時發現和糾正存在的問題，只有這樣，才能不斷的完善財務管理制度，可以說，財務管理制度是企業財務活動的規范指導，涉及財務預算、會計核算、資金管理等多個方面。

積極完善財務管理制度，不僅可以提高財務管理的規范性，還能提升財務信息的準確性。

以彈性方式優化企業組織架構 優化組織架構可以顯著提升財務內控管理的效率及協同性，比如企業可通過精簡組織結構、減少層級，以提高決策和執行的效率。過多的層級和冗余的組織結構會導致信息傳遞延遲和決策執行受阻，進而影響財務內控管理的效果。因此，企業應致力于構建扁平化的管理體系，旨在減少層級間的溝通及協調成本，提高決策執行的靈活性和效率。在此基礎上，企業應積極優化職責和權限劃分，明確各部門在財務內控管理中的職責范圍和權限邊界，進而提高各部門在財務內控管理中的責任感和主動性，減少工作重復及沖突，大幅提升內控管理的效果，確保企業的管理水平處于優勢地位。值得注意的是，企業還需引入跨部門的內控管理團隊，加強各部門之間的協同合作。鑒于內控管理涉及多個部門間的協調配合，而傳統的組織架構可能存在部門之間的壁壘以及利益沖突，因此需要引入跨部門的內控管理團隊，這樣才能打破部門間的壁壘、促進信息共享，保證協同工作，進而提高內控管理的協調性，確保內控管理的順利實施。

加強企業財務內控的風險評估 財務內控風險評估是企業對財務內控管理中的潛在風險進行全面識別、評估和管理的過程，以確保財務活動的合規性、準確性及可靠性，進而不斷提升企業內部的管理水平。企業的首要任務是建立財務內控風險評估的框架和方法，制定明確的評估流程標準，并結合企業的具體情況，對財務內控管理中存在的風險進行全面的識別及評估，評估方法包括但不限于風險辨識、風險影響度評估和風險控制策略等，運用多樣的評估方法有助于企業各項工作的穩定開展，免受外界不良因素的影響。在此基礎上，企業還應積極建立財務內控風險評估的定期和持續性機制，這是因為企業的財務內控風險是一個動態的過程，因此需要定期進行評估和監測。這意味著企業需要制定評估計劃，定期對財務內控風險進行評估，并及時跟蹤風險的變化。與此同時，建立風險警示機制，及時發現并應對可能的風險事件，防止風險擴大，避免給企業造成不必要的損失。除此之外，企業還可以加強對財務內控風險的監督管理，設立財務內控風險管理團隊或委員會，負責監督與管理財務內控風險的識別、評估和控制工作。該團隊或委員會可通過定期的會議和報告，對財務內控風險的情況進行監督和審查，并提出改進和加強控制措施的建議。

加強企業財務內控管理人才的培養與引進 企業財務內控管理制度建設的核心在于人才。為了打造一個高效的內控體系，企業必須重視內控管理人才的教育與吸納。一方面，企業應該從內部選拔具有潛力的成員，通過專項培訓和實戰鍛煉，增強他們的內控管理技能及職業道德水平。這包括安排他們參與內控管理的專業課程、學術交流，以及給予實際項目的操作機會，確保他們在實踐中持續進步。另一方面，企業也應積極吸引外部的專業人才。通過擴展招聘途徑，例如借助獵頭服務、參加行業招聘會等，精確地尋找并招募那些擁有深厚內控管理背景和專業能力的高端人才。同時，企業應構建一個具有吸引力的薪酬與福利框架，比如提供股票期權、業績獎金等，以吸引并留住行業內的頂尖內控管理專業人才。

綜上所述，企業財務內部控制管理工作是企業內部管理系統的一項重要組成內容。從根本上講，高質量地開展此項工作能夠使企業的經濟運行目標得以實現。因此，企業必須加強自身的財務內控管理體系建設，以保證企業財務內控管理工作的規范性，從而更好地保障企業實際的生產經營效益。在這種情況下，企業需要根據自己的需要，合理加大對財務內控管理體系的投入，為實施財務內控工作奠定良好的基礎，并做好后續的維護工作，進而確保企業內部控制制度的順利落實，為企業的健康發展提供助力，使企業在競爭激烈的市場環境中占據優勢地位。

（責任編輯" 李秀江）

（作者單位：北京市自來水集團禹通市政工程有限公司）