企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀及其完善策略

隨著市場機制的完善與市場競爭的加劇，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的必要性逐漸顯現(xiàn)，財務(wù)內(nèi)控管理不只是確保企業(yè)資產(chǎn)安全的必要條件，也直接影響企業(yè)運營效率、經(jīng)濟收益及企業(yè)形象。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)穩(wěn)健運營的保障，通過財務(wù)內(nèi)控管理，企業(yè)能夠保持財務(wù)數(shù)據(jù)的精準性與完整性，降低財務(wù)風險，確保企業(yè)資產(chǎn)安全。然而，在現(xiàn)今市場環(huán)境中，一些企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理存在許多不足，制約了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。本文探討了現(xiàn)今企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀，分析了其面臨的問題和挑戰(zhàn)，同時探討了完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的策略，以期為企業(yè)提升財務(wù)內(nèi)控管理水平提供借鑒。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的重要性

在現(xiàn)今紛繁復雜的經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)面臨著市場變化、科技發(fā)展、政策變化等挑戰(zhàn)，為了確保企業(yè)穩(wěn)健運營與可持續(xù)發(fā)展，建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理機制顯得尤為必要。財務(wù)內(nèi)控管理不止涉及企業(yè)的資金安全及穩(wěn)定運作，還是展現(xiàn)企業(yè)整體管理實力和市場競爭力的窗口。

（一）保障財務(wù)信息的真實性與準確性

財務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)制定決策的關(guān)鍵依據(jù)，精確、精細的財務(wù)數(shù)據(jù)有助于高層管理團隊全面掌握企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成效和資金流動情況，進而制定有效的經(jīng)營策略。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理可以對財務(wù)數(shù)據(jù)形成、記載、報告各個環(huán)節(jié)進行詳盡的審查和監(jiān)管，保障財務(wù)數(shù)據(jù)精確無誤，防止不實財務(wù)報表產(chǎn)生，維護股東和相關(guān)利益方的利益。

（二）防范財務(wù)風險與舞弊行為

財務(wù)危機是企業(yè)經(jīng)營過程中難以控制的風險，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理依托健全的風險評估、預防控制體系，能夠迅速識別并妥善規(guī)避各種財務(wù)風險。財務(wù)內(nèi)控管理憑借嚴密的內(nèi)部控制流程，可以防止或根除財務(wù)不誠信行為，確保企業(yè)資金的安全與穩(wěn)健，保護企業(yè)的合法權(quán)益不被侵害。

（三）提升運營效率與效益

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理通過優(yōu)化財務(wù)管理體系、進行職責劃分、加強自我審核等方式，有助于提高企業(yè)運營效率與盈利能力。一方面，有利于優(yōu)化資源分配，保障企業(yè)經(jīng)營活動的正常進行；另一方面，通過強化對成本支出的管理，能夠降低企業(yè)運營成本，提升收益水平。同時，財務(wù)內(nèi)控管理亦能增進企業(yè)各個部門間溝通協(xié)作，提高企業(yè)整體運營效益。

（四）增強企業(yè)競爭力與可持續(xù)發(fā)展能力

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理通過提高財務(wù)管理水平、降低財務(wù)風險等一系列手段，可以明顯提升企業(yè)的市場競爭能力，確保企業(yè)合法經(jīng)營、守信承諾，塑造優(yōu)秀的公司形象，為企業(yè)長期發(fā)展奠定穩(wěn)固的基礎(chǔ)。

（五）滿足外部監(jiān)管要求與利益相關(guān)者期望

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，政府監(jiān)管機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)信息公開程度以及內(nèi)部管理的要求逐步提高，完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理可以防止不當行為導致法律糾紛和聲譽損失，獲得利益相關(guān)者對企業(yè)的信任，有利于企業(yè)獲得商機。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

（一）認知層面的不足與誤區(qū)

1.管理層認知偏差

企業(yè)高層管理者對財務(wù)內(nèi)控管理的理解與重視程度，直接影響財務(wù)內(nèi)控管理的成效。一些企業(yè)管理者依然存在“重業(yè)務(wù)、輕管理”的意識，把關(guān)鍵資源投入于市場拓展、產(chǎn)品創(chuàng)新等可量化的業(yè)務(wù)中，卻忽視了財務(wù)內(nèi)控管理，認為嚴格的內(nèi)控管理會束縛業(yè)務(wù)的發(fā)展，降低決策效率，從而在實際工作中對內(nèi)控體系建設(shè)持消極態(tài)度，甚至存在抵觸心理。

2.員工參與意識淡薄

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的順暢運作，要求所有員工主動參與、積極配合，但部分員工對內(nèi)控管理認識膚淺，覺得這只是財務(wù)部門或高層領(lǐng)導的職責，和自己關(guān)系不大，這使得員工在工作中不能自覺遵守內(nèi)控管理制度，從而提升了企業(yè)運營的風險。

（二）制度層面的缺陷與漏洞

1.內(nèi)控制度不健全

完善的內(nèi)控管理制度是企業(yè)實施財務(wù)內(nèi)控管理的基礎(chǔ)，然而，部分企業(yè)在建立內(nèi)控管理制度時，脫離自身實際，機械照搬其他企業(yè)的做法，使得內(nèi)控管理制度內(nèi)容空泛，缺乏實操性。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴展和市場狀況的變化，企業(yè)內(nèi)控管理制度不能及時調(diào)整，不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展要求，難以應(yīng)對風險與挑戰(zhàn)。

2.內(nèi)控流程不合理

合理的內(nèi)控管理流程是確保內(nèi)控管理效果的基礎(chǔ)，若企業(yè)在實施內(nèi)控管理時，不能全方位思考業(yè)務(wù)特性與自身真實需要，使得內(nèi)控管理流程冗長復雜、效率不高，信息流通受阻，妨礙了內(nèi)控管理體系的有效運作。部分企業(yè)在實施內(nèi)控管理時，缺少嚴格的規(guī)范，導致內(nèi)控管理效果不佳，難以起到應(yīng)有的作用。

3.風險評估與應(yīng)對機制缺失

風險評估與應(yīng)對是企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的核心，但是，有的企業(yè)在安全風險評估方面存在盲點，未能全方位辨識與評估企業(yè)面臨的財務(wù)風險、市場風險、操作失誤風險等。在風險控制方面，也缺少正確的策略和方法，使得企業(yè)遭遇風險時無法快速響應(yīng)，乃至處于困境中。

（三）執(zhí)行層面的挑戰(zhàn)與困境

1.監(jiān)督力量薄弱

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的成效，在很大程度上由內(nèi)控管理的力量決定。部分企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理機構(gòu)設(shè)立和人員配置上投入不足，使得內(nèi)控管理效果不佳，內(nèi)部核查、廉政監(jiān)管等部門因人員短缺、專業(yè)技能不足等原因，難以充分執(zhí)行管理任務(wù)。與此同時，一些企業(yè)部門之間協(xié)作機制也尚未健全，存在管理缺失和重復工作的問題。

2.信息不對稱與溝通障礙

在一些企業(yè)中，由于組織架構(gòu)繁雜、層級眾多等原因，時常出現(xiàn)信息差異和溝通受阻的情況，這導致管理信息在傳遞過程中可能會出現(xiàn)錯誤、延遲等問題，導致內(nèi)控管理機制難以正常運行。除此之外，部分企業(yè)缺少高效率的信息管理平臺，使得財務(wù)信息累積、整理和評估效率不高，無法滿足內(nèi)控管理要求。

3.文化氛圍與激勵機制的缺失

企業(yè)觀念和激勵措施對財務(wù)內(nèi)控管理起到關(guān)鍵性的作用。部分企業(yè)還未形成良好的內(nèi)控環(huán)境，員工對內(nèi)控體系的理解不統(tǒng)一，與此同時，在激勵措施運用方面也存在不足，不能將內(nèi)控執(zhí)行狀況與員工績效評價、職業(yè)成長等進行有效結(jié)合，使得員工缺少落實內(nèi)控管理制度的積極性。

（四）外部環(huán)境的影響與挑戰(zhàn)

1.法律法規(guī)的變化

隨著我國法律法規(guī)的持續(xù)優(yōu)化及調(diào)整，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理面臨著諸多考驗。舉例來說，更新的會計準則、稅法規(guī)定等的發(fā)布和實施，推動企業(yè)改善與加強內(nèi)控制度。與此同時，監(jiān)管機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)信息公開的要求也逐漸嚴格，企業(yè)需要投入更多精力來保證財務(wù)資料的真實性及準確性。

2.市場環(huán)境的變化

市場環(huán)境的變化同樣影響企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理。舉例來說，競爭壓力加大、客戶需求復雜多變等，促使企業(yè)必須持續(xù)創(chuàng)新與改革。此外，信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)等先進科技也為企業(yè)財務(wù)管理帶來前所未有的機會和挑戰(zhàn)。以上情況促使企業(yè)必須完善內(nèi)控機制，以應(yīng)對外部環(huán)境的變化。

三、完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的措施

（一）加強制度建設(shè)，構(gòu)建完善的內(nèi)控體系

建立全面的內(nèi)控制度。企業(yè)應(yīng)依據(jù)本身運營特性及風險情況，建立包含財務(wù)管理全流程的內(nèi)控制度，同時要界定財務(wù)管理責任、權(quán)限，明確操作步驟、審批程序及監(jiān)管規(guī)范，保障財務(wù)管理合規(guī)。

對內(nèi)控管理制度進行定期修訂與評估。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和市場狀況的改變，內(nèi)控管理制度需定時進行評估和完善，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建內(nèi)控管理制度評價體系，定期對內(nèi)控管理制度的適用性與適宜性進行審查，及時識別并彌補缺陷。

強化制度執(zhí)行力。制度效能的發(fā)揮表現(xiàn)在實施方面，企業(yè)應(yīng)通過課程培訓等方式，增強員工對內(nèi)控的認知與實施能力，保障內(nèi)控制度的落實。同時建立違規(guī)責任追究制度，對違反內(nèi)控制度的行為進行嚴歷懲處，建立有效的制約機制。

（二）提升內(nèi)控效率

流程標準化與內(nèi)控信息化。企業(yè)應(yīng)推進財務(wù)內(nèi)控管理的規(guī)范化與數(shù)據(jù)化，運用企業(yè)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理和即時監(jiān)控，標準化流程有利于降低差錯和欺詐風險，信息技術(shù)的運用能夠明顯提升內(nèi)控效率。

加強關(guān)鍵控制點管理。財務(wù)內(nèi)控管理應(yīng)加強核心環(huán)節(jié)管理，如資金流轉(zhuǎn)、成本計算、稅務(wù)規(guī)劃等環(huán)節(jié)，通過建立審批機制、加強復檢核實等方式，實現(xiàn)對重要環(huán)節(jié)的良好控制。

持續(xù)改進財務(wù)內(nèi)控流程。企業(yè)應(yīng)持續(xù)改進內(nèi)控流程，激勵員工提出優(yōu)化建議。與此同時，應(yīng)用采用精細管理、六西格瑪方法等先進管理方法，提高財務(wù)內(nèi)控管理的效能和品質(zhì)。

（三）運用現(xiàn)代技術(shù)，提升內(nèi)控智能化水平

運用大數(shù)據(jù)與人工智能技術(shù)。企業(yè)應(yīng)運用大數(shù)據(jù)技術(shù)對眾多財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入探究和剖析，識別潛在的風險和機遇，運用自動化審查、檢測等技術(shù)，提升財務(wù)內(nèi)控管理的效能。

加強信息安全。隨著信息技術(shù)的運用，信息安全問題越發(fā)突出，企業(yè)應(yīng)完善安全防范體系，強化財務(wù)系統(tǒng)安全，預防數(shù)據(jù)外泄和非法侵入。

推廣區(qū)塊鏈技術(shù)。區(qū)塊鏈技術(shù)分布式賬本的點對點網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)、不可更改的特性，為數(shù)據(jù)準確性與安全提供了保障，企業(yè)應(yīng)嘗試將區(qū)塊鏈技術(shù)運用于財務(wù)管控范疇，如供應(yīng)鏈融資、跨境交易結(jié)算等，增強內(nèi)控效果。

（四）打造高素質(zhì)內(nèi)控團隊

加強專業(yè)培訓。企業(yè)應(yīng)時常舉辦財務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)領(lǐng)域培訓活動，增強員工職業(yè)能力和風險意識，培訓資料應(yīng)涵蓋最近公布的法律法規(guī)條文、內(nèi)控制度、財務(wù)管理制度等。

建立人才團隊。企業(yè)要著重培育內(nèi)控領(lǐng)域的專門人才，建設(shè)人才團隊，通過職業(yè)輔導、崗位交流等，為青年員工提供發(fā)展機遇和舞臺。

完善激勵機制。建立與內(nèi)控管理績效關(guān)聯(lián)的激勵制度，將內(nèi)控管理成果作為績效評價的依據(jù)，對內(nèi)控管理表現(xiàn)優(yōu)異的員工進行表彰、頒發(fā)榮譽，調(diào)動員工的工作熱情與創(chuàng)新動力。

（五）加強文化建設(shè)，營造內(nèi)控氛圍

樹立內(nèi)控理念。企業(yè)應(yīng)將內(nèi)控理念貫穿公司文化建設(shè)當中，讓員工樹立內(nèi)控理念，同時運用宣傳、輔導等方法，增強員工對內(nèi)控的理解。

加強溝通交流。建立順暢的溝通交流渠道，激勵員工就內(nèi)控工作提出建設(shè)性的意見與建議。同時，按時舉行內(nèi)控工作會議，交流內(nèi)控經(jīng)驗，總結(jié)教訓，不斷優(yōu)化內(nèi)控工作。

（六）加強合作，提升內(nèi)控水平

與審計機構(gòu)加強合作。企業(yè)應(yīng)定期邀請外部審計機構(gòu)進行財務(wù)內(nèi)控審計，識別企業(yè)內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)和缺陷，提出優(yōu)化建議。

與同行業(yè)企業(yè)進行交流。企業(yè)應(yīng)積極加入專業(yè)組織、參與學術(shù)活動，與同行業(yè)企業(yè)交流內(nèi)控經(jīng)驗，借鑒其他企業(yè)經(jīng)驗和教訓，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控制度。

與政府部門加強合作。企業(yè)應(yīng)加強與行政機構(gòu)的交流及合作，及時了解最新的法律和政策變化情況，并依靠政府機構(gòu)的指導，提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理水平。

結(jié)語：

面對不斷變化的市場環(huán)境與逐步加劇的市場競爭，企業(yè)應(yīng)不斷優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控管理，通過深入分析內(nèi)控制度的不足，采取切實可行的優(yōu)化措施，企業(yè)不但能夠保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性，避免發(fā)生財務(wù)危機，并且能夠顯著提高企業(yè)運營效率和盈利能力，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定扎實的基礎(chǔ)。完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理需要全員齊心協(xié)力，共同奮斗。