大監(jiān)督體系下內(nèi)部審計(jì)如何織密內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)

隨著國有建筑企業(yè)業(yè)務(wù)版圖的持續(xù)擴(kuò)張以及運(yùn)營模式的日趨多元，企業(yè)面臨的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)不斷攀升。在此背景下，構(gòu)建大監(jiān)督體系無疑是國有建筑企業(yè)提升管理效能的關(guān)鍵舉措。內(nèi)部審計(jì)部門憑借專業(yè)的監(jiān)督能力和獨(dú)立的審查立場，成為大監(jiān)督體系中的關(guān)鍵力量。為更好地筑牢國有建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防線，深度探索內(nèi)部審計(jì)在大監(jiān)督體系視角下助力內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范化解的有效路徑，極具現(xiàn)實(shí)意義和實(shí)踐價(jià)值。

企業(yè)大監(jiān)督體系和內(nèi)部審計(jì)概述

企業(yè)大監(jiān)督體系是一種創(chuàng)新性的管理機(jī)制，旨在深度整合企業(yè)內(nèi)部多元化的監(jiān)督資源，形成全方位覆蓋、多層次聯(lián)動(dòng)的監(jiān)督格局，涵蓋財(cái)務(wù)、審計(jì)等多個(gè)領(lǐng)域。這一體系打破了傳統(tǒng)監(jiān)督模式中各部門各自為政的局面，實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督信息的互聯(lián)互通。從構(gòu)成上看，大監(jiān)督體系整合了財(cái)務(wù)監(jiān)督對資金流向的精準(zhǔn)把控、審計(jì)監(jiān)督對流程合規(guī)性的審查等內(nèi)容，促使相關(guān)部門圍繞共同目標(biāo)緊密協(xié)作。

通過搭建統(tǒng)一的信息平臺，大監(jiān)督體系有效打破了數(shù)據(jù)壁壘，使得各部門能夠?qū)崟r(shí)獲取并交流監(jiān)督信息，進(jìn)而構(gòu)建全方位、多層次、協(xié)同高效的大監(jiān)督格局。一方面，這一體系能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營中的細(xì)微問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，通過協(xié)同監(jiān)督，能提高監(jiān)督效率，有效避免重復(fù)監(jiān)督造成的資源浪費(fèi)，從而提升企業(yè)整體管理效能。

而內(nèi)部審計(jì)，作為這一大監(jiān)督體系中的重要一環(huán)，發(fā)揮著不可替代的作用。它是一種企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立客觀的確認(rèn)與咨詢活動(dòng)，旨在通過有序的規(guī)范化路徑，推動(dòng)企業(yè)的價(jià)值增長與組織運(yùn)營效率提升。內(nèi)部審計(jì)聚焦于企業(yè)內(nèi)部管控、風(fēng)險(xiǎn)防控及治理結(jié)構(gòu)的實(shí)效性審查，其任務(wù)涵蓋監(jiān)督、評價(jià)與咨詢?nèi)缶S度。獨(dú)立自主性是內(nèi)部審計(jì)的鮮明標(biāo)志，這一特性使其不受其他部門的干擾，自行組織實(shí)施審計(jì)，確保審計(jì)結(jié)果的公正性與客觀性。內(nèi)部審計(jì)人員憑借多學(xué)科專業(yè)素養(yǎng)，能精準(zhǔn)剖析企業(yè)運(yùn)營中的復(fù)雜問題，為企業(yè)提出具有前瞻性的審計(jì)建議，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

大監(jiān)督體系視角下內(nèi)部審計(jì)

助力內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范化解的作用

精準(zhǔn)識別風(fēng)險(xiǎn)，提供預(yù)警信號。在大監(jiān)督體系框架下，內(nèi)部審計(jì)人員憑借其專業(yè)素養(yǎng)和系統(tǒng)化的工作方法，通過深入審查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程，能精準(zhǔn)定位企業(yè)運(yùn)營中的各類內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員還能借助巡察模型，對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，精準(zhǔn)測算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度，助力企業(yè)管理層能夠提前制定防控策略，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)。

強(qiáng)化內(nèi)部控制，規(guī)范運(yùn)營流程。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，在大監(jiān)督體系的協(xié)同框架下，其對強(qiáng)化內(nèi)部控制、規(guī)范運(yùn)營流程有重要作用。內(nèi)部審計(jì)人員通過審查和評價(jià)企業(yè)內(nèi)控制度，精準(zhǔn)識別內(nèi)部漏洞和執(zhí)行缺陷，并提出改進(jìn)建議，能夠助力企業(yè)完善內(nèi)控體系。例如，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程存在審批不嚴(yán)格、標(biāo)準(zhǔn)不清晰的問題，內(nèi)部審計(jì)人員可建議企業(yè)明確審批權(quán)限和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，并優(yōu)化審批流程，從而加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)的管控。

促進(jìn)協(xié)同監(jiān)督，形成監(jiān)督合力。大監(jiān)督體系強(qiáng)調(diào)各監(jiān)督主體的協(xié)同合作，內(nèi)部審計(jì)在其中發(fā)揮著“橋梁紐帶”的關(guān)鍵作用。例如，內(nèi)部審計(jì)在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)某部門負(fù)責(zé)人存在違規(guī)決策的線索，能夠第一時(shí)間將相關(guān)信息反饋給紀(jì)檢監(jiān)察部門，為其后續(xù)調(diào)查提供依據(jù)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)也可借鑒巡察部門的巡察結(jié)果，動(dòng)態(tài)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)。通過這種協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，各監(jiān)督主體能夠形成強(qiáng)大的監(jiān)督合力，共同提升企業(yè)對內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解能力。

大監(jiān)督體系視角下內(nèi)部審計(jì)

防范化解內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的路徑

完善內(nèi)部審計(jì)協(xié)同機(jī)制，整合監(jiān)督資源。在大監(jiān)督體系框架下，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)與財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門構(gòu)建常態(tài)化的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，通過定期召開聯(lián)席會(huì)議，共同商討風(fēng)險(xiǎn)防范策略、明確監(jiān)督重點(diǎn)。例如，在開展重大項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)可聯(lián)合紀(jì)檢監(jiān)察部門，對項(xiàng)目全流程實(shí)施監(jiān)督，防止違規(guī)行為發(fā)生。此外，建立信息共享平臺也是關(guān)鍵舉措。通過該平臺，各部門能夠打破信息壁壘，實(shí)時(shí)共享監(jiān)督信息。內(nèi)部審計(jì)在接收紀(jì)檢監(jiān)察部門移交的違規(guī)線索后，可針對性地開展審計(jì)工作，深入挖掘問題背后問題。同時(shí)，巡察部門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測數(shù)據(jù)可為內(nèi)部審計(jì)提供參考，使其在審計(jì)過程中能夠精準(zhǔn)聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)流程，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。審計(jì)計(jì)劃制定階段，內(nèi)部審計(jì)需深度融入大監(jiān)督體系內(nèi)的整體規(guī)劃與企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向，合理設(shè)定審計(jì)項(xiàng)目與核心要點(diǎn)。通過參照財(cái)務(wù)和巡察部門的評估結(jié)果，精準(zhǔn)鎖定高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)，確保審計(jì)資源向關(guān)鍵環(huán)節(jié)傾斜。在審計(jì)執(zhí)行過程中，運(yùn)用前沿的審計(jì)方法與工具，可以提升審計(jì)的精確度與實(shí)效性；強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場管控，規(guī)范審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為，可以維護(hù)審計(jì)證據(jù)鏈的完整性與可靠性。在審計(jì)報(bào)告編制階段，需要關(guān)注主要矛盾提出具體可行的審計(jì)意見，并建立溝通途徑，與審計(jì)對象充分討論揭示的問題，確保審計(jì)成果客觀中立、審計(jì)成果能夠轉(zhuǎn)化落地。

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)督聯(lián)動(dòng)，拓展監(jiān)督視野。在大監(jiān)督體系的構(gòu)建過程中，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)督的聯(lián)動(dòng)是拓展監(jiān)督視野、提升內(nèi)控效能的關(guān)鍵舉措。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)主動(dòng)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、第三方審計(jì)組織建立合作關(guān)系。一方面，在配合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查時(shí)，應(yīng)及時(shí)提交內(nèi)部審計(jì)問題清單及整改報(bào)告，助力企業(yè)解決歷史遺留的內(nèi)控難題。另一方面，審計(jì)部門可以與第三方審計(jì)組織開展交流合作，學(xué)習(xí)行業(yè)的前沿經(jīng)驗(yàn)。通過對比分析第三方審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，查找自身不足，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)流程和方法，以此精準(zhǔn)識別內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)并開展前瞻性防控，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展筑牢屏障。

在大監(jiān)督體系視角下，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的核心環(huán)節(jié)，通過構(gòu)建協(xié)同機(jī)制整合監(jiān)督資源，以及開展信息化建設(shè)等措施，全方位助力企業(yè)防范與化解內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)若能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，則可以在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中有效識別、應(yīng)對各類風(fēng)險(xiǎn)，確保運(yùn)營體系的穩(wěn)健與安全。未來，隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，內(nèi)部審計(jì)也需與時(shí)俱進(jìn)，持續(xù)優(yōu)化職能體系，以便為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。