探析新形勢下加強國有企業內控管理存在的問題及對策

摘"要：近幾年，隨著經濟全球化的深入，各種門類的經濟載體都迎來新機會，同時也帶來新挑戰。作為我國經濟支柱的國有企業，其自身的發展也受到了嚴峻的考驗，特別是對其內部的各種管理活動提出了更高的要求。內控管理是國有企業經營工作的重中之重，決定了國有企業能否在市場競爭中立于不敗之地。在新的經濟環境下，國有企業要把自己的內部管理工作做好，防止財務風險，提高自身管理能力，持續提升市場競爭力，達到可持續發展的戰略目標。因此，文章將以新經濟形態作為研究的出發點，對當前國有企業內部控制和財務風險展開全面分析，并提出有針對性的改進建議。

關鍵詞：新形勢；國有企業；內控管理；財務風險

中圖分類號："F275；F276.1""文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）15-0086-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.15.022

1"引言

國有企業既要重視內控管理，又要重視財務風險預防，這兩個方面存在著必然聯系。近年來，隨著國有企業的發展，內控管理可以使企業的相關人員更好地參與企業經營，進而提高國有企業經營的規范化和效率。通過內控管理，企業能夠及時發現經營活動中潛在的風險，更好地推動企業的風險預防和控制工作。同時，通過對財務風險的預防和控制，對國有企業的內控管理也有一定的促進作用，如此就可以使國有企業實現健康、可持續發展。因此，在新的經濟條件下，國有企業應以內控管理和財務風險預防為重要手段，將內部治理效果發揮到極致，以期提高企業市場競爭力[1-2]。

2"國有企業內控管理的理論基礎

2.1"國有企業內控管理

國有企業內部控制管理是指幫助企業實現其經營目的，并保證企業資金的完整性和安全性，進而實現對企業內部的監督、控制和評價。簡而言之，內部控制管理就是一種有效的監管制度，它能夠保證企業的正常運轉、順利、合法地運行。

2.2"國有企業內控管理作用

一是每個企業都可以通過對企業的內部管理進行有效的監督，保證各個企業的各個部門都可以協同工作，互相溝通和協調。通過對各個企業的各個部門或各個經營環節開展內部管理和控制，可以讓企業的工作變得更加的有序和高效。二是企業通過對企業的經營管理開展有效的監督，保證財政制度的運行，防止巨大的經濟損失。三是通過強化企業內控，能有效提升企業整體經營的競爭能力。

2.3"國有企業加強內控管理分析

在新的歷史階段，隨著國有企業的內部結構和產業競爭的發展大環境越來越激烈，使得大量大中型國有企業的生存和經濟持續健康發展仍然面臨著巨大的市場競爭力和壓力，對此，盡管很多企業采取了相應的措施來規避財務風險，但是，由于諸多因素的制約，在實踐過程中仍然存在著諸多問題需要解決，很難將現有資源有效整合，制約著國有企業的發展。為使企業長期、平穩地發展，我國的國有企業要持續地提升其在全球市場上的競爭實力，就必須進行有效的內部控制管理與財務風險控制。

2.4"新形勢下加強國有企業內控管理的重要性

在新形勢下，加強國有企業內控管理顯得尤為重要。隨著經濟全球化進程的加速，以及科技革命和產業變革的深入發展，國有企業所處的外部環境日趨復雜多變。這不僅對國有企業的經營策略、市場定位和創新能力提出了更高要求，也對其內部控制管理系統提出了新的挑戰。首先，完善的內控管理能有效提高國有企業的風險防控能力，幫助企業及時識別、評估和應對各種內外部風險，確保企業資產的安全和業務的持續運行。其次，良好的內控機制對提升企業治理結構、促進決策科學化和規范化具有重要作用，可以增強企業的市場競爭力和持續發展能力。再次，隨著社會對企業透明度和責任要求的提高，健全的內控體系有助于提升國有企業的公信力和品牌形象，增強公眾和市場的信任。最后，對于國有企業而言，加強內控管理還具有特殊的政治和經濟意義，它不僅關系到國有資產的保值增值，還關系到國家經濟安全和社會穩定。因此，在新形勢下，加強國有企業內控管理，不僅是提升企業核心競爭力的需要，也是適應經濟發展新常態、實現高質量發展的重要途徑。

2.5"內部控制對國有企業的影響

內部控制的首要任務是確保國有企業的各項內部管理經營發展活動。根據其實際情況，設定內部管理經營活動的發展目標，使其能夠按照國家期望，成功地完成和實現管理經營發展目標。隨著我國政府頒布《企業內部控制規范》[3]，各個國有企業開始關注內控管理體系的建設，各個類型的國有企業都根據國家有關企業系列性的法律、法規、政策，建立了自己的內部控制工作管理體系，這對推動部分國有企業持續強化內部控制管理工作具有重要的意義。但是，就現有的國有企業內部控制系統來說，在具體的制度創建和內部組織控制的執行方面，還面臨著一系列的難題，給企業的內控管理體系的建立和完善帶來了很大的負面影響。

3"新形勢下國有企業財務內控體系的重要性

3.1"有利于提高企業經營效益

國有企業是國有資產的重要組成部分，它的運營效率與國有資產質量密切相關。健全財務內部控制系統，能夠加強資金管理、預算管理、會計核算、財務分析等工作，能將財務風險防范得更好，使財務信息的真實性、準確性和完整性得到更好的保證，提升企業的運營效率。通過建立健全的內部控制制度，使企業能夠及時地了解和運用企業的財務信息，對企業的運營情況作出準確剖析，合理調整企業內控管理決策，達到改善企業經濟效益，推動企業可持續發展的目的。

3.2"有利于保障企業更加合規經營

我國國有企業在市場經濟條件下，對國有企業的內控管理提出了更高的要求。健全的財務內控制度，能夠在強化內部控制、審計和監督的同時，讓國有企業得到切實的保障，防止由于違法而產生的法律和信用風險，進而維護國有企業的良好形象。此外，通過建立健全企業的內部控制制度與標準，進一步規范企業的運營，強化內審與風險管理，確保企業合法合規地運行。

3.3"有利于增強企業競爭力

國有企業面臨著激烈的市場競爭，健全的財務內部控制制度有助于提升運行管理能力與效率，減少運作費用，改善財務透明度與信息披露，進而提升競爭力。另外，通過建立健全的內部控制制度，使企業能夠更好地了解市場的需要與發展，故而對企業運營戰略進行調整，開辟拓展新的市場與業務范圍，提高競爭能力[4-5]。

3.4"有利于增加企業風險管理意識

在我國國有企業中，企業內部控制是一種有效的制度安排。建立健全的企業內部控制制度，有助于企業對風險進行有效的識別、評估與控制，減少企業的運營與管理風險，保證企業的可持續發展。同時，通過財務內部控制制度管理，有助于企業構建風險預警與緊急處理機制，確保企業在遇到危險時能夠迅速、有效地作出反應。

4"新形勢下國有企業面臨的內控管理和財務風險問題分析

4.1"管理制度體系不完善

從目前大多數國有企業的發展狀況來看，許多國有企業在內控管理和風險預防方面都有許多缺陷，其中最突出的就是管理體制。特別是在國有企業發展的過程中，往往忽視了企業的管理體制，國有企業是由政府投資的，一旦企業的管理出現缺陷和風險，這對國民經濟的發展是十分不利的。同時，面對市場競爭，國有企業經營中若出現太多的體制問題，將會為國有企業的經營埋下更多的隱患。而缺乏體制也會極大地削弱企業的內部治理效果，許多員工在平時的工作中，都沒有把自己的崗位職責落實到位，而高層對管理體制的重視不夠，即使認識到了它的重要性，卻沒有采取實際的措施去改善。國有企業在很長一段時間內，都會出現缺乏管理的情況，這將會對企業的經營和運作產生影響。

4.2"監督管理水平不高

在管理制度方面存在缺失是影響其根本管理成效的重要因素，沒有健全的監察體制，就不能起到應有的制約作用。目前，許多國有企業只注重經濟發展效益，忽視內部管理體制的建立，有些企業盡管制定了管理體制和規范，但是并沒有得到落實，缺少一套行之有效的監督機制。這也意味著，管理制度淪為無效之物，沒有起到應有的作用，更沒有把它貫徹到具體的工作中去。因此，對國有企業實施內部控制和防止財務風險的監督，是一件非常困難的事情。同時，如果缺少對企業的有效監督，就會導致有關的管理者和基層員工的工作態度出現松懈，尤其是在專業素質方面，嚴重阻礙國有企業的發展[6]。

4.3"缺乏嚴格監督制度

對國有企業內部控制實行嚴格監管，既能保證各項內控管理工作的深入和落實，又能及時地檢測到可能的風險問題，并據此提出相應的對策。然而，從現實的角度來看，有些企業的監管工作成效不高，雖然大部分的國有企業都強化了監管工作，但在實踐中，卻顯得太過形式化，加之缺乏對相關管理人員的科學培訓和管理監督，最后也會由于消極懈怠、履職不清等原因，導致國有企業經營中遇到更多的風險，降低了風險管理的有效性。

4.4"風險防控能力較弱

在國有企業內部控制工作中強化風險防控，不僅要有大量的專家從側面給予幫助，而且要根據實踐情況，采取科學、合理的技術措施，保證這項工作能夠得到切實的落實，既能夠提升國有企業的風險防控能力，又能夠讓國有企業更好地運行。然而，從目前的情況來看，國有企業的風險防控能力還是很差的，這主要是因為宣傳培訓不到位、不相融的崗位不夠完善等。因此，必須根據實際情況，對其進行進一步的完善。

4.5"內部溝通不夠順暢

國有企業內控風險管理工作的開展，必須以國有企業的整個經營管理活動為中心，為了達到預期的目的，必須讓國有企業的各部門和人員都參與其中，尤其是在財務部門和內控管理部門之間，必須要建立起溝通協調系統，以便能夠更好地掌握企業的實際運營情況。同時，在這個過程中，由于信息交流的不暢通，造成國有企業之間缺乏交流，也不能充分發揮企業的內控風險管理功能。

5"新形勢下國有企業優化內控管理的策略

要提高國有企業內控管理的質量，必須以財務管理部門作為中心，強化財務管理和內部控制的結合，建立基于財務管理部門的內部控制系統，使內部控制工作能夠得到充分的利用，避免企業內控管理過程中出現問題[7-8]。

5.1"加強內控思想管理

隨著我國經濟和社會的飛速發展，國有企業面臨著越來越大的市場競爭壓力，需要從自身的發展需要出發，不斷強化內部控制。對國有企業來說，內部控制制度是企業在市場上競爭生產經營的一道重要防線。在標準化管理的進程中，也要加大動員部署力度，在國有企業中大力推廣財務管理和內控管理的相互聯系，使企業的內控管理工作得以更好地進行。在國有企業的經營發展過程中，要注重提高企業內部控制和財務管理的認識，增強工作認識，使更多的管理者和基層員工認識到控制和財務管理工作的重要性。在企業發展的同時，也要注重對企業的財政狀況的研究，開展一系列的投資決策，其中最重要的就是對其進行科學、合理的財政工作[9]。應當指出，要提高內控管理工作的質量，就要根據企業發展的要求來進行財務控制，要使企業的財務管理人員培養起良好的內控意識，使其在企業的經營活動中得以貫徹，只有讓更多的人參加進來，才能更好地保證企業的內部控制管理工作的質量。

5.2"完善國有企業財務內控體系

在國有企業的經營發展中，要根據企業的實際需要，建立有效的財務控制制度，以保證內部控制工作的質量。對國有企業來說，它是進行財務和內控工作的基礎，會影響到企業的每一個方面。所以，要根據企業在運營發展中的地位和運營特征，對其展開升級和改進。在構建財務內部控制系統的過程中，要注重對我國的相關制度和政策進行剖析，并將其與會計行為準則相聯系，保證企業的各項工作能夠正常進行。要使財務內控系統發揮最大作用，就必須把財務內控系統覆蓋到企業的所有部門和業務流程中，并在此基礎上，針對可能產生財務風險的環節采取有針對性的措施，使得在財務管理部門指導下的財務管理質量得到更好的保證。在健全內部控制制度的同時，也可以從規劃控制、處理程序控制、信息控制、資金安全控制、人員素質控制、預算控制、財務內部管理審計等方面強化控制管理，積極改進內部控制制度的具體內容。值得一提的是，隨著市場和國家的方針發生改變，企業必須要對其進行相應的調整，界定企業的財務內控管理工作的范疇和程序，能夠有效地防止由于重復工作而導致的財務內控管理的質量下降。同時，也要從多個方面進行全面的分析，通過持續地對財務內控管理體系進行精細化處理，既能提升工作質量，又能將企業內部的各項具體情況都弄清楚，以此強化對關鍵控制點的針對性控制，保證每個內控環節都能得到有效的執行[10]。

5.3"建立內外部財務內控監管機制

在財政主管機構的協助下，通過完善的內部監督體系，可以有效地對企業的財務內部控制進行有效的監控。在企業財務內部控制監督體系的支撐下，能夠對企業內部控制的各個方面進行系統的改進，如果需要的話，還能夠進行獨立的評估和分析，讓企業的內部控制體系充分地發揮作用。從企業的運營和發展來說，財務和內控系統會產生一些經營風險，在這種情況下，外部監督機制可以通過合理地引進第三方機構，來動態地監控企業的內控工作，并利用第三方的角度進行全面的分析，從而使企業的內部控制制度更加的標準化和科學化。而內部監督機制可以在自我檢查的時候，對業務中的具體的危險隱患進行自動檢測，并在此基礎上，通過對業務中存在的問題進行快速的處理，有效改善企業的內控管理水平。

此外，還應當通過對內部控制體系進行剖析，積極強化企業文化和風氣，從而使內部控制工作能夠更好地進行，為內部控制管理提供良好的發展條件。

5.4"應用現代化信息系統增強信息溝通與傳遞的時效性

在建立信息交流與傳輸平臺的過程中，一方面，國有企業要健全企業內部的信息化系統，將內控體系權限按完整的流程進行設定，使相關部門能夠及時地從系統模塊中抽取所需的信息，提高各個部門之間的信息自動化程度，并確保該系統中的信息品質，重點放在信息的審批和復核上；另一方面，也要將釘釘、微信等已有的辦公、通信軟件加以有效的運用，對于某些不需要保密的文件，可以通過該軟件進行傳輸，設立工作團隊或工作群，以減少不必要的重復傳遞，提高信息的傳輸效率。現在，這些軟件的功能正在逐步地改進，而且已經有許多企業在使用，而國有企業也可以針對自己的管理需要，積極地進行相關軟件的應用研究[11]。

5.5"結合財務風險防范工作要點，完善內控制度與體系

傳統的內部控制建設和以財務風險預防為基礎的內部控制建設也存在著一些差異，在內部控制建設的同時，注重財務風險防范，內部控制制度和體系也要進行相應的調整，以適應財務風險預防工作的需要。具體而言，內控制度和體系要將財務風險預防工作的需要結合起來，比如在進行風險預測時，要收集大量的內外部信息，而且要保證高質量的信息，同時還要有相應的內控制度。另外，對于舞弊、挪用公款等行為引起的財務風險也要重視，在內控系統中要有嚴格的審批流程，對預算的控制、資金的收支、成本費用等都要進行全面的記錄，特別是對于大額資金的支出要做好記錄。

5.6"建立健全的約束激勵考評機制，提高內控中全員的參與度

一是要讓高層意識到，內部控制建設是要讓所有人都參與進來的，只有這樣，才能制定出一套完善的約束、激勵和考核體系。在內控建設過程中，既可以調動員工的積極性，又可以在出現重大財務風險的時候進行合理的問責。二是要從企業內部控制、外部控制等方面入手，加強內外之間的協調、互相促進，使其效益最大化。三是在國有企業內部，職工的工資與待遇存在差異，這就要求對其進行約束、激勵、考核機制的完善，可以根據企業的實際情況，將員工的工資水平作為對其進行約束和激勵考核的基數，用一定的比例來實現。

6"結語

伴隨著我國經濟和科技的飛速發展，國有企業內外部環境都發生了很大的變化，為實現高質量發展，國有企業要根據自身的實際情況，強化內部控制建設，既能更好地滿足新時代的發展需求，又能顯著提高國有企業的經營管理能力。而全面風險管理是國有企業內控管理的一個重要組成部分，這就要求國有企業在進行內控管理的過程中，增強對風險的預防能力，并通過建立風險管理體系、將內控建設與風險管理有機融合起來、完善內控管理體系、注重信息化建設等手段，最大限度地降低各種風險，使國有企業經營業務活動的開展更加科學化、規范化。

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