新常態背景下國有企業內部控制優化建議

摘"要：新常態背景下，國有企業面臨諸多機遇和挑戰。為了適應經濟形勢的變化，提高企業的綜合競爭力，國有企業需要加強內部控制的優化。通過優化內部控制，國有企業可以提升內部運營效率，增強競爭力，實現可持續發展。文章從新常態背景下國有企業內部控制優化的意義入手，探究國有企業內部控制優化中存在的問題，并提出相關優化策略，以期幫助國有企業實現內部控制的優化與升級。

關鍵詞：新常態；國有企業；內部控制；國有資產

中圖分類號：F276.1文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）15-0110-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.15.028

1"引言

隨著經濟的變化和全球競爭的加劇，國有企業需要不斷提升自身的管理水平和運營效率，以適應新的發展環境。通過優化國有企業內部控制，可以有效提升治理水平、提高運營效率、降低成本和防范風險。所以，國有企業應當加強對內部控制的重視，加大投入，完善制度和機制，不斷優化內部控制體系，為企業的可持續發展打下堅實基礎。只有通過內部控制的優化，國有企業才能更好地應對新常態下的挑戰。

2"新常態背景下國有企業內部控制優化的意義

2.1"保障企業經營管理質量

國有企業內部控制的優化對于保障企業經營管理質量至關重要。隨著經濟環境的不斷變化和市場競爭的加劇，國有企業面臨著許多不確定的挑戰和風險。通過優化內部控制，可以有效管理和監督企業內部的各項業務活動，確保企業的經營管理符合法律法規和規范要求，提高企業運營的規范性和透明度。只有健全內部控制機制，國有企業才能更好地應對各種風險和挑戰，提高企業的經營管理質量，確保企業的可持續發展。

2.2"提高企業市場競爭能力

優化國有企業內部控制還能夠提高企業的市場競爭能力。在新常態下，市場競爭日益激烈，國有企業需要不斷提升自身的競爭力才能在市場中立于不敗之地。通過優化內部控制，國有企業能夠提高資源配置效率，加強成本控制，提升生產運營效率，降低經營風險，從而提高企業的市場競爭能力。優化內部控制還能夠提高企業與外部合作伙伴和投資者的信任，增加外部資源的引入，促進企業的發展和壯大。

2.3"提高企業風險防范能力

國有企業經營中會面臨不同的風險，優化內部控制能夠有效提升企業風險防范能力。國有企業通過制定完善的內部控制制度，對企業內部管理和業務活動進行全面規范管理，確保企業經營活動都處于合法環境中。同時，國有企業實施內部控制，通過內部監督實現對企業所有經營業務的監督管理，及時發現業務活動中的潛在風險，并通過對企業全流程監督管理，保障企業資產更加安全。

3"國有企業內部控制的基本特征

3.1"受到國家嚴格監管

國有企業經營管理中需要嚴格執行國家經濟政策，國家會對國有企業的內部管理和財務管理進行全面監管，并且相關部門基于國有企業中的重點業務及環節，重點監管內部控制的有效性，通過外部監督促使國有企業內部控制得到有效執行，提升內部控制水平。

3.2"將國有資產安全作為管理重點

國有企業經營發展、履行職責離不開國有資產的支持，國有資產在國有企業中具有重要地位，存在于企業生產經營所有環節。由于國有資產屬于國家，因此保障國有資產安全是國有企業經營中的重要任務。通過內部控制能夠有效保障國有資產安全。

4"新常態背景下國有企業內部控制優化中存在的問題

4.1"缺乏系統性的體系架構

國有企業在內部控制中缺乏系統性的體系架構，主要體現在以下四個方面。

4.1.1"系統性規劃不足

缺乏系統性的體系架構規劃，使得內部控制優化工作顯得零散，各個環節之間缺乏協調和配合，無法形成有機的整體效應。

4.1.2"流程設計不完善

缺乏系統性的流程設計，使得企業內部控制過程中出現重復、冗余或者缺失的環節，增加了內部控制的復雜度和風險。

4.1.3"職責劃分模糊

缺乏明確的職責劃分，導致內部控制責任的落實不到位，不同部門之間責任重疊或者責任缺失，影響了內部控制的有效性和效率[1]。

4.1.4"技術支持不足

缺乏先進的信息技術支持和工具，使得內部控制工作難以進行科學化、智能化的管理和監控，無法及時發現和解決問題，影響了內部控制的及時性和準確性。

4.2"企業內部控制環境不完善

企業內部控制環境不完善是影響企業內部控制效果的主要原因之一。

首先，國有企業在內部控制中存在權力集中的問題。由于國有企業的特殊性質，決策權往往集中在少數高層管理人員手中，導致內部控制中的職權分離不夠明確。這種情況下，高層管理人員可能濫用職權，或者出現利益沖突，影響內部控制的有效性和公正性。

其次，國有企業內部控制中的信息溝通存在問題。由于國有企業規模龐大，組織結構復雜，信息溝通的渠道和流程不暢通，導致部門之間、層級之間的信息交流不及時、不準確，阻礙了內部控制的順利運作。例如，重要的風險信息無法及時傳達給決策者，導致決策過程缺乏全面性和準確性。

再次，國有企業內部控制環境缺乏有效的監督機制。在一些國有企業中，監督機制不夠健全，監督職能被弱化或者忽視。缺乏有效的內部監督和外部監督，使得企業內部控制環境容易受到不當行為的侵蝕，產生腐敗行為、違規操作以及內部失職等問題，從而對企業的穩健經營產生不利影響。

最后，國有企業在制度建設方面缺乏規范性和明確性，缺乏完善的內部控制制度和規程，這使得員工對內部控制制度的遵守和執行產生困惑，導致內部控制的實施效果不盡如人意。

4.3"內部控制執行把控能力不強

在新常態背景下，國有企業內部控制執行把控能力不強，主要表現在以下三個方面。

首先，缺乏明確的執行責任。國有企業內部控制體系的責任劃分模糊，導致執行層面責任不明確、不落實。缺乏明確的責任界定，使得企業內部控制的執行監督和追責變得困難，進而影響了內部控制的有效性。

其次，缺乏有效的執行機制。國有企業在內部控制執行方面缺乏科學合理的機制和規程，導致執行環節不規范、不系統[2]。同時，企業內部控制執行機制的不完善使得內部控制無法得到有效監督和引導，執行流程中出現了信息傳遞不暢、監督機制不健全等問題。

最后，人員意識不足。國有企業在內部控制執行中存在人員意識不足的問題，一些員工對內部控制的重要性認識不足，缺乏積極主動的執行態度和意識，從而影響了內部控制執行的效果。

4.4"內部監督機制不全面

國有企業內部監督機制存在一些不全面的問題，主要體現在以下三個方面。

4.4.1"監督手段不足

國有企業在內部監督方面缺乏多樣化的手段和方式。目前，主要依賴于傳統的內部審計和風險控制手段，對于新興業務和風險點的監督相對薄弱。

4.4.2"監督信息不暢通

國有企業內部監督機制在信息溝通方面存在欠缺。信息共享和傳遞渠道不暢通，導致監督部門無法及時獲取關鍵信息，影響其對企業運營狀況的全面了解。

4.4.3"監督培訓不完善

國有企業內部監督機制在培訓方面存在不足。監督人員缺乏專業知識和技能培訓，無法適應復雜多變的監督工作需求，影響監督效果的提升。

4.5"新常態管理人員素質不高

人員素質的高低直接影響著企業的管理效果。目前，國有企業存在管理人員素質較低的問題，影響企業的運營和發展，具體體現為以下四個方面。

4.5.1"缺乏戰略思維能力

新常態下，企業需要具備敏銳的戰略眼光，以準確判斷市場趨勢和競爭形勢，及時調整企業戰略布局。然而，一些管理人員對市場變化的把握不夠敏感，戰略決策常常缺乏前瞻性和科學性，導致企業在激烈的競爭中處于劣勢地位。

4.5.2"缺乏創新能力

新常態下，技術和市場的快速變革要求企業不斷創新，推出符合市場需求的新產品和服務。然而，部分管理人員思維僵化，對創新的重要性認識不足，缺乏創新意識和能力，導致企業產品同質化嚴重，難以在激烈的競爭中脫穎而出。

4.5.3"缺乏團隊合作精神

新常態下，企業需要倡導團隊合作，加強內外部的合作伙伴關系，共同應對挑戰。然而，一些管理人員個人主義色彩較重，缺乏團隊合作精神，導致內部信息溝通不暢，團隊合作效果不佳，阻礙了企業整體實力的提升，限制了企業在市場競爭中的發展空間。

4.5.4"缺乏全局觀念

新常態下，企業需要具備全局觀念，把握政策導向和產業發展趨勢，做出有利于企業長遠發展的決策。然而，一些管理人員只關注眼前利益，缺乏對整體發展的戰略思考，導致企業長遠規劃不足，容易受到外部環境的沖擊[3]。

5"新常態背景下國有企業內部控制優化策略

5.1"加強企業內部控制體系架構建設

內部控制框架是企業內部控制體系穩固的基礎。它的建立有助于確保企業運營的合規性和有效性。

首先，明確的組織結構是內部控制框架的基礎。企業應該建立清晰的管理層級和職能部門，確保各個部門之間的協調合作和信息流通。

其次，合理的職責分工和授權機制是內部控制框架的重要組成部分。每個部門和崗位都應該明確自身職責和權限，并通過授權機制來確保職責的有效履行，以避免職責的模糊和沖突。要加強對關鍵崗位和關鍵人員的監督和評估，確保其忠誠、廉潔，并具備專業素質，提高內部控制的效能。

最后，加強內部控制流程。國有企業需要建立完善的內部控制流程，這包括規范財務管理、采購管理、人力資源管理等各項業務流程，同時加強對各項業務活動的監督和審計，以確保業務活動的合規性和規范性。

總之，建立健全的內部控制框架對于企業而言至關重要。它不僅可以幫助企業保障運營的合規性，還可以提高企業的效率和競爭力。因此，企業應該重視內部控制框架的建立和完善，不斷優化其內部控制體系，以適應不斷變化的商業環境。

5.2"優化企業內部控制環境

在新常態背景下，國有企業優化內部控制環境變得尤為重要。為了建立良好的內部控制環境，國有企業需要從組織文化、道德倫理以及領導層的承諾和道德價值觀等方面入手。

第一，企業文化在塑造企業內部控制環境中起著至關重要的作用。國有企業應該建立一種積極向上的企業文化，鼓勵員工遵守規章制度，重視誠信和合規行為。企業可以通過制定明確的行為準則和道德規范，加強員工的職業道德教育和培訓，使其樹立正確的價值觀念，并將其融入企業的日常運營中。例如，S企業在完善內部控制環境中重點優化企業文化，通過將員工利益和需求及企業文化結合起來，在建設企業文化時，充分融入員工需求，以此提升員工對于企業的歸屬感，從而促使員工利益和企業利益一致，推動員工發揮更大價值，為企業做出更大貢獻。同時，S企業加強管理層和基層員工的溝通，在企業內部打造良好的工作氛圍，促使員工團結協作，從而充分發揮員工潛能，為企業長遠發展奠定人才基礎。

第二，道德倫理在優化企業內部控制環境中起到了引領作用。國有企業應該強調員工的道德素質和職業操守，鼓勵員工樹立正確的道德觀念，并在工作中秉持誠實、公正和責任感。企業可以通過加強道德教育，倡導公平競爭和誠信經營，建立誠信的商業倫理風尚，為企業內部控制提供良好的道德支撐。

第三，領導層的承諾和價值觀對于塑造企業內部控制環境同樣至關重要。國有企業領導層應該樹立良好的榜樣，以身作則，注重道德標準和行為規范的遵守。領導層應該積極參與企業內部控制的建設，制定明確的控制目標和政策，承擔起推動內部控制建設的責任，對違反內部控制規定的行為進行嚴肅處理，以樹立權威和公信力，促使國有企業建立起健康、透明和可靠的內部控制環境，為企業的可持續發展提供堅實的基礎。

5.3"提高企業內部控制執行把關能力

國有企業內部控制執行把關能力的提高是保障企業正常運營和發展的重要因素之一。在實踐中，可以從以下三個方面入手：首先，要加強對信息技術的應用?，F代信息技術的應用能夠提高內部控制的效率和準確性。例如，通過建立信息化系統，可以實現對各項業務活動的監控和數據分析，從而及時發現問題并采取相應的措施。因此，國有企業應注重信息技術的投入和應用，提升內部控制的執行效率。其次，增強員工的執行意識。員工是內部控制執行的主體，他們的專業素質和執行意識直接影響著內部控制的有效性。國有企業應加強對員工的培訓和教育，增強他們的業務水平和風險意識，增強內部控制的執行能力。最后，政策法規的變化、行業競爭的激烈程度、市場需求的波動等都會對內部控制的執行效率產生影響。國有企業還應密切關注外部環境的變化，及時調整內部控制策略和措施，以應對外部挑戰[4]。

5.4"強化內部監督機制

國有企業內部監督機制的強化，有助于實現企業監督的多元化，提升監督的廣度和深度，進一步加強企業的透明度和規范性，促進企業健康發展。具體可以從以下六個方面入手。

5.4.1"建立獨立監督機構

國有企業可以設立獨立的監督機構，負責監督企業內部運營和管理。該機構應具備獨立性和權威性，能夠對企業的各個層面進行全面監督。

5.4.2"強化內部監督機制

國有企業可以建立健全的內部監督機制，包括內部審計、風險管理和合規部門等，以確保企業各項業務活動的合法性和規范性。

5.4.3"推行外部監督

國有企業可以引入外部監督機構或第三方評估機構，對企業進行獨立評估和監督。這些機構可以對企業的財務狀況、經營績效和社會責任等方面進行評估，提供獨立客觀的監督意見。

5.4.4"加強信息透明度

國有企業應主動公開相關信息，包括財務報告、內部管理規定和重要決策等。通過提高透明度，可以增加公眾對企業行為監督的參與度。

5.4.5"鼓勵公眾參與

國有企業可以積極組織公眾參與活動，接受公眾監督和建議。例如，可以組織公眾聽證會、開展問卷調查或設立意見反饋渠道，讓公眾參與企業決策和監督的過程。

5.4.6"加強內外部合作

國有企業可以與政府監管部門、行業協會和專業機構等建立合作關系，共同監督企業的發展和運營。這樣可以充分發揮各方的監督作用，提高監督的廣度和深度。例如，A企業通過完善內部監督推動內部控制不斷優化，充分提高領導對內部監督的重視，并在企業中宣傳監督管理的重要性，促使各部門積極參與到監督工作中，將內部監督作為日常管理的重要工作，最終形成各部門互相牽制且共同協作的內部監督體系。此外，A企業將內部監督在企業所有的業務活動中全面覆蓋，利用信息技術，實現全過程監督，及時發現企業存在的運行規范問題，從而推動企業內部控制更加完善，確保企業規范運行。

5.5"做好人才隊伍建設

在新常態背景下，國有企業面臨著更為復雜和嚴峻的內部控制挑戰。為了應對這些挑戰，國有企業需要積極開展內部控制人才隊伍建設，以提高內部控制的效能和水平。以下是一些具體的操作建議。

5.5.1"加強人才選拔和培養

國有企業應該建立科學合理的人才選拔機制，確保選拔到具備內部控制專業知識和經驗的人才。同時，通過內外部培訓和學習機會，不斷提升內部控制人員的專業素養和技能水平。

5.5.2"建立健全人才激勵機制

國有企業應該根據內部控制人員的工作表現和貢獻，設計激勵制度，包括薪酬激勵、晉升機會、培訓發展等方面，以吸引和留住高素質的內部控制人才。

5.5.3"強化人才的溝通和協作能力

國有企業應該注重培養內部控制人員的溝通和協作技巧，加強他們與各部門和崗位之間的溝通與合作，形成協同作戰的氛圍。

5.5.4"建立知識庫和經驗分享平臺

國有企業可以創建內部控制知識庫，匯集和整理企業內部控制的相關規定、政策和經驗，為內部控制人員提供參考和學習的資源。同時，建立經驗分享平臺，讓內部控制人員可以相互交流和分享實踐經驗，促進學習和進步。

5.5.5"加強培訓和教育

國有企業應該定期組織內部控制培訓和教育活動，提高內部控制人員的法律法規意識、風險防范意識和內部控制理念，使其具備應對復雜環境和風險挑戰的能力。

6"結語

綜上所述，國有企業在新常態下優化內部控制是一項重要任務。但現階段，在國有企業內部控制中仍存在體系架構、內部控制環境、執行能力、監督機制和人員素質等方面的問題。因此，需要加強企業內部控制體系架構的建設，優化企業內部控制環境，提高企業內部控制執行能力，強化內部監督機制，做好人才隊伍建設，從而確保國有企業長久穩定發展。

參考文獻：

[1]曾琪.經濟新常態下國有企業內部控制機制優化研究[J].經營者，2021，35（2）：51-52.

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[3]林懷婷.國有企業內部控制現狀及對策[J].現代商業，2022（23）：92-95.

[4]陳本淑.新常態下企業內部控制存在的問題及對策研究[J].2016（11）：190-191.

［作者簡介］陸蘭蘭（1991—），女，漢族，江蘇鹽城人，本科，中級會計師，研究方向：內部控制。