ChatGPT驅動的智能內部審計研究

摘要：隨著人工智能技術的不斷進步，傳統內部審計面臨重大變革。構建智能內部審計系統對提升審計效率、提高審計結果的精確性具有現實意義。結合ChatGPT技術優勢，文章探討了其在智能內部審計系統中的創新應用。

關鍵詞：內部審計；ChatGPT技術；企業應用分析

中圖分類號：F23"""""""文獻標識碼：A""""""doi：10.19311/j.cnki.16723198.2025.11.048

0"引言

隨著信息技術的快速發展，尤其是人工智能技術的不斷進步，傳統內部審計面臨著重大變革。內部審計是企業風險管理和內部控制中的關鍵環節，其目的在于促進組織的合法合規，財務報表的真實可靠，業務運作的經濟高效，傳統的內部審計高度依賴人工操作，效率低下，容易引發審計結論的偏差與不準確。構建智能內部審計系統可提升審計效率、提高審計結果的精確性。

ChatGPT技術作為一種前沿的自然語言處理模型，憑借其卓越的語言理解與生成能力，可對信息的采集、分析及整理進行高效智能化處理，其優勢可以賦能智能內部審計，其技術可以在智能內部審計中創新應用。

1"內部審計的定義和作用

內部審計是組織內部開展的一項獨立、客觀且公正的財務、經營及管理活動審查與評價機制。其核心宗旨在于發掘并糾正組織內部潛藏的風險與問題，進而驅動組織的持續優化，提升其整體管理水平。通過內部審計，能夠揭示組織財務以及業務活動中潛藏的風險點及控制缺陷，為管理層提供寶貴的決策支持，助力其采取恰當的控制措施與風險管理策略，有效削減組織的經營風險，提高管理能力。其作用主要表現在：內部審計促進組織合法、合規，通過對財務報告、業務流程及合規政策等的深入審計，促進組織經營活動符合法律法規要求，防范因違規而引發的法律風險及經濟損失，為組織的穩健發展保駕護航；內部審計在增強組織內部控制的有效性方面發揮著關鍵作用，它通過對內部控制系統的全面評估，推動內部控制的設計與優化實施，確保內部控制機制有效執行，從而顯著提升組織的整體運營效率與成效；內部審計的結果可以作為管理層了解組織運營狀況的窗口，為改進管理和防范風險提供依據和方向，并為決策提供支持；內部審計它不僅關注組織當前的經營狀況，還關注組織的長期戰略目標與戰略目標的實現程度，促進戰略目標實現。

2"智能內部審計系統的概念和特點

智能內部審計系統基于人工智能技術精心打造，憑借先進的算法與強大的數據分析能力，能夠以前所未有的速度與精確度執行審計工作的各項核心任務。該系統能夠自主收集并處理審計所需的海量數據，通過自動化的執行分析、評估及報告生成等關鍵環節，顯著提升了審計工作的效率與質量。通過集成自動化技術，智能內部審計系統能夠迅速處理并深入分析龐雜的數據集，顯著縮短了審計周期，實現了工作效率的飛躍。該系統憑借更高的準確率，能夠精準捕捉數據中的潛在模式與異常現象，可以有效降低人為錯誤與疏漏帶來的風險，確保審計結果的可靠性與準確性。除此之外，系統能夠持續學習和優化，通過不斷地數據輸入和反饋，提高自身的準確性和分析能力。

3"智能內部審計系統與ChatGPT技術應用

智能內部審計系統以其在數據處理、風險評估，以及問題發現與解決等方面的顯著優勢，正在被越來越多的機構采納，借此提升審計工作的質量和效率。在企業層面，尤其是對于那些業務規模龐大、組織結構復雜的大型企業，傳統內部審計所采用的抽樣方式難以實現全樣本的覆蓋，特別是在企業多地規模化擴張的情況下，還會進一步使得以人力為主導的內部審計資源分散而產出有限[1]，智能內部審計系統通過整合并分析企業的內部數據，包括各類財務、業務與管理信息，能夠在短時間內為審計人員提供更為全面的風險點與對策建議，從而大大提升審計的效率與準確性，并且智能系統的應用還能幫助企業建立起更為科學的審計預警機制，及時發現潛在的管理漏洞和風險隱患。

ChatGPT技術發展已相對成熟，智能內部審計系統融合了ChatGPT技術后，系統的信息處理能力得到進一步的飛躍，通過ChatGPT的自然語言處理能力和深度學習能力，持續改進和提高內部審計工作在信息采集、信息分析、信息整理的效率和質量，進一步提升了內部審計工作的效率與準確性。

4"ChatGPT技術

4.1"定義和原理

ChatGPT是一種先進的人工智能技術，屬于自然語言處理的范疇，其原理基于機器學習的一個子領域，即深度學習領域，它通過實現深層的神經網絡模型，模擬人腦的處理方式來解析數據，進而實現學習和預測等任務。ChatGPT的核心技術是基于Transformer架構的模型，這是一種采用了多層變換器機制的模型，能夠處理序列化的文本數據，該技術的關鍵優勢在于其能夠有效捕捉到輸入數據中的長距離依賴關系，提升對自然語言文本的理解能力。

在ChatGPT的訓練過程中，大量的文本數據會被采用來訓練模型的參數，這個過程通常分為預訓練和微調兩個階段。在預訓練階段，模型通過預測文本中的單詞來學習語言的通用特征，例如詞匯、語法結構和句子結構等，預訓練完成后，模型已經具備了理解和生成人類語言的基礎能力，隨后，微調會進一步優化模型的參數，在微調階段，模型會針對特定的應用場景進行訓練。

4.2"主要應用領域

ChatGPT技術可以被應用于智能客服領域，通過將ChatGPT技術集成到客服系統中，可以構建一個24小時在線、響應迅速的智能客服助手，不僅可以處理常規性的咨詢問題，還能進行故障診斷、技術支持等高難度問題的初步解答。將ChatGPT技術融入內部審計系統，能打造出一個全天候在線、響應敏捷的智能審計助手，實現審計查詢、解答功能等。ChatGPT技術在智能寫作方面也展現出了巨大的潛力，它可以通過訓練模型以學習大量文本數據的寫作風格和語言模式，ChatGPT能夠幫助完成新聞稿、報告、小說等文本的自動生成，甚至進行創意寫作[2]。這一功能在審計領域也展現出了廣闊的應用前景，ChatGPT能根據審計需求，生成專業的審計報告和建議，提高內部審計工作質量和效率。

4.3"內部審計應用

4.3.1"審計實施中的應用

（1）數據采集

在大型企業中，內部審計工作涉及到的數據量龐大，甚至需要處理成千上萬個文檔，包括合同、報告、交易記錄等，而許多文檔都是非結構化的，導致信息收集整理的難度增大[3]，ChatGPT的自然語言處理能力可以快速地從這些文檔中提取關鍵信息數據，并自動對信息數據進行分類整理，大大降低了信息數據遺漏風險，提高了工作效率。審計人員還可以通過ChatGPT的語言交互功能進行現場調查[4]，獲取所需背景資料和先前數據分析結果，提高信息數據準確性，并且ChatGPT的學習能力強，能夠根據審計形成的反饋和建議，持續優化自身的分析模型和算法，進一步提高分析的準確性。

（2）數據分析和挖掘

ChatGPT技術的應用可以極大地提高數據分析的智能化水平，通過機器學習算法，ChatGPT可以自主學習和挖掘數據間的潛在關聯性和模式，在風險評估方面，ChatGPT能夠基于歷史數據和行業知識，預測未來潛在的風險，為內部審計提供科學的風險評估支持，這種風險預測模型，比傳統風險管理方法，能更為全面和深入地揭示潛在的風險和問題。ChatGPT技術在數據分析過程中的應用，還包括了數據的清洗、轉換和整合等環節。在這些環節中，ChatGPT可以自動識別數據的異常和錯誤，并進行標準化處理，確保數據的準確性和可靠性，為后續的深入分析提供堅實的數據基礎。

4.3.2"審計報告中的應用

首先，ChatGPT能夠助力審計人員迅速生成審計報告的初稿。依托其卓越的自然語言生成能力，ChatGPT能根據審計人員提供的數據與信息，智能構建報告的基礎架構與核心內容，這一功能不僅大幅縮減了報告編寫的時間成本，還有效規避了人為因素可能導致的遺漏，例如，ChatGPT能自動整合審計證據、提煉審計意見，快速形成初步的審計報告草案。其次，ChatGPT在審計報告的校對與編輯方面同樣表現出色，并顯著提升了報告的專業性與準確性，憑借其強大的語言處理能力，ChatGPT能細致檢查報告的語法、拼寫及邏輯連貫性，確保了報告的質量。再者，它還能根據預設的模板與風格指南，靈活調整報告的格式與表述，使之完美契合標準與期望效果[5]，在審計報告的呈現方式上，ChatGPT能輔助創建交互式報告文檔，通過數據可視化技術，使報告信息更加直觀、易于理解，這不僅確保了信息視覺呈現與報告內容的高度一致，還極大提升了報告接收者的閱讀效率與體驗感。最后，ChatGPT的應用范圍還可以擴展至報告的反饋收集與歸檔環節，ChatGPT能高效整理反饋意見，并在需要時自動生成反饋響應與后續行動計劃，在審計報告歸檔過程中，能自動標記和歸檔報告的關鍵信息，提高歸檔的效率和準確性。

ChatGPT技術引入內部審計，能夠高效、高質量地實現內部審計的各項作用。在合規性審查方面，ChatGPT可輕而易舉地通過交互式檢查給出結果和建議；在內控制度運行管理方面，ChatGPT憑借其既有的信息和數據資料，可快速對制度的健全性、有效性和運行效率作出審查判斷，并能根據審查結果，提出改進意見；在風險管理方面，ChatGPT匯總審計信息，對財務安全以及企業經營風險給予評判和預警，為企業防范風險、改進決策提供指導，在企業戰略方面，ChatGPT可以從行業角度，對企業經營狀況給予分析和評價，促進戰略推進，結合行業發展形勢，為企業發展戰略規劃給予指導。總體來說，內部審計引入ChatGPT技術，不但讓內部審計功能中的財務審計更加高效、客觀和獨立，而且使管理審計、效益審計更加科學、全面和準確，使得內部審計在現代化企業管理中的作用愈加突出。

4.4"存在的問題與對策

4.4.1"存在的問題

（1）數據質量

數據質量是ChatGPT技術應用的基礎，內部審計過程中產生的大量數據需要經過精準地收集、處理和分析，才能確保審計結果的準確性，因此，數據的質量直接影響ChatGPT模型的訓練效果，如果提供的數據存在偏差、不完整或者過時，模型的輸出結果也將會有所偏差，從而影響審計結果的可靠性，所以，如何確保所用數據的高質量是一項重要問題。

（2）泛化能力

ChatGPT模型的泛化能力是另一項問題，ChatGPT模型往往基于特定數據集進行訓練，其泛化能力直接關乎模型能否靈活適應新的、未知的或不斷變化的環境，在實際審計場景中，鑒于業務流程的頻繁調整與法規標準的持續更新，模型必須不斷學習并適應這些新信息，確保其準確性和有效性，若模型的泛化能力不足，可能導致審計結果偏離實際，甚至對企業的正常運營與決策制定帶來不利影響。

（3）合規性

遵循審計標準是內部審計工作的基石，在ChatGPT生成審計報告的過程中，嚴格遵守相關審計標準和法規要求至關重要，然而，由于模型本身的決策邏輯相對不透明，可能導致生成的內容存在違反審計標準的風險。因此，確保ChatGPT生成的審計報告符合標準要求，是技術層面與管理層面共同面臨的難題。

4.4.2"對策

（1）提高數據質量

數據質量與ChatGPT模型訓練效果密切相關，企業需強化數據質量管理流程，建立嚴格的數據收集與處理規范，確保從源頭獲取的數據準確、完整且及時，在數據處理過程中，需實施數據清洗和校驗機制，剔除錯誤或異常數據，保持數據的一致性和完整性，此外，企業還可以引入數據質量監控工具，利用先進的技術手段持續監控數據質量，及時發現并糾正數據偏差，通過這些措施，企業可以確保所使用的數據具有高質量，從而提高ChatGPT模型的訓練效果和審計結果的準確性。

5"增強泛化能力

為了增強ChatGPT模型的泛化能力，企業應采用多樣化的訓練數據集，引入包含各種審計場景、法規變化和業務流程調整的案例，使模型能夠更好地理解和適應新的審計環境。企業還應建立模型持續學習的機制，定期收集新的審計案例和數據，對模型進行再訓練，保持其準確性和有效性。此外，應用遷移學習和集成學習方法也是提高模型泛化能力的有效途徑，可以幫助模型更好地適應未知或變化的環境。

6"合規性建設

為了確保ChatGPT生成的審計報告符合審計標準和法規要求，企業可以預先設計標準化的審計報告模板，清晰界定報告的結構與內容規范，確保ChatGPT在生成報告時嚴格遵循這些既定要求。同時，企業應對ChatGPT生成的審計報告實施人工復核流程，確保報告內容符合審計標準，并滿足法規要求。此外，建立一套報告質量評估機制至關重要，通過定期對報告質量進行監測與評估，企業可以持續優化并提升報告的整體質量，為配合上述措施，企業應加強與審計人員溝通，并加大對人員的培訓力度，提升他們的技術素養與模型應用能力，確保他們能夠準確理解并有效利用ChatGPT生成的審計報告。這將為企業帶來更加合規、精確且高效的內部審計應用體驗。

7"結論

通過分析ChatGPT技術在智能內部審計系統中的應用，探討其在提升內部審計效率、精準度以及信息收集與處理等方面的優勢，同時也指出了在實際應用中可能遇到的挑戰和限制。ChatGPT技術在內部審計的多方面展現出非凡的優勢，特別是在報告生成環節，其應用不僅極大提升了審計報告的編制效率，還確保了報告的高質量和準確性，借助ChatGPT的自然語言處理與機器學習技術，內部審計人員能夠更迅速地完成復雜的數據分析任務及報告撰寫工作，同時有效降低了人為錯誤和遺漏的風險。ChatGPT還具備對內部審計報告進行自動校對與糾錯的能力，進一步確保了報告的專業性和規范性。ChatGPT技術應用于內部審計，在實際推廣過程中仍面臨一些挑戰。首先，數據的安全性和隱私保護問題尤為突出，需要給予高度重視；其次，為進一步強化ChatGPT在決策支持方面的效能，確保其決策的參考依據既全面又邏輯嚴密，企業需繼續對ChatGPT技術的應用展開更為深入的優化與升級工作。

參考文獻

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