財稅政策助力經濟增長跑出加速度

進入新時代，我國財稅政策在穩定經濟、拉動增長、調節分配和保障民生等方面的作用愈發關鍵。在新的發展環境下，如何準確把握并靈活運用財稅政策，使其在經濟社會發展中充分釋放效能，成為值得深入探討的課題。我們聚焦財稅政策與經濟增長的關系，通過理論剖析與實證研究，深入解讀財稅政策對我國經濟增長的作用機制，并在此基礎上探索契合新時代經濟發展需求的財稅政策路徑。

深入了解新時代的財稅政策

財稅政策是政府通過財政收支調節經濟運行、推動社會發展的政策體系，具體包括構建公平的稅收制度、編制高效的財政預算等內容。其核心作用是通過合理配置資源、優化產業結構等方式，維護社會均衡發展。通過調整稅負結構和公共支出重點，既能激發經濟主體的投資活力、改善居民消費預期，又能激活經濟內生增長動力，實現經濟高質量發展與社會福利水平的共同提升。

作為國家治理體系的核心支柱，財稅政策通過收支總量與結構的動態調整，實現逆周期調節與跨周期調控相融合：既通過優化稅制結構和公共支出方向，防范市場過熱風險；又借助定向減稅與結構性補貼，激發經濟主體活力。新時代政策框架緊扣創新驅動發展戰略，通過建立科研稅收抵免機制、設立區域協調發展基金，同步推進低碳稅制體系與綠色政府采購制度，在兼顧市場效率和社會公平的基礎上，為經濟發展提供系統性支撐，最終實現經濟、社會、生態效益的可持續發展目標。

新時代財稅政策正多維度全面革新，為我國經濟可持續發展注入強勁動力。預算管理方面，通過統籌資源、推進績效管理、嚴控債務，讓財政資金更精準流向重點領域。民生項目直接關系百姓生活與社會穩定，稅收政策則以減負、公平為原則，通過結構性減稅和優惠政策降低企業負擔。隨著財政實力增強、宏觀調控能力提升，公共服務保障水平也在穩步提高，為經濟社會高質量發展和民生改善夯實了根基。

財稅政策對經濟增長的理論影響

財政支出稅收負擔與經濟增長的理論模型

在經濟增長理論中，財政政策始終是關鍵要素。財政支出能憑借投資乘數效應、刺激消費等方式拉動經濟；稅收則通過影響資本積累和要素配置，調節經濟運行節奏。實際研究表明，增加財政支出的確能在短期內推動經濟增長，但效果強弱還要看支出結構是否合理，以及稅收政策如何發揮作用。從實踐經驗來看，政府加大基礎設施建設投入，不僅能直接帶動經濟發展、提升生產效率，還能充實社會資本儲備為經濟發展筑牢根基。

財政分權指數對財稅政策影響的修正分析

財政分權指數是衡量各級政府財政權力劃分的直觀指標。一般來說，指數越高，地方政府的財政自主權就越大。擁有更多自主空間后，地方能依據本地經濟特點，靈活調整稅收減免、資金分配等政策，讓財政政策更貼合實際需求。

從支出層面來看，財政分權程度提升會影響地方政府的資金投向偏好。當地方擁有更大的財政自主權時，往往會優先將資金投入能直接拉動經濟增長或提升公共服務競爭力的領域。同時，財政分權程度的變化也會影響地方政府的債務管理思路。財政自主權較高的地方，更傾向于通過規范發行地方政府債券來籌集基建資金，逐步減少對傳統土地財政的依賴。這種方式既能優化財政支出結構，又能降低財政風險。

分析財政分權指數與財稅政策的互動時，要注重縱向財政關系的協調。一旦分權程度超出合理范圍，地方政府間可能出現無序競爭，比如通過過度稅收返還、違規補貼等手段爭奪流動資本，這將降低資源配置效率。

面對這種情況，中央政府需要出手調控。一方面，完善轉移支付制度，增加一般性轉移支付的比例，防止財政分權加劇公共服務供給的兩極分化。另一方面，建立財政紀律約束和政策備案審查機制，對地方政府越權制定的稅收優惠政策進行規范，在賦予地方靈活性的同時守住政策底線，既能調動地方積極性，又能維護全國財稅政策的統一。

財政分權指數對財稅政策的影響具有明顯的階段性特征。在經濟欠發達地區，適當提高財政分權程度，更能激發地方政府的積極性，使其通過靈活的財稅政策培育本地稅源；而在經濟發達地區，過高的分權指數可能導致財政資源過多地投向短期經濟目標，而忽視生態保護、收入分配等長期公共服務的供給。

正因如此，有必要將經濟發展水平、政府治理能力等因素納入考量，搭建動態評估體系。比如在欠發達地區，可適當提升財政分權程度，允許地方政府放寬企業所得稅地方留存優惠，借此吸引產業轉移；而在發達地區，則需調整財政分權指數，引導地方將財稅政策重心轉向創新性發展與社會公平，加大對高新技術企業的研發扶持，完善累進稅制來調節收入差距。

財稅政策對經濟增長的影響

基礎性、民生性財政支出與稅收負擔降低對經濟增長的影響

基礎性與民生性的財政支出，搭配稅收負擔的合理調節，是經濟增長的重要支撐。通過分析1996年—2020年的省級面板數據可知，基礎性財政支出的作用尤為突出。加大公共服務、基礎設施等領域的投入，既能提升人力資本水平，為經濟發展儲備高素質人才，又能優化營商環境，降低企業運營成本，增強經濟競爭力，從根本上推動長期經濟增長。

在稅收負擔方面，減輕稅負能激發市場活力。消費者購買力提升，消費市場會更繁榮；企業投資意愿增強，生產規模得以擴大，進而帶動經濟活力提升。但稅收負擔過重會影響企業發展，增加經營成本，阻礙經濟增長。適度減稅可以營造寬松的發展環境，但過度減稅可能影響財政收入穩定，不利于公共服務供給和經濟長遠發展。因此，合理平衡財政支出與稅收負擔是實現經濟持續增長的關鍵，需要精準把握二者關系，以發揮財稅政策的最佳效能。

稅收政策的公平性與確定性及稅權下放對經濟增長的影響

稅收政策的公平性與確定性，是驅動經濟增長的重要力量。公平的政策就像一顆定心丸，為經濟主體營造了穩定可預期的環境，有效降低了不確定性。企業能據此制定長遠規劃，放心加大投資；消費者也因對未來收入有穩定預期而更愿消費，進而推動資本高效積累，讓投資增長成為拉動經濟的強勁引擎。

稅權下放為地方經濟注入新活力。地方政府獲得更大自主權后，能結合本地實際發展特色經濟，促進資源更合理配置。在此過程中，減少不合理的稅收波動，提高稅收制度的透明度和一致性，能增強市場信任，有效吸引外部投資。同時，這也提升了地方政府的財政實力，使其有更多資源投入基建和公共服務，進一步推動區域經濟協調可持續發展，為經濟增長筑牢支撐體系。

新時代利用財稅政策促進經濟增長的對策

優化財政支出結構需從科學規劃入手，政府應持續加大基礎性、惠民性領域的投入力度，尤其要聚焦教育、醫療、養老等民生領域，以及交通、能源、通信等基礎設施建設。在教育投入上，需重點向職業教育和高等教育傾斜，通過資金支持培養契合新時代產業發展的高素質人才，提升人力資本水平，為經濟增長注入創新動力與智力支撐。醫療領域則要加大基層醫療設施建設和公共衛生服務投入，通過提升全民健康水平，降低勞動力因病損耗的風險，切實保障經濟發展的勞動力供給。基礎設施建設需注重前瞻性規劃，結合數字經濟發展需求，加快5G基站、數據中心等新型基礎設施建設，以推動傳統產業數字化轉型，提升經濟運行效率。此外，要建立財政支出績效評估機制，對財政資金使用效果進行全過程跟蹤評價，確保每一筆資金都用在實處，在提高資金使用效益的同時避免資源浪費。

完善稅收政策體系至關重要。一方面，要持續深化結構性減稅和稅收優惠政策，根據不同行業、企業規模的特點精準施策：對科技創新企業，加大研發費用加計扣除比例，鼓勵企業增加研發投入、提升自主創新能力，進而推動產業升級；對小微企業和個體工商戶，進一步降低增值稅和所得稅稅率，減輕經營負擔，激發市場微觀主體活力。另一方面，要強化稅收政策的公平性與確定性：推進個人所得稅改革，完善綜合與分類相結合的稅制模式，優化稅率結構，加大對高收入群體的稅收調節力度，縮小收入差距，促進社會公平；保持稅收政策穩定，減少不必要的變動，增強企業和居民對政策的可預期性，為經濟主體營造穩定的政策環境；加快稅收立法進程，提高稅收制度法治化水平，以法律形式明確政策內容和實施方式，增強稅收政策的權威性和嚴肅性。

深化財政分權改革同樣關鍵。需要合理劃分中央與地方政府的財政事權和支出責任，明確各級政府在公共服務供給、經濟調節等領域的職責范圍，從根源上避免因事權與財權不匹配導致的財政運行不暢問題。地方政府應被賦予更多與事權相匹配的財權，適當擴大地方稅權，允許地方在一定范圍內自主調整部分稅種的稅率、稅目等要素，使地方政府能夠根據本地經濟發展特點和財政需求，靈活制定契合實際的財稅政策。

加強財稅政策與其他宏觀經濟政策的協同配合同樣重要。財稅政策與貨幣政策、產業政策等相互關聯、協同發力，只有形成政策合力，才能更好地推動經濟增長。當經濟面臨較大下行壓力時，可通過積極的財稅政策擴大財政支出、降低企業稅負，同時搭配寬松的貨幣政策降低融資利率、增加市場流動性，雙管齊下刺激投資與消費；在產業發展層面，財稅政策需與產業政策精準銜接，對國家鼓勵發展的戰略性新興產業給予稅收優惠和財政補貼，引導資源向重點領域集聚，推動產業結構優化升級。通過政策協同聯動，既能實現宏觀經濟政策的整體最優效果，也能為經濟增長營造良好的政策環境。

對省級數據的實證分析顯示，新時代財政政策正通過多元路徑推動經濟增長。這一研究成果為當下財稅改革提供了重要參考，有助于進一步完善政策體系。未來，需要更多專業學者深入探究財稅政策與經濟增長的內在關聯，構建科學規范的政策制度體系，從而切實推動我國社會經濟實現高質量、可持續發展。