建立全面預算管理平臺助推國有煤炭企業穩健發展

全面預算管理是現代企業管理的重要手段，在企業運營中發揮著關鍵作用。它將企業戰略目標細化為具體的預算指標，貫穿生產經營各個環節，實現對企業運營的全方位管控。這種管理方式能讓各部門明確工作目標和方向，促進部門間協同合作，共同為實現企業戰略目標發力。

全面預算管理的作用

促進煤礦企業更好發展。全面預算管理是現代化企業管理手段，在整合企業資源、優化內部管理流程等方面發揮著重要作用。它并非單一維度的管理模式，而是從多個層面和角度對企業經營發展進行統籌規劃。目光聚焦煤炭企業，在制定全面預算管理方案時，要緊密結合自身實際情況，保證這一方案能與企業戰略發展目標深度融合。

實現經營標準規范化。在煤炭企業的日常運營中，績效考核管理十分重要，對企業經營活動的有序推進起著重要的引導作用。但是，目前有部分煤炭企業在績效考核方面存在一些問題，他們對績效考核的重視程度不夠，制定的考核標準與企業實際情況脫節。加強全面預算管理為解決這一問題提供了可行的辦法。全面預算管理可以更新原有的考核機制，使其既能緊密貼合企業戰略發展的長遠規劃，又能如實反映員工的工作表現。

國有煤炭企業實施全面預算管理中出現的問題

思想認識及重視程度不夠

在煤炭企業全面推進預算管理的過程中，最嚴重的問題就是思想認識和重視程度不足。從管理者角度分析，不少煤炭企業的負責人深受傳統觀念的影響，將安全與生產置于企業運營的絕對核心位置。他們簡單地認為，只要保障好安全、抓好生產，企業就能維持良好的運轉狀態。如此一來，企業“一把手”無法在全面預算管理中充分發揮引領示范的作用。

與此同時，多數員工把全面預算管理看作是財務部門的工作，在參與預算工作時缺乏創新意識，對自己分管業務的預算工作態度消極。部分員工只關注自身和本部門的業務，抱著敷衍了事的態度處理全面預算管理相關的工作，甚至存在抵觸情緒。這種情況使得企業各個部門之間難以形成有效的協作力量，嚴重阻礙全面預算管理工作的順利推進和有效落實。

預算管理基礎較為薄弱

煤礦生產有著與眾不同的復雜性，經營管理的難度不小。負責預算管理的工作人員因工作性質的限制，加上專業能力上的局限，缺乏對煤礦井下生產的實際情況的認識。在下達預算指標這個關鍵環節上，會出現預算方案的制定與實際管理出現脫節的情況，無法很好地貼合煤礦的生產需求。

另外，缺少預算相關的基礎資料準備。在編制預算方案以及下達預算指標的過程中，不結合實際、僅憑主觀臆斷的“閉門造車”現象頻繁出現，不懂實際業務卻進行預算管理。這樣產出的方案，既無法為實際工作提供有效的指導，合理性也大打折扣。

預算執行力不強

就前期準備階段而言，由于籌備工作做得不夠到位，預算方案的編制以及預算指標的核定都缺乏科學合理性。如此一來，部分單位在執行預算管理時，很難按照預先設定的目標開展工作，只能根據生產的實際情況對預算進行調整。

到了執行環節，一些預算責任單位不重視對其下達的預算指標，甚至存在錯誤地認識。他們覺得“為企業辦事花錢，有沒有預算關系不大”，這種錯誤的觀念致使單位在執行過程中，頻繁出現無預算支出、超預算開支以及“先斬后奏”等現象。在這種情況下，預算管理單位不得不頻繁調整年度預算，這嚴重削弱了年度預算的剛性約束力，讓預算失去了原本應有的嚴肅性和權威性"。

預算考核執行不到位

在當下，不少煤炭企業都已搭建起預算管理考評機制，也制定了相應的獎懲實施方案。但是，在實際執行過程中卻面臨著諸多難題，考核指標是否科學合理、考核制度是否具備實際可操作性、被考核單位對考核的接受程度，以及考核執行者自身的主觀因素等，都會對預算考核的執行效果產生影響。

一般來說，預算考核結果會和責任單位的工資總額掛鉤。要是考核力度過大，那些預估難以完成預算目標的單位，其員工在工作生產中的積極性會受到極大打擊。畢竟，過高的考核標準容易讓員工產生一種即便全力以赴也無法達標的感覺，進而喪失工作動力。

國有煤炭企業全面預算管理平臺建設的策略

深化對企業全面預算管理的認識

全面預算管理可不是一件簡單的事情，要想有效運用它，必須有科學的認知并且熟練掌握相關知識。對于煤炭企業而言，大力推動全面預算管理文化的推廣與培訓十分必要。只有不斷深入學習和廣泛宣傳，才能讓管理者和全體員工真正加深對全面預算管理內涵的理解。全面預算管理不是財務部門獨自就能完成的工作，而是一場需要各個部門共同參與、密切配合、齊心協力才能打好的“協同仗”。它也并非孤立的成本費用管理工作，而是一項貫穿企業生產運營全過程的系統性工程。

全面預算管理的目標不能只局限于成本節約，單純地削減成本只是表面功夫。全面預算管理在企業管理中的地位就好比團隊中的“一把手”，發揮著核心引領作用。借助科學合理的管理方式，全面預算管理能夠把企業中分散的各個部分，凝聚成一個目標一致的有機整體。在這一過程中，資源得到合理配置，企業的競爭活力隨之增強。

若想讓全面預算管理在企業中落地，企業需要著力營造濃厚的全面預算管理文化環境，要在企業內部樹立起“預算管理，人人有責”的觀念，讓每一位管理者和員工都清楚認識到，自己在全面預算管理工作中都有著不可替代的作用。只有這樣，全面預算管理才能真正融入每一位員工的日常工作當中，進而成為推動企業發展的強勁動力"。

聚焦成本費用管控

在國有煤炭企業推進全面預算管理平臺建設的過程中，把重點放在成本費用管控方面的意義重大。營業成本總額的管控模式涵蓋了總額管控和分項管控兩個不同維度。分項管控做得十分精細，深入到具體的科目層級。對于像材料費、工資這類關鍵成本項目，會通過嚴格把控月度數據的方式進行監控。這種精細化的管理模式，能夠及時察覺到成本的變動情況，精準找到問題所在，為企業有效控制成本提供堅實支持。總額管控主要針對基本屬于固定費用的部分，以及除去固定費用和分項管控項目之外的其他費用。在完成年度預算編制后，會把年度費用預算確定為各個單體企業的年度費用總額，這個總額與營業成本相等，由此搭建起成本管控的整體架構。

管控體系按照集團、二級公司、三級及以下權屬公司這三個層級有條不紊地推進。集團從宏觀層面出發，針對不同行業，像貿易行業、職能單位等，充分考慮內部關聯交易情況以及保留流動金額等因素，對年度控制金額進行合理劃分，再將其分配給二級公司。在此過程中，集團的決策充分結合了企業整體戰略規劃、市場環境狀況以及各業務板塊的特性，以此保障資源分配科學合理。二級公司以集團的分配方案為參考，進一步將金額細化分解到三級及以下權屬公司這些個體公司。個體公司在給定的年度總額范圍內，由各部門申報預算，并嚴格執行控制。

加強業務控制

在國有煤炭企業全面預算管理平臺的建設工作中，強化業務控制占據著極為重要的地位。業務控制對于企業運營來說像是精準的導航儀，能夠為企業的各項活動指引方向，確保其沿著預算規劃的軌道穩步推進，進而助力企業實現預定目標。

國有煤炭企業的業務體系較為復雜，涵蓋了煤炭開采、運輸等多個環節，且這些環節之間彼此關聯、相互作用。就拿煤炭開采環節來講，必須嚴格確保開采計劃與預算緊密契合。煤炭開采不能毫無規劃，而是要充分結合市場需求以及資源儲備的實際情況，合理確定開采量。過度開采會導致資源的浪費，還會使成本大幅增加，而開采量不足則會影響市場供應，損害企業收益。

強化業務控制，完備的內部控制體系不可或缺。強化內部審計及監督工作，杜絕違規操作和腐敗行為的滋生，切實保障企業資產安全無虞、完整無損。借助信息化技術力量，推動業務控制與全面預算管理平臺緊密融合。達成數據的實時共享與分析，為業務決策給出精準、及時的支撐，助力企業在復雜多變的市場環境中做出科學合理的決策，穩健前行。

嚴格預算考評，提高預算權威性和可操作性

在煤炭企業的預算管理工作中，信息不對稱的情況頗為普遍。通常，下屬單位以及相關工作人員所掌握的預算信息，要比上級單位和管理人員多。這種狀況下，下級單位在進行預算編制時可能會從自身利益出發，故意對不利信息進行修改或者隱瞞。如此一來，預算編制的科學性和準確性就會受到影響。要想切實解決這一問題，煤炭企業需要重視并加強上下級之間的溝通。利用信息技術的長處，構建一個綜合性的網絡平臺。這個平臺可以把預算系統、人力資源系統等整合在一起，讓預算編制和執行等方面的信息實現實時共享。

在煤炭企業的預算考評環節，年初簽訂的經營目標責任書的完成情況可當作關鍵依據。這份責任書包含多方面指標，如利潤、收入這類屬于定量指標，而制度建設、機構設置等則屬于定性指標，全方位呈現了企業的經營狀況。為強化預算執行力，煤炭企業可以建立考核定期通報制度，把考核結果和年末獎懲相掛鉤。就以S公司來說，該公司內部人際關系復雜，但它明白科學合理的考核評價機制對預算管理意義重大。經過一番深入研究與探索，S公司創新推出了被考核人二次監督制度。在此制度基礎上，形成了“主辦單位考核、考核部門抽查以及監督部門復核”的評價考核模式。

國有煤炭企業構建全面預算管理平臺意義重大，這是緊跟時代步伐、增強企業核心競爭力的關鍵行動。全面預算管理平臺投入有效運行后可實現對企業內部各種資源的整合，讓資源配置更加合理，進而保證企業的各類經營活動都能圍繞預算目標有條不紊地推進。