建立全面預(yù)算管理平臺助推國有煤炭企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，在企業(yè)運(yùn)營中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。它將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)化為具體的預(yù)算指標(biāo)，貫穿生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)運(yùn)營的全方位管控。這種管理方式能讓各部門明確工作目標(biāo)和方向，促進(jìn)部門間協(xié)同合作，共同為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)力。

全面預(yù)算管理的作用

促進(jìn)煤礦企業(yè)更好發(fā)展。全面預(yù)算管理是現(xiàn)代化企業(yè)管理手段，在整合企業(yè)資源、優(yōu)化內(nèi)部管理流程等方面發(fā)揮著重要作用。它并非單一維度的管理模式，而是從多個層面和角度對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。目光聚焦煤炭企業(yè)，在制定全面預(yù)算管理方案時，要緊密結(jié)合自身實(shí)際情況，保證這一方案能與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)深度融合。

實(shí)現(xiàn)經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化。在煤炭企業(yè)的日常運(yùn)營中，績效考核管理十分重要，對企業(yè)經(jīng)營活動的有序推進(jìn)起著重要的引導(dǎo)作用。但是，目前有部分煤炭企業(yè)在績效考核方面存在一些問題，他們對績效考核的重視程度不夠，制定的考核標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)實(shí)際情況脫節(jié)。加強(qiáng)全面預(yù)算管理為解決這一問題提供了可行的辦法。全面預(yù)算管理可以更新原有的考核機(jī)制，使其既能緊密貼合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的長遠(yuǎn)規(guī)劃，又能如實(shí)反映員工的工作表現(xiàn)。

國有煤炭企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理中出現(xiàn)的問題

思想認(rèn)識及重視程度不夠

在煤炭企業(yè)全面推進(jìn)預(yù)算管理的過程中，最嚴(yán)重的問題就是思想認(rèn)識和重視程度不足。從管理者角度分析，不少煤炭企業(yè)的負(fù)責(zé)人深受傳統(tǒng)觀念的影響，將安全與生產(chǎn)置于企業(yè)運(yùn)營的絕對核心位置。他們簡單地認(rèn)為，只要保障好安全、抓好生產(chǎn)，企業(yè)就能維持良好的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。如此一來，企業(yè)“一把手”無法在全面預(yù)算管理中充分發(fā)揮引領(lǐng)示范的作用。

與此同時，多數(shù)員工把全面預(yù)算管理看作是財(cái)務(wù)部門的工作，在參與預(yù)算工作時缺乏創(chuàng)新意識，對自己分管業(yè)務(wù)的預(yù)算工作態(tài)度消極。部分員工只關(guān)注自身和本部門的業(yè)務(wù)，抱著敷衍了事的態(tài)度處理全面預(yù)算管理相關(guān)的工作，甚至存在抵觸情緒。這種情況使得企業(yè)各個部門之間難以形成有效的協(xié)作力量，嚴(yán)重阻礙全面預(yù)算管理工作的順利推進(jìn)和有效落實(shí)。

預(yù)算管理基礎(chǔ)較為薄弱

煤礦生產(chǎn)有著與眾不同的復(fù)雜性，經(jīng)營管理的難度不小。負(fù)責(zé)預(yù)算管理的工作人員因工作性質(zhì)的限制，加上專業(yè)能力上的局限，缺乏對煤礦井下生產(chǎn)的實(shí)際情況的認(rèn)識。在下達(dá)預(yù)算指標(biāo)這個關(guān)鍵環(huán)節(jié)上，會出現(xiàn)預(yù)算方案的制定與實(shí)際管理出現(xiàn)脫節(jié)的情況，無法很好地貼合煤礦的生產(chǎn)需求。

另外，缺少預(yù)算相關(guān)的基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備。在編制預(yù)算方案以及下達(dá)預(yù)算指標(biāo)的過程中，不結(jié)合實(shí)際、僅憑主觀臆斷的“閉門造車”現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，不懂實(shí)際業(yè)務(wù)卻進(jìn)行預(yù)算管理。這樣產(chǎn)出的方案，既無法為實(shí)際工作提供有效的指導(dǎo)，合理性也大打折扣。

預(yù)算執(zhí)行力不強(qiáng)

就前期準(zhǔn)備階段而言，由于籌備工作做得不夠到位，預(yù)算方案的編制以及預(yù)算指標(biāo)的核定都缺乏科學(xué)合理性。如此一來，部分單位在執(zhí)行預(yù)算管理時，很難按照預(yù)先設(shè)定的目標(biāo)開展工作，只能根據(jù)生產(chǎn)的實(shí)際情況對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

到了執(zhí)行環(huán)節(jié)，一些預(yù)算責(zé)任單位不重視對其下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，甚至存在錯誤地認(rèn)識。他們覺得“為企業(yè)辦事花錢，有沒有預(yù)算關(guān)系不大”，這種錯誤的觀念致使單位在執(zhí)行過程中，頻繁出現(xiàn)無預(yù)算支出、超預(yù)算開支以及“先斬后奏”等現(xiàn)象。在這種情況下，預(yù)算管理單位不得不頻繁調(diào)整年度預(yù)算，這嚴(yán)重削弱了年度預(yù)算的剛性約束力，讓預(yù)算失去了原本應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性"。

預(yù)算考核執(zhí)行不到位

在當(dāng)下，不少煤炭企業(yè)都已搭建起預(yù)算管理考評機(jī)制，也制定了相應(yīng)的獎懲實(shí)施方案。但是，在實(shí)際執(zhí)行過程中卻面臨著諸多難題，考核指標(biāo)是否科學(xué)合理、考核制度是否具備實(shí)際可操作性、被考核單位對考核的接受程度，以及考核執(zhí)行者自身的主觀因素等，都會對預(yù)算考核的執(zhí)行效果產(chǎn)生影響。

一般來說，預(yù)算考核結(jié)果會和責(zé)任單位的工資總額掛鉤。要是考核力度過大，那些預(yù)估難以完成預(yù)算目標(biāo)的單位，其員工在工作生產(chǎn)中的積極性會受到極大打擊。畢竟，過高的考核標(biāo)準(zhǔn)容易讓員工產(chǎn)生一種即便全力以赴也無法達(dá)標(biāo)的感覺，進(jìn)而喪失工作動力。

國有煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理平臺建設(shè)的策略

深化對企業(yè)全面預(yù)算管理的認(rèn)識

全面預(yù)算管理可不是一件簡單的事情，要想有效運(yùn)用它，必須有科學(xué)的認(rèn)知并且熟練掌握相關(guān)知識。對于煤炭企業(yè)而言，大力推動全面預(yù)算管理文化的推廣與培訓(xùn)十分必要。只有不斷深入學(xué)習(xí)和廣泛宣傳，才能讓管理者和全體員工真正加深對全面預(yù)算管理內(nèi)涵的理解。全面預(yù)算管理不是財(cái)務(wù)部門獨(dú)自就能完成的工作，而是一場需要各個部門共同參與、密切配合、齊心協(xié)力才能打好的“協(xié)同仗”。它也并非孤立的成本費(fèi)用管理工作，而是一項(xiàng)貫穿企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營全過程的系統(tǒng)性工程。

全面預(yù)算管理的目標(biāo)不能只局限于成本節(jié)約，單純地削減成本只是表面功夫。全面預(yù)算管理在企業(yè)管理中的地位就好比團(tuán)隊(duì)中的“一把手”，發(fā)揮著核心引領(lǐng)作用。借助科學(xué)合理的管理方式，全面預(yù)算管理能夠把企業(yè)中分散的各個部分，凝聚成一個目標(biāo)一致的有機(jī)整體。在這一過程中，資源得到合理配置，企業(yè)的競爭活力隨之增強(qiáng)。

若想讓全面預(yù)算管理在企業(yè)中落地，企業(yè)需要著力營造濃厚的全面預(yù)算管理文化環(huán)境，要在企業(yè)內(nèi)部樹立起“預(yù)算管理，人人有責(zé)”的觀念，讓每一位管理者和員工都清楚認(rèn)識到，自己在全面預(yù)算管理工作中都有著不可替代的作用。只有這樣，全面預(yù)算管理才能真正融入每一位員工的日常工作當(dāng)中，進(jìn)而成為推動企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)勁動力"。

聚焦成本費(fèi)用管控

在國有煤炭企業(yè)推進(jìn)全面預(yù)算管理平臺建設(shè)的過程中，把重點(diǎn)放在成本費(fèi)用管控方面的意義重大。營業(yè)成本總額的管控模式涵蓋了總額管控和分項(xiàng)管控兩個不同維度。分項(xiàng)管控做得十分精細(xì)，深入到具體的科目層級。對于像材料費(fèi)、工資這類關(guān)鍵成本項(xiàng)目，會通過嚴(yán)格把控月度數(shù)據(jù)的方式進(jìn)行監(jiān)控。這種精細(xì)化的管理模式，能夠及時察覺到成本的變動情況，精準(zhǔn)找到問題所在，為企業(yè)有效控制成本提供堅(jiān)實(shí)支持。總額管控主要針對基本屬于固定費(fèi)用的部分，以及除去固定費(fèi)用和分項(xiàng)管控項(xiàng)目之外的其他費(fèi)用。在完成年度預(yù)算編制后，會把年度費(fèi)用預(yù)算確定為各個單體企業(yè)的年度費(fèi)用總額，這個總額與營業(yè)成本相等，由此搭建起成本管控的整體架構(gòu)。

管控體系按照集團(tuán)、二級公司、三級及以下權(quán)屬公司這三個層級有條不紊地推進(jìn)。集團(tuán)從宏觀層面出發(fā)，針對不同行業(yè)，像貿(mào)易行業(yè)、職能單位等，充分考慮內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易情況以及保留流動金額等因素，對年度控制金額進(jìn)行合理劃分，再將其分配給二級公司。在此過程中，集團(tuán)的決策充分結(jié)合了企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、市場環(huán)境狀況以及各業(yè)務(wù)板塊的特性，以此保障資源分配科學(xué)合理。二級公司以集團(tuán)的分配方案為參考，進(jìn)一步將金額細(xì)化分解到三級及以下權(quán)屬公司這些個體公司。個體公司在給定的年度總額范圍內(nèi)，由各部門申報(bào)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行控制。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)控制

在國有煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理平臺的建設(shè)工作中，強(qiáng)化業(yè)務(wù)控制占據(jù)著極為重要的地位。業(yè)務(wù)控制對于企業(yè)運(yùn)營來說像是精準(zhǔn)的導(dǎo)航儀，能夠?yàn)槠髽I(yè)的各項(xiàng)活動指引方向，確保其沿著預(yù)算規(guī)劃的軌道穩(wěn)步推進(jìn)，進(jìn)而助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。

國有煤炭企業(yè)的業(yè)務(wù)體系較為復(fù)雜，涵蓋了煤炭開采、運(yùn)輸?shù)榷鄠€環(huán)節(jié)，且這些環(huán)節(jié)之間彼此關(guān)聯(lián)、相互作用。就拿煤炭開采環(huán)節(jié)來講，必須嚴(yán)格確保開采計(jì)劃與預(yù)算緊密契合。煤炭開采不能毫無規(guī)劃，而是要充分結(jié)合市場需求以及資源儲備的實(shí)際情況，合理確定開采量。過度開采會導(dǎo)致資源的浪費(fèi)，還會使成本大幅增加，而開采量不足則會影響市場供應(yīng)，損害企業(yè)收益。

強(qiáng)化業(yè)務(wù)控制，完備的內(nèi)部控制體系不可或缺。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)督工作，杜絕違規(guī)操作和腐敗行為的滋生，切實(shí)保障企業(yè)資產(chǎn)安全無虞、完整無損。借助信息化技術(shù)力量，推動業(yè)務(wù)控制與全面預(yù)算管理平臺緊密融合。達(dá)成數(shù)據(jù)的實(shí)時共享與分析，為業(yè)務(wù)決策給出精準(zhǔn)、及時的支撐，助力企業(yè)在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中做出科學(xué)合理的決策，穩(wěn)健前行。

嚴(yán)格預(yù)算考評，提高預(yù)算權(quán)威性和可操作性

在煤炭企業(yè)的預(yù)算管理工作中，信息不對稱的情況頗為普遍。通常，下屬單位以及相關(guān)工作人員所掌握的預(yù)算信息，要比上級單位和管理人員多。這種狀況下，下級單位在進(jìn)行預(yù)算編制時可能會從自身利益出發(fā)，故意對不利信息進(jìn)行修改或者隱瞞。如此一來，預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性就會受到影響。要想切實(shí)解決這一問題，煤炭企業(yè)需要重視并加強(qiáng)上下級之間的溝通。利用信息技術(shù)的長處，構(gòu)建一個綜合性的網(wǎng)絡(luò)平臺。這個平臺可以把預(yù)算系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)等整合在一起，讓預(yù)算編制和執(zhí)行等方面的信息實(shí)現(xiàn)實(shí)時共享。

在煤炭企業(yè)的預(yù)算考評環(huán)節(jié)，年初簽訂的經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書的完成情況可當(dāng)作關(guān)鍵依據(jù)。這份責(zé)任書包含多方面指標(biāo)，如利潤、收入這類屬于定量指標(biāo)，而制度建設(shè)、機(jī)構(gòu)設(shè)置等則屬于定性指標(biāo)，全方位呈現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)營狀況。為強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力，煤炭企業(yè)可以建立考核定期通報(bào)制度，把考核結(jié)果和年末獎懲相掛鉤。就以S公司來說，該公司內(nèi)部人際關(guān)系復(fù)雜，但它明白科學(xué)合理的考核評價機(jī)制對預(yù)算管理意義重大。經(jīng)過一番深入研究與探索，S公司創(chuàng)新推出了被考核人二次監(jiān)督制度。在此制度基礎(chǔ)上，形成了“主辦單位考核、考核部門抽查以及監(jiān)督部門復(fù)核”的評價考核模式。

國有煤炭企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理平臺意義重大，這是緊跟時代步伐、增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵行動。全面預(yù)算管理平臺投入有效運(yùn)行后可實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部各種資源的整合，讓資源配置更加合理，進(jìn)而保證企業(yè)的各類經(jīng)營活動都能圍繞預(yù)算目標(biāo)有條不紊地推進(jìn)。