數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)如何創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式

企業(yè)面臨的商業(yè)環(huán)境和市場(chǎng)需求日益復(fù)雜，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式難以為繼。隨著數(shù)字技術(shù)的快速發(fā)展和廣泛應(yīng)用，如何順應(yīng)數(shù)字化發(fā)展潮流創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，以及提升財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量，已成為當(dāng)前國(guó)內(nèi)企業(yè)普遍面臨的重要課題。

數(shù)字化背景下

企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式迎來(lái)發(fā)展新機(jī)遇

大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和人工智能等新興技術(shù)在短短的十年時(shí)間內(nèi)，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)翻天覆地的變化。其間，網(wǎng)購(gòu)平臺(tái)、數(shù)字票據(jù)等新興事物極大地改變了消費(fèi)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售模式。

在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作主要依賴(lài)人工操作和紙質(zhì)文檔，財(cái)務(wù)部門(mén)容易被煩瑣的日常事務(wù)牽絆。加之信息孤島現(xiàn)象突出，數(shù)據(jù)難以被有效整合和共享，因此容易出現(xiàn)效率低下、信息滯后、風(fēng)險(xiǎn)控制能力薄弱等問(wèn)題。顯然，這種模式已難以滿(mǎn)足數(shù)字化發(fā)展的新需求，也難以為戰(zhàn)略決策提供支持，企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)是大勢(shì)所趨。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式數(shù)字化轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)

數(shù)據(jù)管理挑戰(zhàn)。目前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式以事后會(huì)計(jì)核算與報(bào)表分析為核心內(nèi)容，業(yè)務(wù)監(jiān)管體系存在顯著滯后性。在該模式下，財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間存在信息壁壘，難以及時(shí)獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致決策支持效能受限。財(cái)務(wù)部門(mén)缺乏對(duì)業(yè)務(wù)全流程的實(shí)時(shí)穿透式監(jiān)管能力，同時(shí)也難以滿(mǎn)足大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)海量數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)處理與分析的需求。

組織架構(gòu)適配性挑戰(zhàn)。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，跨部門(mén)協(xié)同成為必然要求，但組織架構(gòu)的剛性特征往往成為轉(zhuǎn)型阻礙。企業(yè)普遍采用職能型組織架構(gòu)，橫向協(xié)同不暢導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)單元的合作效能低下。財(cái)務(wù)流程轉(zhuǎn)換時(shí)，缺乏明確的責(zé)任主體對(duì)接，需依賴(lài)管理層臨時(shí)指派人員，由此引發(fā)溝通成本激增、響應(yīng)效率低下等問(wèn)題。此類(lèi)現(xiàn)象折射出組織架構(gòu)與數(shù)字化進(jìn)程的適配性矛盾。

數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全保護(hù)面臨挑戰(zhàn)。數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)，但歷史數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確，容易使企業(yè)財(cái)務(wù)分析的可靠性大打折扣。數(shù)字化轉(zhuǎn)型在提升運(yùn)營(yíng)效率的同時(shí)，也增加了企業(yè)的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。再加上員工誤操作或惡意泄露，稍有不慎，敏感財(cái)務(wù)信息就可能遭受攻擊。

其他挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，需要既懂財(cái)務(wù)又懂?dāng)?shù)字技術(shù)的人才，但這類(lèi)復(fù)合型人才較為稀缺。企業(yè)僅靠?jī)?nèi)部資源培養(yǎng)，進(jìn)度緩慢難以突破瓶頸；如果花費(fèi)大量金錢(qián)招聘，又會(huì)讓成本增加。此外，企業(yè)對(duì)日常運(yùn)營(yíng)的過(guò)度關(guān)注導(dǎo)致數(shù)字化創(chuàng)新活動(dòng)缺乏足夠的資源支持。不少創(chuàng)新項(xiàng)目往往會(huì)因?yàn)轭A(yù)算限制或資源分配不足，最終只能停留在規(guī)劃階段，難以落地推進(jìn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的創(chuàng)新實(shí)踐

利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開(kāi)展決策分析。大數(shù)據(jù)技術(shù)與人工智能技術(shù)深度融入財(cái)務(wù)管理，重塑企業(yè)財(cái)務(wù)工作模式。企業(yè)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)整合內(nèi)外部多源數(shù)據(jù)，可以更全面地了解經(jīng)營(yíng)狀況，從客戶(hù)信用評(píng)估到市場(chǎng)趨勢(shì)研判，再到成本動(dòng)因挖掘，精準(zhǔn)分析與預(yù)測(cè)為決策筑牢數(shù)據(jù)根基。人工智能技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，主要集中在智能核算、智能風(fēng)控和智能決策等方面。技術(shù)賦能下，財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以有效提升工作質(zhì)效，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)職能向戰(zhàn)略型轉(zhuǎn)變。

“RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）+AI”重塑財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)范式。面對(duì)大量重復(fù)化、標(biāo)準(zhǔn)化的工作，“RPA+AI”能夠自動(dòng)處理非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，改寫(xiě)了傳統(tǒng)運(yùn)營(yíng)模式。企業(yè)不再滿(mǎn)足于“單點(diǎn)突破”，轉(zhuǎn)而追求“全局優(yōu)化”，推動(dòng)票據(jù)識(shí)別、合同解析等場(chǎng)景全面自動(dòng)化。例如，依托報(bào)賬系統(tǒng)，企業(yè)可以構(gòu)建數(shù)字化處理閉環(huán)，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)賬記賬自動(dòng)化。報(bào)賬人填寫(xiě)上傳報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)，RPA立即執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化流程，完成數(shù)據(jù)處理與系統(tǒng)校驗(yàn)。遇到金額偏差gt;5%的異常，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)為人工復(fù)核，隨后自動(dòng)生成記賬憑證并完成電子數(shù)據(jù)存檔。這套流程能夠顯著提升效率，大幅削減成本。通過(guò)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，企業(yè)可以進(jìn)一步將財(cái)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、集中化。隨著RPA技術(shù)的廣泛應(yīng)用，80%的日常財(cái)務(wù)工作可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，財(cái)務(wù)工作效率將迎來(lái)質(zhì)的飛躍。

構(gòu)建“制度—風(fēng)控—績(jī)效考核”三位一體的管理架構(gòu)。在風(fēng)險(xiǎn)控制方面，企業(yè)需構(gòu)建“制度—風(fēng)控—績(jī)效考核”三位一體的管理架構(gòu)。通過(guò)推進(jìn)財(cái)務(wù)全流程再造，制定《財(cái)務(wù)流程操作指南》，借助技術(shù)手段梳理流程，企業(yè)可以識(shí)別冗余環(huán)節(jié)，建立動(dòng)態(tài)優(yōu)化機(jī)制，將每個(gè)環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步細(xì)化。同時(shí)，利用崗位責(zé)任矩陣，能夠明確預(yù)算編制、稅務(wù)申報(bào)等核心職責(zé)的權(quán)責(zé)邊界。企業(yè)借助AI的力量，可以通過(guò)模式識(shí)別和機(jī)器學(xué)習(xí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易和潛在風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)字化智能風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)平臺(tái)通過(guò)設(shè)置動(dòng)態(tài)預(yù)警指標(biāo)，能夠識(shí)別供應(yīng)鏈中的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)保駕護(hù)航。

促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)深度融合。數(shù)字化時(shí)代，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)正在從“被動(dòng)協(xié)作”向“主動(dòng)共生”轉(zhuǎn)變。企業(yè)以“統(tǒng)一流程、統(tǒng)一主數(shù)據(jù)、統(tǒng)一IT系統(tǒng)”為著力點(diǎn)，打破部門(mén)間的數(shù)據(jù)壁壘，讓數(shù)據(jù)能夠自由流通。企業(yè)進(jìn)一步重構(gòu)流程，將財(cái)務(wù)控制節(jié)點(diǎn)嵌入研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)管控成本，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化。

加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理。云財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行中，數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)至關(guān)重要。企業(yè)專(zhuān)門(mén)設(shè)立CFSO（首席財(cái)務(wù)安全官），統(tǒng)籌負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)安全、隱私合規(guī)與業(yè)務(wù)連續(xù)性管理，直接向CFO（首席財(cái)務(wù)官）與CISO（首席信息安全官）匯報(bào)。企業(yè)需建立“技術(shù)—管理—文化”三位一體的安全體系，技術(shù)層面采用動(dòng)態(tài)加密與智能防御技術(shù)，管理層面實(shí)施數(shù)據(jù)全生命周期治理，文化層面則要重點(diǎn)培養(yǎng)全員安全共識(shí)，使數(shù)據(jù)保護(hù)成為共識(shí)。當(dāng)系統(tǒng)檢測(cè)到員工從高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)登錄時(shí)，會(huì)自動(dòng)限制核心數(shù)據(jù)訪問(wèn)，保證數(shù)據(jù)不被非法獲取。此外，企業(yè)還要制定完備的數(shù)據(jù)備份制度，定期將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份刻盤(pán)，為數(shù)據(jù)安全提供保障。

企業(yè)數(shù)智化財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型需以專(zhuān)業(yè)化人才梯隊(duì)為支撐，管理人員應(yīng)通過(guò)三維能力重塑工程，打造適配數(shù)字時(shí)代的組織架構(gòu)。一方面要構(gòu)建T型人才能力矩陣，采用“技術(shù)底座+業(yè)務(wù)洞察”融合培養(yǎng)方案，使人才強(qiáng)化智能工具操作能力，還開(kāi)設(shè)“數(shù)字財(cái)務(wù)訓(xùn)練營(yíng)”，圍繞智能稅務(wù)籌劃、數(shù)字孿生成本管控等領(lǐng)域開(kāi)展數(shù)字化專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練。另一方面，推行“鐵三角”工作模式，由財(cái)務(wù)BP、IT架構(gòu)師與業(yè)務(wù)專(zhuān)家組成協(xié)作小組。同時(shí)，實(shí)施數(shù)字化特派員制度，選派財(cái)務(wù)骨干進(jìn)駐研發(fā)、生產(chǎn)部門(mén)，深度參與全價(jià)值鏈優(yōu)化。此外，還要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參與ERP系統(tǒng)模塊開(kāi)發(fā)，借助虛擬仿真實(shí)驗(yàn)平臺(tái)，組建復(fù)合型人才隊(duì)伍。