大數據時代企業(yè)全面預算管理探索

摘 要：大數據時代，隨著人工智能、云計算、大數據等前沿技術飛速發(fā)展和在各個行業(yè)和領域等不斷應用，企業(yè)數字化、智能化等管理方式在企業(yè)不斷興起。大數據的應用給企業(yè)全面預算管理領域帶來了深刻變革，企業(yè)面臨著前所未有的機遇和挑戰(zhàn)。文章深入探討了大數據對企業(yè)全面預算管理的影響，分析了存在的問題，并針對性提出了優(yōu)化策略，旨在為企業(yè)全面預算管理提供新的思路和方向，從而推動企業(yè)管理轉型升級，促進管理效能的全面提升。

關鍵詞：大數據；企業(yè)管理；全面預算管理

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025） 20-0163-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.20.041

1 引言

全面預算管理是將公司的決策目標及其資源配置加以量化，使其得以實現的內部管理活動或過程。全面預算管理是公司圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，將財務預算與各業(yè)務預算緊密結合，對未來的生產經營活動、投融資活動、財務管理活動等進行的科學預測和量化的表述，是企業(yè)資源配置和策略支撐的重要依據。大數據時代，數據量爆炸式增長、數據類型呈現價值密度低等多樣化趨勢、數據時效性強，對企業(yè)全面預算管理的精確度和效率提出更高要求，傳統(tǒng)的預算管理已經難以滿足企業(yè)的需求。因此，如何利用大數據技術來賦能并完善企業(yè)全面預算管理，從而實現預算管理質效提升、資源優(yōu)化配置、有效防范化解風險、提質增效已成為當前企業(yè)管理領域的重要課題。

2 大數據時代對企業(yè)全面預算管理的影響

大數據時代，企業(yè)全面預算管理迎來了前所未有的變革，在這一技術浪潮中，數據成了驅動決策的關鍵要素。全面預算管理在大數據時代的深入研究和應用，能顯著提高企業(yè)預算管理效率與準確性，促進預算制定的科學性與前瞻性，發(fā)揮價值導向作用，強化業(yè)務財務一體化，推動價值最大化，引領企業(yè)邁向更加精準高效的預算管理新時代。

2.1 拓寬了預算管理的視野

傳統(tǒng)的預算管理主要基于對企業(yè)歷史生產經營和財務數據等內部數據的記錄、控制和分析，這些數據雖然為企業(yè)管理和決策提供了支撐，但鑒于其技術有限性，難以全面收集并有效識別有效的外部信息，數據的應用分析及價值創(chuàng)造缺乏有效基礎，難以及時獲悉市場動態(tài)及競爭對手的情況，不能深入洞察行業(yè)發(fā)展的長遠趨勢。

大數據時代，企業(yè)能夠通過實現全面預算管理與信息技術的有機結合，通過技術賦能，打破傳統(tǒng)預算中局限于內部數據的情況，廣泛收集并分析來自網絡、行業(yè)市場調研報告等非結構化數據，讓數據分析與應用的廣度深度更為豐富。通過對市場等大數據的技術性收集、識別、分析和處理，能實現有效數據挖掘和分析的時間跨度更廣、空間覆蓋更全面，有效提升預算管理和財務分析的價值創(chuàng)造能力，如深入挖掘消費者行為模式、市場偏好變化以及潛在的市場風險，使得企業(yè)能敏銳捕捉到市場的微妙波動，并基于此科學制定出更具前瞻性的預算方案[1]。

同時，通過大數據等前沿技術賦能，如搭建數據分析應用模塊、通用模型和個性建模等，支持全面預算對數據信息進行匯總、加工及計算分析，通過報表、指標、多維分析等進行展示和預警，促使預算管理從單一的財務指標向多元化、綜合化轉變。一方面，通過設置并反映一些敏感性指標的變化，及時識別潛在風險，對企業(yè)經營管理活動進行實時監(jiān)控與預警提示。一方面，利用BI技術對數據進行多維分析，通過鉆取、聯動、篩選等快速準確地提供數據服務。另一方面，還可以加入客戶滿意度、環(huán)境可持續(xù)性等非財務指標，從而構建出一個更為全面的預算管理體系，為企業(yè)開展經營管理和分析提供強有力支撐，科學高效支持決策。

2.2 提高了預算管理的效率與準確性

在傳統(tǒng)預算管理中，預算編制、審核、控制及調整全流程均高度依賴人工，繁瑣復雜、耗時費力且易受人為因素影響。隨著大數據技術的興起和應用，企業(yè)通過數字賦能，建設智能前瞻的數字預算體系，借助預算管理信息系統(tǒng)，進行內外部數據的自動收集、有效識別、高效整理、深入分析，推動數據標準化、信息化、數字化、智能化，從而提升預算編制和管理的自動化水平，提升預算管理效率和準確性。

2.3 促進了預算管理的科學性與前瞻性

傳統(tǒng)預算管理模式主要依賴于經驗判斷、經驗決策與人防人控，局限于企業(yè)內部，難以準確預見市場、行業(yè)和競爭對手的情況。在大數據技術的推動和賦能下，企業(yè)預算管理能夠通過對歷史數據的深度挖掘，精準預測企業(yè)潛在趨勢、內在規(guī)律，及時識別并預警潛在風險。通過實時收集與分析市場數據，精準地預測市場變化，對預算進行精確預測與靈活調整，從而實現從“經驗決策”向“數據決策”轉變，從“人防人控”向“技防計控”轉變，顯著提升預算的效率、精確度和價值，助力企業(yè)優(yōu)化資源配置策略，有效降低運營成本，促進提質增效，這大大提升了預算管理的科學性與前瞻性。同時，大數據技術賦能下，企業(yè)可以通過構建數據驅動的預算決策模型，模擬計算不同場景可能出現的預算結果，從而為決策者提供更為全面、科學且客觀的決策支持，確保預算管理的科學性和前瞻性。

3 大數據時代企業(yè)全面預算管理中存在的問題

大數據時代，企業(yè)全面預算管理面臨數據支撐不足、整合難度大、監(jiān)控反饋滯后、考核標準單一、人才短缺及信息化不足等問題，系制約其管理效能提升的關鍵因素。

3.1 預算編制缺乏足夠的數據支撐，預測不準確

在大數據環(huán)境下，雖然企業(yè)可以獲取到數量更為龐大、類型更為豐富、時效性更強的數據，但在獲取有用的數據的同時也獲取了大量無用數據。鑒于企業(yè)數據收集手段有限、數據處理能力不足以及數據質量不穩(wěn)定，數據整合難度大，企業(yè)在預算編制時難以從海量的數據中有效識別、篩選有用數據并進行分析和有效運用，主要依賴有限的歷史數據和主觀經驗，難以準確分析生產經營情況和市場情況，降低了預算編制的精準度，削弱了預算對市場變化的適應性。同時，鑒于部分企業(yè)缺乏高效的數據分析工具和方法，收集到的數據難以被有效利用，無法轉化為對預算編制實質性的幫助。

3.2 預算執(zhí)行過程中數據監(jiān)控不及時，反饋機制滯后

預算執(zhí)行作為預算管理流程的核心環(huán)節(jié)，執(zhí)行情況有賴于有效的數據監(jiān)控機制建設。實踐中，部分企業(yè)存在未構建高效的數據監(jiān)控系統(tǒng)，部分企業(yè)預算管理監(jiān)控系統(tǒng)性能或數據處理能力不足、未與大數據技術充分有效融合，部分企業(yè)存在預算執(zhí)行反饋機制滯后的情況，導致預算執(zhí)行結果反饋滯后、缺乏準確性，企業(yè)預算執(zhí)行結果與市場動態(tài)脫節(jié)，使得預算調整措施缺乏足夠的針對性、時效性和準確性，進一步削弱了預算管理的有效性[2]。

3.3 預算考核標準過于單一，缺乏多維度數據分析

預算考核是預算管理評估的重要抓手，而預算考核標準的科學性、合理性關系到考核結果的準確性、客觀性和公正性，關系到預算激勵和約束作用的充分發(fā)揮。然而，許多企業(yè)預算考核指標主要以財務考核為主，主要為營收利潤等財務指標，不能全面反映企業(yè)的生產經營和預算執(zhí)行情況，還容易導致企業(yè)過度追求短期利潤，忽視社會責任、社會效益等方面考核，考核標準過于單一，存在片面性。另外，部分企業(yè)缺乏多維度數據技術分析的支持，在一定程度上限制了考核精準度，影響了預算管理的持續(xù)改進和優(yōu)化。

3.4 預算管理人才短缺，專業(yè)能力及綜合素質與需求不匹配

預算管理工作是一項全面、復雜的工作，要求全面預算管理人員具備全面系統(tǒng)的專業(yè)技能。目前，許多企業(yè)面臨全面預算管理人才短缺問題。一方面，預算管理工作要求全面預算管理人才精財務、熟業(yè)務、懂數據、知技術、會管理，但現實中企業(yè)往往難以招聘到匹配的預算管理人才。另一方面，部分企業(yè)并未提供系統(tǒng)培訓和持續(xù)學習機會，導致預算管理人員的專業(yè)能力及綜合素質往往無法滿足企業(yè)的實際需求，從而制約了企業(yè)預算管理水平持續(xù)提升。

3.5 預算管理信息化不足，制約了管理效能的提升

目前，雖然大數據技術已成為企業(yè)提升管理效能的關鍵，但許多企業(yè)在預算管理信息化建設中仍存在不足。部分企業(yè)尚未建立統(tǒng)一數據平臺，缺乏高效的信息系統(tǒng)，部門間信息流通不暢，形成數據孤島，財務內循環(huán)不暢通，影響了預算管理流程中部門間的數據共享與協同作業(yè)。此外，信息化水平的不足還使得數據挖掘深度不夠，降低了預算管理的效率和精確性，進一步阻礙了預算管理效能的有效提升，造成了資源潛在浪費并加劇了企業(yè)潛在風險可能性[3]。

4 大數據時代企業(yè)全面預算管理的優(yōu)化策略

大數據時代，企業(yè)全面預算管理應針對存在問題采取有效策略，加強數據收集與分析、建立實時監(jiān)控機制、引入多維度考核、強化人才隊伍建設及提升信息化水平，促進企業(yè)預算管理效能提升，推動管理創(chuàng)新。

4.1 加強數據收集與分析，提升預算編制的精準性

企業(yè)應構建一個統(tǒng)一、全面的數據收集系統(tǒng)，能夠高效整合來自不同部門和業(yè)務的多樣化數據，并將其儲存在一個集中統(tǒng)一的數據倉庫中。為此，企業(yè)應持續(xù)加大信息化建設力度，投資高效的數據集成工具和技術，實現數據標準化管理，消除數據冗余和不一致性。同時，企業(yè)還應建立健全的數據治理機制，明確數據來源的責任歸屬，確保數據準確性、可靠性，為預算編制提供有力支持。

企業(yè)可以充分利用大數據、云計算等前沿技術，通過數質賦能，深度挖掘數據價值，從而優(yōu)化預算編制。例如某企業(yè)利用大數據分析工作，發(fā)揮其強大的數據分析引擎作用，構建了產品銷售分析及預測模型，通過整合歷史銷售記錄、消費者偏好、競爭對手、競品等多維度數據源，對數據進行自動化處理和分析，科學預測銷售趨勢，為預算編制提供了可靠數據支持、前瞻性指導[4]。

企業(yè)應將數據分析充分運用于預算編制過程中，實現數據驅動的預算精細化管理。企業(yè)預算編制過程中要充分體現企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，設定可量化的預算目標、關鍵績效指標，確保預算指標能與數據分析結果緊密關聯，使預算編制既符合戰(zhàn)略導向，又具備數據支撐，還能保證各項具體任務有力執(zhí)行。另外，企業(yè)要結合實際，科學運用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算和概率預算等預算編制方法，根據數據分析結果導向靈活、動態(tài)調整預算目標，優(yōu)化資源配置，確保預算具有適應性并能滿足生產經營需求，實現預算的動態(tài)管理和持續(xù)優(yōu)化。

4.2 建立實時數據監(jiān)控與反饋機制，增強預算執(zhí)行力

企業(yè)應建立并完善實施預算動態(tài)監(jiān)管體系，通過建設集成化的實時數據監(jiān)控平臺，實現事前規(guī)劃、事中管控和事后評價的全周期全面預算管理，實現對預算數據的實時監(jiān)控，支撐企業(yè)預算管理工作轉型升級。實時數據監(jiān)控平臺能全面集成來自各個業(yè)務部門的多樣化實時數據源，確保數據的全面覆蓋、高度準確。在此基礎上，通過科學設定預算執(zhí)行的預警規(guī)則、預警閾值，實現系統(tǒng)自動預警，提醒管理者關注并及時采取應對措施，確保預算目標的實現。

企業(yè)應積極構建跨部門的預算反饋與協作機制，打破信息孤島，促進預算信息的實時流通與全面共享。為此，可以定期組織召開預算執(zhí)行情況分析會議，通過公文系統(tǒng)等平臺，確保預算執(zhí)行情況及時傳遞、問題迅速反饋、管理要求有效傳達。此外，企業(yè)還應設立預算管理委員會，作為預算管理的最高管理機構及決策層，負責企業(yè)預算工作的組織領導，根據企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定預算控制總體目標，審查預算草案、預算調整草案、預算目標分解草案，提交決策。負責全面協調解決預算編制和執(zhí)行中出現的問題，協調解決預算執(zhí)行過程中出現的跨部門難題，確保預算調整的決策過程既及時又合理，負責預算執(zhí)行的監(jiān)控，審查年度預算執(zhí)行結果，分析預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行結果進行考評和獎懲，從而推動預算目標的順利達成。

企業(yè)還要建立一套科學的預算調整與優(yōu)化機制，充分確保預算執(zhí)行過程中的適應性。首先，企業(yè)要設定明確的預算調整觸發(fā)條件，如自然災害等不可抗力因素、市場環(huán)境發(fā)生重大變化、國家經濟政策發(fā)生重大調整、公司發(fā)生分立合并等重大資產重組行為、其他非公司管理原因發(fā)生的重大經營調整等，要涵蓋市場環(huán)境變化、行業(yè)政策、內部運營效率提升等多個維度。確保一旦調整條件出發(fā)，能啟動預算調整流程。其次，企業(yè)要設定科學的預算調整程序。同時，企業(yè)在預算調整過程中，應深入分析預算執(zhí)行與目標差異，綜合考量內外部環(huán)境、生產經營情況、資源可用性，針對性調整預算目標，優(yōu)化資源配置，從而確保預算管理的可行性和有效性。此外，企業(yè)還應建立復盤機制，定期回顧和總結，分析成功經驗和存在的不足，總結經驗教訓，旨在為后續(xù)預算編制與管理提供優(yōu)化建議，持續(xù)提升科學性和有效性。

4.3 引入多維度數據分析，優(yōu)化預算考核體系

企業(yè)應構建一個多維度數據分析框架，該框架應涵蓋財務維度、內部流程維度以及學習與成長維度等，確保企業(yè)預算考核在聚焦財務指標的同時，兼顧企業(yè)的長期競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力[5]。同時，企業(yè)在原有的績效考核機制基礎上，還應構建一套基于多維度數據分析的預算考核指標體系，從業(yè)財一體化出發(fā)，緊密圍繞戰(zhàn)略目標，結合業(yè)務特性和市場環(huán)境，注重績效考核全面性，確保指標體系既能準確反映預算目標的實際情況，又能充分體現企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展導向和價值。績效考核目標體系制定過程中，企業(yè)應注重考核結果的科學性、全面性、客觀性和準確性，嚴格遵循量化、可衡量性和可操作性的原則，同時應注重指標間的邏輯關系，為企業(yè)預算管理提供有力的數據支撐。

首先，績效考核過程中企業(yè)應結合實際，持續(xù)優(yōu)化預算考核指標體系和流程，提升預算管理的整體效能。其次，企業(yè)應構建一個高效的預算考核結果反饋機制，確保考核結果能夠迅速、準確地傳達。另外，企業(yè)還應注重考核結果應用，建立科學合理的預算考核激勵機制，將考核結果與員工的績效評估、晉升、培訓等緊密掛鉤，充分激發(fā)員工動力和創(chuàng)造力，形成合力，同時根據工作開展進度不斷調整、優(yōu)化考核體系，推動預算管理水平持續(xù)提升。

4.4 加強人才隊伍建設，提升預算管理人員的綜合能力

企業(yè)要加強全面系統(tǒng)的人才專業(yè)技能培訓。一方面，企業(yè)應開展專業(yè)技能培訓，實施定制化的人才培養(yǎng)計劃，針對預算管理人員的不同層級和專業(yè)背景，量身打造差異化的培訓課程和實戰(zhàn)演練，以提升崗位能力、增強人才崗位適配度，培養(yǎng)既懂預算、懂財務又懂信息化的復合型人才。另一方面，企業(yè)應營造持續(xù)學習氛圍，對新入職員工開展培訓，包括企業(yè)文化、規(guī)章制度、安全教育、職業(yè)道德、生涯規(guī)劃等，同時還應鼓勵在職的預算管理人員充分利用業(yè)余時間進行自我提升，提供在線學習平臺資源，鼓勵其參加專業(yè)認證考試等，引導預算管理人員樹立終身學習的理念，不斷提升自身專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力。對于專業(yè)知識強、業(yè)務水平高的預算管理人員，可以通過在專業(yè)領域不斷探索鉆研、政策層面深入解讀分析，鼓勵其通過成為業(yè)務專家、行業(yè)權威的方式實現個人職業(yè)發(fā)展。

企業(yè)還應積極引進外部優(yōu)秀人才，持續(xù)打造預算管理人才隊伍，提升綜合實力。一方面，企業(yè)在傳統(tǒng)的招聘渠道基礎上，應充分利用大數據技術和社交媒體等新興平臺，進一步拓寬招聘視野，招聘更多人才。另一方面，在招聘環(huán)節(jié)應注重科學性和客觀性，能夠科學合理全面評估應聘人的專業(yè)能力、綜合素質和發(fā)展?jié)摿Γ_保該招聘人才能夠滿足企業(yè)的預算管理需求。

4.5 強化預算管理信息化水平，推動管理創(chuàng)新

企業(yè)應加快推進信息化數字化、數字智能化，利用大數據技術賦能，構建集成化的預算管理信息系統(tǒng)，覆蓋預算編制、上報、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調整及考核等全過程，實現預算數據的集中化管理和實時共享，確保預算數據的準確性、時效性和完整性。此外，該預算管理系統(tǒng)還應以信息化、數字化和智能化建設為抓手，建立健全一體化信息系統(tǒng)，強化業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的無縫集成，支持跨部門和層級的協同作業(yè)，打破信息孤島，實現跨界推動、融合落實，有效推動信息內循環(huán)，從而提高預算信息共享效率，拓展預算信息共享邊界，全面提升預算管理效能。為此，企業(yè)還應敢于變革，與專業(yè)的信息技術服務提供商合作，設計出符合企業(yè)實際需求的預算管理信息系統(tǒng)，注重用戶交互界面的友好性和系統(tǒng)的易用性，提升系統(tǒng)的應用效率，確保預算管理信息系統(tǒng)的順利實施和有效運行[6]。

企業(yè)要積極推動預算管理數字化、智能化進程，通過引入先進的預算管理信息系統(tǒng)，智能構建科學的預算模型，利用機器學習算法，實現預算編制自動化，提升預算管理效能。同時，該系統(tǒng)應全面支持預算編制、上報、審批、調整等全流程的在線處理，實現審批流程自動化流轉，確保預算能夠迅速在線提交、審批、分解、下達、執(zhí)行，確保預算管理流程的順暢與高效。

5 結論

綜上所述，在大數據時代背景下，企業(yè)全面預算管理面臨著前所未有的機遇與挑戰(zhàn)。通過充分利用大數據資源賦能，企業(yè)能夠拓寬預算管理視野，提升管理效率與準確性，促進管理的科學性與前瞻性。然而，當前預算管理仍面臨數據支撐不足、監(jiān)控反饋滯后、考核標準單一、人才短缺及信息化不足等問題。因此，企業(yè)應加強數據收集與分析、建立實時監(jiān)控機制、引入多維度考核、提升人才綜合能力和強化信息化水平，推動全面預算數質化體系有效落地，從而提升企業(yè)全面預算管理水平，助力企業(yè)實現資源最優(yōu)配置，提高經營效率和效果，實現更加高效、精準與科學的管理目標，支持戰(zhàn)略目標實現。

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