基于內控視角的公立醫院銀醫合作風險管理對策研究

一、前言

銀醫合作是公立醫院應對行業變革、實現高質量發展的重要舉措，其產生源于公立醫院內生運營痛點與外部政策環境的雙重驅動。一方面，傳統醫療場景存在支付效率低、現金收付占比高、窗口排隊時間長及財務對賬復雜等現實難題，疊加公立醫院收支規模擴張對專業化資金歸集、理財增值及流動性管理的迫切需求，以及醫保支付方式改革（DRG/DIP）、電子病歷評級等政策倒逼下的信息化轉型壓力，亟需借助外部資源突破運營瓶頸。另一方面，國家層面通過“互聯網 + 醫療健康”“一站式結算”等便民政策明確導向，輔以《公立醫院高質量發展促進行動（2021—2025年）》對運營精細化的剛性要求，共同構成銀醫合作的政策導向與實踐基礎。

通過與銀行建立戰略合作，公立醫院可充分吸納銀行在支付結算、供應鏈金融及數據治理等領域的先進管理經驗與技術手段，整合專業化服務能力與醫療場景需求，系統性重構財務管理流程，提升資金管理效能與運營精細化水平，切實推動公立醫院向智慧醫療與精益管理轉型，實現“降本、增效、惠民”的可持續發展目標。

二、銀醫合作業務流程邏輯簡述

公立醫院開展銀醫合作項目前，應制定銀醫合作項目工作方案，通過可行性研究（含政策合規性審查與資金承載力評估）科學核定標的額度，并依據相關規定程序擇優確定合作銀行后簽訂合作協議。在合同履約階段，雙方按約定推進業務銜接及信息化建設項目實施（如自助終端部署、信息系統對接等），最終完成信息化建設項目試運行與驗收。項目全流程以績效評價收尾，從服務效率、成本控制、患者滿意度等維度綜合評估實施成效，形成“決策一執行一反饋”的閉環管理機制[1]。公立醫院銀醫合作業務流程見圖1。

圖1公立醫院銀醫合作業務流程圖

三、基于業務流程的銀醫合作風險點識別

（一）合規性風險

在銀醫合作項目可行性研究階段，風險集中體現為政策與程序上的合規性缺陷。一是政策合規性風險，源于資金存放模式與現行法規的適配性偏差，可能觸發審計問責。二是程序合規性風險，因決策程序倒置或缺失法定要件，導致項自合法性存疑并引發監管追責，兩者共同構成項目啟動階段的原則性規范風險。

（二）標的額度偏離風險

標的額度偏離風險是銀醫合作項目可行性研究通過后進人標的額度測算環節時面臨的挑戰。一是測算維度缺失導致額度失準，未合理評估公立醫院資金存量水平（如現有賬戶沉淀資金規模）業務增長預期（如年均門診住院量增幅促使資金存量的動態提高）、息差及員工薪酬代發存儲量等核心參數，可能引發標的額度結果系統性偏離實際需求，造成資金冗余或短缺[2]。二是信息化需求與標的額度存在結構性脫節，若未前瞻性規劃銀醫合作涉及的自助終端配置數量、門診住院結算服務、醫保電子憑證接口開發成本及數據安全防護等級等信息化建設指標，則易導致標的額度與系統建設實際成本產生斷層，最終因預算缺口或資源錯配引發項目停滯或資產低效使用的風險，導致銀醫合作標的額度無法真正有效落地實施。

（三）合作銀行選擇風險

銀醫合作銀行選擇的風險集中表現為候選銀行篩選機制失焦與招標程序合規性缺失雙重風險。一是投標銀行資質與能力評估體系存在結構性缺陷，未能系統覆蓋醫療場景金融服務的核心能力維度（如系統對接技術適配性、資金清算效率保障機制、醫療數據安全管理能力），導致優質合作資源篩選遺漏或隱性成本控制失效[3]。二是招標程序規范性不足，未嚴格執行“三重一大”決策機制及招標采購相關規定要求，存在公開招標流程缺失、評標標準主觀化（如過度依賴單一部門意見）及第三方監督缺位等問題，可能滋生利益輸送或商業賄賂行為，引發審計風險及合作穩定性隱患。

（四）合同簽訂風險

銀醫合作合同簽訂階段存在“權屬爭議一履約風險”兩重隱患。一是核心條款規定不明導致權屬爭議風險，具體表現為銀醫合作信息化資產產權歸屬未在合同中明確界定，如自助終端所有權歸屬醫院固定資產或銀行投資資產范疇爭議，軟件升級責任邊界缺失，如系統迭代成本分攤規則未約定銀行承擔比例，運維服務條款缺位，如未規定費用承擔方、故障響應時效及服務質量標準，可能引發法律糾紛及系統運維中斷。二是合同條款模糊不清導致履約風險隱性累積，核心條款缺乏量化標準與可操作性，如未規定具體合作期限、資金兌現周期等，疊加履約過程缺乏動態監控機制，如未建立履約保證金制度或違約金計算模型，導致雙方權責邊界模糊，最終可能觸發合同僵局或戰略目標偏離風險[4]。

（五）業務銜接斷層風險

銀醫合作項目如涉及銀行賬戶開設或變更，則存在業務銜接斷層風險。一是賬戶清算風險，源于新舊銀行賬戶切換時資金清算時效性不足，如原賬戶沉淀資金未及時劃轉或新賬戶開設延誤，導致收付款指令執行中斷。二是通知遺漏風險，表現為未向醫保結算中心、第三方支付平臺及代扣機構同步更新賬戶信息，如未發送賬戶變更確認函或接口調用授權書，引發業務響應延遲或協議違約。三是協議缺陷風險，聚焦賬戶變更后代扣代繳條款，如生效日期沖突、扣款路徑指向舊賬戶的法律效力缺失，導致批量扣款失敗或資金流向爭議。四是系統切換風險，因賬戶關聯系統并行期間數據同步機制失效，如交易流水號重復、對賬數據錯位，造成患者支付失敗或醫保結算差錯，最終影響業務連續性及財務數據準確性。

（六）合同履約失控風險

銀醫合作項目合同履約失控風險集中體現為需求邊界模糊、三方協同失效及驗收標準失效三個方面。一是需求清單完整性不足，如缺失自助終端配置標準、醫保接口開發技術參數顆粒度不足等，且需求變更管理機制缺失，導致項自建設偏離合同自標。二是項目建設三方協同失效，信息化建設項目三方（即醫院、合作銀行、運營商）職責不清、溝通不暢，造成開發進度滯后或質量不達標。三是驗收標準失效，未建立分級檢測機制（如功能性測試覆蓋率 lt;95% 不得驗收），檢測機構資質未核查（如缺少CMA/CNAS認證），且未實施全鏈路問題追溯（如未留存代碼版本日志），導致質量缺陷隱性累積。

四、基于內部控制視角的公立醫院銀醫合作風險管理策略

公立醫院基于內部控制視角構建銀醫合作全周期風控框架，通過前置化合規審查、動態化需求管理、精細化履約監控及閉環化績效評價，能夠系統性防范合作風險，保障項目效益最大化?；趦炔靠刂埔暯堑你y醫合作風險管理策略見圖2。

（一）合規性控制

前置合規性審查，構建銀醫合作項目可行性研究階段“內控合規審查一決策程序留痕一外部監管備案”的全鏈條風險防控閉環。在政策合規性層面，嚴格遵循《中華人民共和國預算法》《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》以及《關于進一步加強財政部門和預算單位資金存放管理的指導意見》（財庫［2017]76號）等法規要求，擬定銀醫合作項目工作方案，多部門協同、聯合法務團隊實施分級授權審查，重點對合作方向、合作程序及合作方式開展合法性預審，確保合法合規。在程序合規性層面，建立“雙軌報備”機制，內部嚴格執行“三重一大”集體決策制度，將銀醫合作項目納入黨委會或院長辦公會審議范疇，同步依托電子化審批系統固化招標采購等流程，實現決策留痕與流程可追溯。外部則按監管要求由衛健主管部門審批合作方案，并報財政部門履行資金存放備案手續，通過“內外共管”降低合規性風險。

（二）標的額度控制

實施銀醫合作項目標的額度測算的“三維校準”機制，通過跨職能協同與動態監控，有效防范標的額度偏離風險。一是多因素動態測算合作標的額度。財務部門牽頭組建由信息、業務等多部門參與的跨職能測算小組，構建多維動態測算模型，將資金存量水平（沉淀資金規模、現金流波動率）、業務增長預期（門診住院量復合增長率、支付結算峰值預測）及薪酬代發存儲量（代發周期、賬戶沉淀率）等參數作為測算依據，科學、合理地測算分析合作期銀行投資凈現值，以此作為合作投入預算和談判底價。二是采用同業案例動態對標機制。通過篩選同級別醫院的銀醫合作標的額度標桿值，結合公立醫院實際情況開展多維度適配性評估，形成“行業基準參考 + 個性化適配優化”的雙軌決策路徑。三是全局謀劃標的額度與信息化需求的契合度。建立“戰略一業務一技術”三級論證機制，立足公立醫院信息化發展戰略，依據公立醫院績效考核指標及《公立醫院信息化建設標準與規范》制定需求清單，確保標的額度與門診住院結算服務、醫保電子憑證接口開發等信息化建設項目預算的精準匹配，促進銀醫合作標的額度真正有效落地實施，實現“需求科學化一測算精細化一決策規范化”的閉環管控。

（三）合作銀行控制

圍繞銀醫合作銀行選擇風險防控，通過科學篩選、陽光操作與長效問責機制設計，系統性防范投標銀行資質失焦、程序違規及利益輸送風險，保障合作選擇的公平性、專業性與戰略可持續性。一是建立多重資質與能力評估體系。采用綜合評分法，科學系統評估投標銀行綜合實力，在經營狀況、服務水平、利率水平等方面設置多維評分指標，從系統對接技術適配性、資金清算效率保障、醫療數據安全管理等核心維度制定量化評分標準，引入第三方專業機構開展獨立評審，規避投標銀行篩選機制失焦風險。二是完善招標決策流程。嚴格執行“三重一大”集體決策機制，實施規范的招標采購程序，明確評標委員會由財務、信息、紀檢等多部門代表組成，杜絕主觀化傾向。三是同步建立全周期監督問責機制。通過紀檢監察部門全程介入、招標文件合規性預審及交易對手黑名單制度，形成“準入標準剛性化一決策程序透明化一違規追責常態化”的閉環管理體系。

（四）合同條款控制

銀醫合作項目合同簽訂環節應遵循“風險前置、權責清晰”原則，重點圍繞合作期限、資金總額與兌現周期、具體合作內容、權利義務劃分、信息化驗收標準與資產權屬等核心條款，通過多輪談判與方案確認實現風險閉環管理。針對權屬爭議風險，通過法務聯合財務、信息部門組建合同專項審核小組，依據《中華人民共和國民法典》及《政府會計準則》要求，在合同中明確以下方面：一是信息化資產產權歸屬，建議自助終端等信息化資產及相關系統的所有權歸醫院所有，以保障公立醫院對資產的自主支配權和長期使用權。二是軟件升級責任邊界，約定銀行承擔系統迭代成本比例。三是運維服務費用與標準，建議約定合作期間由銀行負責后續的系統運維服務，設置故障響應時效 ≤2 小時、服務質量納人銀行KPI考核等服務標準，確保系統的穩定運行與持續優化，防范法律權屬爭議。針對涉及潛在履約風險，建立“量化標準 + 動態監控”機制。一是科學測算合作期限與資金兌現周期的合理區間，如明確規定合作銀行應根據項目進度及實際需求及時足額投入資金，前三年投入資金不得少于總額的 60% 。二是設置履約保證金比例，如不低于合同總額的 10% 。三是合同終正條款，明確約定雙方合作關鍵節點推進的時限要求。四是約定違約金計算模型，明確約定雙方合作關鍵節點推進的時限要求，如違約則按日息 0.05% 累進核算。通過全要素覆蓋固化合同關鍵條款，實現履約過程的穿透式監控與風險預警。

（五）業務銜接控制

公立醫院銀醫合作項目如涉及銀行賬戶開設或變更，應嚴格履行銀行賬戶開設或變更備案程序，及時向衛健主管部門、財政部門申請備案。為保證銀行賬戶開設或變更順利銜接、平穩過渡，公立醫院應妥善處理因合作銀行變更導致的日常收付款業務遷移及系統對接問題，迅速啟動原銀行賬戶清算及新賬戶開設工作，全面梳理醫院收付款業務流程。對于收款業務，提前向醫保部門、第三方結算平臺（如銀聯、支付寶、微信等）發送《合作銀行變更告知函》。對于付款業務，向社保、公積金、稅務、物業管理處等代扣代繳機構發送告知函，并同步協調銀行重新簽訂《代扣代繳三方協議》，明確變更生效日期、扣款路徑及爭議解決條款。在此期間，通過雙系統并行運行、交易數據實時比對及異常應急響應機制，確保醫保結算、代扣代繳等業務的連續性。過渡期結束后，由財務部門與信息部門聯合開展新賬戶運行穩定性驗證，重點核查醫保結算時效性、代扣成功率等核心指標，確保各項收付款業務遷移順利銜接，保障公立醫院資金收付工作的平穩過渡。

六、結語

在銀醫合作合同履約管理階段，通過構建“需求量化一過程跟蹤一動態驗收”全鏈條管理機制，實現項目建設與合同條款的精準匹配及閉環管控。具體實施路徑為：一是需求量化。制定《信息化建設需求清單》，明確系統功能模塊、技術參數標準及分階段實施目標，同步核定項目預算金額及分階段注資計劃，防范需求邊界失焦。二是過程跟蹤。通過簽訂《銀醫合作三方權責補充協議》，明確醫院（需求主導方）、合作銀行（資金提供方）、運營商（技術實施方）的權責邊界，公立醫院負責業務需求確認，合作銀行承擔資金清算保障，運營商落實系統部署，項目建設依托三方協同推進，嚴格按照信息化需求清單履行各自責任，實現權責分明、各司其職的合作模式。三是動態驗收。引入第三方權威檢測機構分階段開展技術驗證，動態跟蹤開發進度與質量偏差，形成需求可量化、進度可監測、質量可追溯的全流程閉環管理體系，確保合同約定內容與實施成果一致。

五、實踐成效

銀醫合作項目實施后，深圳市某區屬三甲醫院在5年戰略合作期內累計成功籌集到銀行投入資金4，972萬元，同步實現年均節約信息化建設成本1，000萬元效益。該機制通過優化資金結構使醫院運營自給率實現階梯式增長，保障了智慧醫療體系升級等剛性支出，實現門診住院結算服務全流程數字化重塑，依托智能終端與銀行系統深度對接，構建診間秒級結算、醫保移動支付、無感化服務生態、AI預問診機器人、自助終端“刷臉付”等多項智慧服務場景，同時，強化了公立醫院的自我造血能力，形成資金籌措渠道創新與運營效率提升的良性互動格局。

（六）合同履約控制

銀醫合作是公立醫院優化資金管理、提升信息化水平、改善醫療服務體驗、推動高質量發展的關鍵舉措。本文立足公立醫院，從內部控制視角出發，基于全周期業務流程，系統梳理了銀醫合作項目管理的六大關鍵環節風險點，并針對性地提出精準有效的內部控制策略，為公立醫院開展銀醫合作項目量身定做了一套全方位的風險管理方案，旨在促進銀醫合作順利推進與效益最大化，助力公立醫院優化資金與信息化管理，提升醫療服務水平與患者體驗，為深耕智慧醫療與精益管理領域筑牢根基，推動公立醫院高質量發展邁向新臺階。

引用

[1]孫亞玲，倪曉紅，傅亞飛，等.銀醫合作的“先診療后結算”自助服務模式研究[J].衛生經濟研究，2015（04）：51-53.

[2]黃健，王，卞壽峰，等.上海市部分醫院一站式服務系統使用現狀的調查與分析[J].中國衛生資源，2015，18（03）：185-187.

[3]趙進進，王同力.大型公立醫院銀醫合作模式中的資金歸集策略創新探討[J].中國醫院管理，2020，40（12）：68-70.

[4]陳國祝，袁薇，李琴，等.集中式銀醫合作共建信息系統的內部控制風險防范探討[J].中國總會計師，2023（10）：36-39.

基金項目：廣東省2023-2024年度會計科研課題“財會監督協同機制建設在公立醫院治理中應用研究”（項目編號：20233-11）

作者單位：深圳市龍崗區人民醫院

責任編輯：王穎振