數字化轉型背景下銀行會計信息安全風險與防范對策

隨著全球經濟的數字化進程不斷加快，銀行業的數字化轉型成為推動行業創新與發展的重要引擎。通過云計算、大數據、人工智能等技術的深度應用，銀行得以提升業務效率、優化客戶體驗，并在激烈的市場競爭中占據有利地位。然而，在銀行信息系統日益依賴技術的同時，信息安全問題也逐漸成為行業的關注焦點。作為銀行業務核心的會計信息，因其涉及大量敏感數據，如客戶隱私、賬戶資金流向和財務報表，成為黑客攻擊和內部威脅的重點目標。特別是在復雜的網絡環境和多樣化的外部合作模式下，銀行會計信息的安全風險愈發突出。本文旨在分析數字化轉型背景下銀行會計信息所面臨的主要安全風險，并提出針對性的防范對策，為構建安全、穩定的銀行會計信息管理體系提供理論支持和實踐指導。

一、數字化轉型對銀行會計信息的影響

信息技術在我國各行各業中的應用都十分深入，在銀行業的發展中更是如此，在當今日益復雜的市場環境中加強信息化建設對于我國銀行業今后的發展而言至關重要[1。一方面，數字化轉型極大提升了銀行會計工作的效率和準確性，通過引入先進的信息技術，如自動化會計系統、云計算、大數據分析和人工智能，銀行能夠實現財務數據的實時采集、處理和分析。這種轉型不僅減少了人工操作帶來的錯誤，也加快了財務報告和報表生成的速度，提升了會計信息的透明度和準確性。此外，銀行可以通過大數據分析預測財務趨勢，為戰略決策提供更為科學的依據，進一步提升經營管理的智能化水平；另一方面，數字化轉型也使得會計信息的管理和存儲方式發生了根本性變化。傳統的紙質賬簿和手工操作逐步被電子化系統所取代，財務數據更多地存儲在云端和數據中心中，這不僅提高了信息的存儲效率，也使得跨地域、跨部門的實時數據共享成為可能。我國的風險管理體系還不健全，風險管理過程中，來自于銀行內部其他部門或是銀行外界的因素影響較多，獨立性不夠。然而，這種信息化的進程也帶來了新的挑戰，尤其是信息安全和數據隱私保護問題。由于銀行會計信息的高度集中和共享，數據傳輸和存儲過程中可能面臨更多的安全風險，如黑客攻擊、數據泄露、惡意篡改等。因此，數字化轉型雖然為銀行會計工作帶來了顯著的便捷和高效，同時也加劇了信息安全的復雜性和隱患，要求銀行在推進數字化轉型的過程中，必須同步加強信息安全保障措施，確保會計數據在存儲、傳輸和使用過程中的安全性。

二、銀行會計信息安全風險分析

（一）數據泄露風險

數據泄露風險是數字化轉型中銀行會計信息安全面臨的重大威脅之一。在數字化環境下，銀行會計數據通常存儲在云端或第三方數據中心，并通過網絡進行傳輸，這使得敏感信息更易受到黑客攻擊、惡意軟件入侵或內部人員濫用的威脅。如果銀行未能采用先進的加密技術或對數據的存儲和傳輸安全進行嚴格把控，攻擊者可能利用漏洞竊取、篡改甚至公開這些信息，直接導致客戶隱私泄露、財務損失以及銀行聲譽的嚴重受損。此外，銀行與多個外部合作方共享會計數據時，這些合作方的系統安全防護能力也對信息安全構成潛在風險。如果合作方的安全管理措施不足或發生數據泄露，銀行可能面臨法律和經濟雙重風險。數據泄露不僅可能引發信任危機，影響銀行客戶關系，還會對行業合規性和整體市場形象造成沖擊。

（二）內部人員濫用權限風險

內部人員濫用權限風險是銀行會計信息安全的一個重要隱患，也是數字化轉型過程中必須高度關注的問題。雖然電子化盡量減少人為干預，但人員操作仍是會計信息系統中最重要的因素，人員的權限管理顯得非常重要[。隨著銀行業務和管理的數字化程度不斷提高，會計信息系統的操作和管理逐漸依賴于內部人員，而這些人員通常擁有高權限的系統訪問權，涉及大量敏感財務數據，如客戶賬戶信息、交易記錄和財務報表等。如果銀行未能建立有效的權限管理機制，可能導致個別員工濫用其權限，擅自訪問、修改甚至泄露重要的財務信息，造成不可挽回的經濟損失和聲譽影響。尤其是在財務部門，員工處理的數據敏感性極高，缺乏操作監控和雙重驗證機制時，容易為惡意行為提供機會。此外，內部員工的離職、崗位變動或權限調整如果未能及時管理，也可能導致離崗人員繼續對系統保有訪問權限，從而帶來嚴重的安全風險。

（三）網絡攻擊與惡意軟件風險

網絡攻擊與惡意軟件風險是數字化轉型中銀行會計信息面臨的重大安全威脅之一。隨著銀行業務高度依賴互聯網和信息技術，攻擊者利用網絡釣魚、勒索病毒、木馬程序等多種手段入侵銀行會計信息系統，竊取敏感財務數據、篡改會計記錄，甚至導致系統崩潰，給銀行帶來巨大的財務損失和聲譽損害。惡意軟件的隱蔽性和破壞性使其成為銀行信息安全的主要威脅之一，這些軟件能夠植入系統進行長期潛伏，竊取客戶賬戶信息、操控資金流向，甚至引發大范圍的業務中斷。此外，銀行內部設備如果未能及時更新病毒防護程序，也容易成為惡意軟件攻擊的突破口。外部攻擊與內部設備感染雙重威脅交織，使得銀行的網絡防護體系面臨嚴峻挑戰。

（四）外部合作方風險

外部合作方風險是銀行會計信息安全中一個不可忽視的重要隱患，尤其在數字化轉型不斷深化的背景下，風險尤為凸顯。銀行與第三方服務提供商（如云計算平臺、支付處理商、數據托管公司和軟件開發商）之間的合作越來越緊密，這些合作方通常直接參與銀行會計數據的存儲、處理和傳輸環節。如果第三方的安全防護措施不到位或管理體系存在漏洞，則可能導致銀行會計數據的泄露、篡改甚至丟失，給銀行的運營和信譽帶來難以估量的損失。此外，外部合作方的員工或系統也可能成為攻擊者的切入點，例如通過惡意程序、后門漏洞或社會工程攻擊獲取銀行敏感數據，進一步加劇安全風險的復雜性。隨著數字化業務的擴展和技術應用的深入，外部合作方的不確定性和多樣性使得銀行在數據安全管理方面面臨更加嚴峻的挑戰。

三、銀行會計信息安全的防范對策

（一）加強數據加密和隱私保護

加強數據加密和隱私保護是保障銀行會計信息安全的核心措施之一。在數字化轉型的過程中，銀行會計數據的存儲和傳輸越來越依賴于云計算、大數據等技術，這使得數據的安全性面臨更高的挑戰。銀行會計數據不僅包括客戶賬戶信息、交易記錄等核心敏感信息，還涉及銀行內部的財務決策和運營數據，一旦被非法獲取或篡改，不僅會導致客戶隱私泄露，還可能對銀行的業務運作和市場聲譽造成不可挽回的損害。為了應對這些威脅，銀行必須采取強有力的加密技術，確保數據在存儲和傳輸的全生命周期內保持高度安全性。特別是在數據存儲環節，應采用高強度的加密算法，防止數據因物理存儲設備的丟失或被盜而泄露。此外，數據傳輸過程中，銀行應通過加密通道（如SSL/TLS協議）實現全程加密，尤其是在通過公共網絡傳輸敏感信息時，確保數據不會被非法截獲或篡改。

與此同時，加強隱私保護措施也是銀行在數據安全領域的重要責任。隨著全球隱私保護法規的不斷完善（如《歐盟通用數據保護條例》（GDPR）和中國《個人信息保護法》），銀行需要嚴格遵守相關法律法規，對客戶和員工的敏感信息進行合規管理。在技術層面，銀行應實施分級數據訪問控制，確保只有授權人員能夠訪問相關數據，并對所有訪問行為進行日志記錄和審計，防止內部人員濫用權限。同時，銀行應定期進行隱私影響評估，識別可能存在的隱私風險，并通過調整管理流程和技術手段降低風險。通過加密技術與隱私保護的雙重保障，銀行不僅可以降低數據泄露的風險，還能提高客戶對銀行數據管理能力的信任，從而鞏固其在市場中的競爭優勢。

（二）完善內部控制和權限管理

完善內部控制和權限管理是確保銀行會計信息安全的關鍵環節。在數字化轉型的過程中，銀行會計信息系統的復雜性和敏感性對內部控制提出了更高要求，任何疏漏都可能導致信息泄露、篡改或濫用，進而造成嚴重的經濟和聲譽損失。首先，銀行需要建立明確的崗位職責和權限劃分制度，確保員工僅能訪問與其工作直接相關的最低限度數據，以減少因權限過大而導致的潛在風險。這種“最小權限原則”能夠有效防止敏感信息在內部傳播的范圍過廣，降低濫用風險。同時，權限審批流程必須嚴格，任何權限的授予、變更和撤銷都需經過合規的審批機制，確保權限管理的透明性和可追溯性。此外，銀行還應對權限的使用情況進行定期審計，及時發現異常使用或越權行為，避免內部風險隱患的長期積累。

在高風險崗位的權限管理方面，銀行需要采取更為嚴格的措施。例如，對于涉及會計信息操作和系統管理的人員，除了實施多重身份驗證機制外，還應通過行為監控技術對其操作進行實時監測，以快速識別和響應可疑活動。為了進一步增強內部控制的動態適應性，銀行應定期評估和更新內部控制制度，特別是在新技術引入或業務模式調整時，及時修訂控制措施以適應變化的風險環境。此外，銀行還可以引入崗位輪換和強制休假制度，以減少員工在同一崗位長時間工作所可能引發的違規行為。通過持續優化權限管理流程、嚴格執行內部控制要求，并利用先進技術手段強化監控，銀行能夠大幅降低由內部人員造成的會計信息安全風險，確保會計數據的準確性、完整性和合規性，為數字化轉型提供堅實的安全保障。

（三）防范網絡攻擊和惡意軟件入侵

防范網絡攻擊和惡意軟件入侵是銀行會計信息安全保障中的重要措施。隨著信息技術的迅猛發展，網絡攻擊和惡意軟件已成為銀行面臨的主要安全威脅。黑客通過網絡釣魚、勒索病毒、木馬程序等手段，能夠輕易滲透到銀行的會計信息系統中，竊取敏感數據或篡改財務信息，甚至導致整個系統癱瘓，影響銀行正常運作。為此，銀行必須加強網絡安全基礎設施建設，部署先進的防火墻、入侵檢測系統（IDS）和入侵防御系統（IPS），以實時監控和防范外部攻擊。同時，銀行應定期更新和維護防病毒軟件，確保能夠識別和防止最新的惡意軟件入侵。為了減少人為因素帶來的安全漏洞，銀行還應加強員工的網絡安全培訓，提升其對網絡釣魚和惡意軟件的識別能力。此外，銀行還應建立應急響應機制，制定詳細的網絡攻擊應急預案，確保一旦發生攻擊能夠迅速定位、隔離和修復，最大限度地減少損失。通過全面的網絡安全防護措施，銀行能夠有效抵御網絡攻擊和惡意軟件的入侵，保護會計信息的完整性和安全性。

（四）加強與外部合作方的安全管理

加強與外部合作方的安全管理是銀行會計信息安全防護中的重要環節。隨著數字化轉型的推進，銀行與第三方服務提供商的合作日益增多，包括云計算服務商、支付處理平臺、數據托管公司等。這些外部合作方通常涉及到銀行會計數據的存儲、處理和傳輸，因此其安全管理水平直接影響銀行會計信息的安全。如果外部合作方的安全防護措施不到位，可能導致數據泄露、篡改或丟失，甚至引發系統癱瘓等嚴重后果。為了有效管理外部合作風險，銀行應在合作前對潛在合作方進行嚴格的安全審查，包括評估其信息安全管理體系、數據加密技術、備份和災難恢復能力等。同時，銀行應與合作方簽訂詳細的安全協議，明確雙方在數據安全、隱私保護和合規方面的責任和義務。合作期間，銀行還應定期對第三方服務商的安全管理進行審計和監控，確保其持續符合銀行的安全要求。此外，銀行應加強對合作方人員的背景審查，確保其不會成為潛在的安全隱患。通過建立嚴格的外部合作方安全管理機制，銀行可以有效降低合作過程中可能面臨的安全風險，確保會計信息的安全性。

四、結論

數字化轉型為銀行業帶來了諸多機遇，同時也帶來了巨大的信息安全挑戰。在數字化轉型不斷推進的背景下，銀行要不斷完善信息安全防范體系，提升應對新興風險的能力，從而在保障會計信息安全的同時，推動銀行業務的創新和發展。

參考文獻：

[1]肖杰.大數據背景下銀行業會計優化路徑研究].財會通訊，2014，（25）：98-100.

[2]李韞瑋.商業銀行風險的會計防范Ⅲ].商場現代化2019（1）：118-119.

[3]仰巍巍.商業銀行會計信息系統風險管理]中國鄉鎮企業會計，2010（10）：141-143.

（作者單位：中國光大銀行股份有限公司上海青浦支行）