稅務籌劃在企業財務管理中的運用分析

在當前經濟形勢下，企業面臨著激烈的市場競爭和復雜的稅收環境，做好稅務籌劃工作對企業發展意義重大。企業在開展財務管理工作時進行稅務籌劃，可以有效降低企業稅負，獲得更高的資本時間價值；同時，如果籌劃不當也會帶來較大的風險。基于此，企業非常有必要在現有的基礎上優化稅務籌劃工作形式，在追求利潤保護自身合法權益的同時，注意相關的稅務法律法規，最大限度地減少企業在發展中的稅務風險。

一、企業財務管理中稅務籌劃的原則

第一，合法原則。任何工作的開展都應該以相關的法律法規作為根本依據，特別是在生產經營當中，企業都應該熟悉和掌握相關法律制度，避免出現違法行為。在財務管理當中開展稅務籌劃工作應該遵循基礎的合法原則，根據我國的稅收制度進行日常運作，明確不同時期的稅法調整情況，針對稅收政策的變動做出反應，使財務管理策略得以優化，為有序開展稅務籌劃工作提供可靠的依據。

第二，經濟原則。稅務籌劃的本質是最大限度地降低企業稅負，減少不必要的資金支出，而遵循經濟原則，合理運用稅收制度，可實現稅收成本的最小化。這就要求稅務籌劃人員全面審視企業的經濟狀況，利用專業的財務知識和稅務籌劃技巧制定合理的計劃，在保證稅務籌劃工作形式符合規范的前提下，提高籌劃方案的前瞻性，盡可能地幫助企業節約成本。

第三，預防性原則。開展稅務籌劃工作時難以完全規避其中的風險，企業將其作為財務管理的重要內容時，應該以保護資金的安全性作為要點，在合法合規的前提下合理安排經濟活動，促使企業的經濟效益水平有所提升。但是在實踐操作當中，經常會受相關政策、市場環境等因素的影響產生風險，使得財務管理工作的開展受阻。這就要求始終遵循預防性原則，充分考慮外部審計的與稅法變革等不確定因素，提前采取科學的措施預防稅務籌劃風險，提高稅務籌劃科學性，避免觸及法律紅線引發嚴重后果[]。

第四，靈活性原則。稅務籌劃并非一成不變，需要根據企業的實際情況和外部環境的變化靈活調整。企業應密切關注國家稅收政策的動態，及時調整稅務籌劃策略，以適應不斷變化的市場和政策環境。同時企業應具備快速響應的能力，對突發的稅務問題能夠迅速做出反應，確保稅務籌劃的靈活性和時效性。

第五，整體性原則。稅務籌劃不是孤立的，需要與企業的整體戰略規劃相結合。企業應將稅務籌劃納入整體的財務管理和戰略規劃中，確保稅務籌劃與企業的長遠發展目標相一致。通過整體性原則的指導，企業可以更好地利用稅收政策，實現企業價值最大化。

第六，透明性原則。稅務籌劃的透明性對于企業內部管理和外部監督都至關重要。企業應確保稅務籌劃過程的透明度，讓相關利益方能夠清晰了解稅務籌劃的策略和實施情況。這不僅有助于提高企業內部的管理效率，也有利于提高企業對外部投資者和監管機構的信譽度。

二、企業財務管理中稅務籌劃存在的問題

（一）重視程度不足

大多數企業在生產經營當中都會樹立提高經濟效益的目標，在實施經濟行為時也會以擴張企業規模作為要點，致力于在生產經營當中獲得更高經濟效益。部分領導和管理層組織財務管理工作時，缺乏對稅務籌劃的重視，對于這項工作的認識程度不深，組織稅務籌劃時存在一定的盲目性和片面性，因而在實際開展稅務籌劃工作時存在較多缺陷，且這些問題難以在短時間內得以解決。領導和管理層組織財務管理工作時大多會以企業經營業務產生的利潤作為要點進行分析，無法突破稅務籌劃應用上的誤區，相關工作人員在實踐當中也存在短視的情況，無法實現企業內部與外部資源的有效融合，導致資本的使用效能較低，雖然可以在短時間內獲得預期的經濟效益，但是從長遠發展來看，難以體現稅務籌劃的作用，甚至還會引發更多難以解決的問題。

（二）與企業經營策略脫節

大多數企業開展財務管理中的稅務籌劃工作時，并未將這項工作的目標與整體目標真正結合起來。稅務籌劃的根本目標在于降低企業稅負，有關工作人員會以企業當下的發展情況作為根本，并未將其與自身的長遠發展戰略相結合，導致企業資源配置產生較大的偏差，使得企業的核心競爭力受到影響。在現代化社會經濟與市場經濟迅速發展的過程中，企業要根據市場變化情況制定科學的經營策略，但是稅務籌劃人員受到自身深度和廣度的限制，在企業調整經營策略時并未跟上外部稅務環境的變化，導致稅務籌劃工作難以為企業經營策略提供支持。更重要的是，財務部門開展各項工作時缺乏與業務部門之間的溝通交流，工作人員之間存在信息溝通壁壘，制定稅務籌劃方案時得不到其他部門人員的支持和理解，因而在執行具體的工作時產生了較大的偏差，不能夠充分體現稅務籌劃的優勢。

（三）稅務籌劃人員素養不高

稅務籌劃的要點在于合理利用稅收優惠政策減少企業稅負，從根本上提高企業的經濟效益水平。這就需要以稅務籌劃人員作為主體，確保其具備較強的專業能力，解決企業在實際發展中遇到的問題，促使企業的財務管理水平不斷提升。實際上，很多企業的稅務籌劃人員在工作能力上都存在一定的缺陷，不具備深厚的專業知識和持續學習的能力，甚至存在對稅法理解程度不足的情況，使得企業難以有效享受稅收優惠，還會因為誤解稅法內容而承擔額外的稅務成本，從而增加企業的稅務合規風險。稅務籌劃工作的落實不僅需要以稅法的應用作為基礎，還應緊密結合企業的財務策略，才能夠通過科學的稅務籌劃提高財務管理實效性[。但是部分稅務籌劃人員在工作當中體現出來的綜合素養不高，溝通能力與協調能力欠缺，不僅無法與稅務機關保持有效溝通，還難以將稅務籌劃決策執行到位，不利于企業降本增效。

三、稅務籌劃在企業財務管理中的運用要點

（一）完善稅務籌劃體系

企業在開展財務管理工作時，應該加強對稅務籌劃的重視，在現有的基礎上形成更加完善的稅務籌劃體系和制度，確保稅務籌劃工作順利進行[4。基于目前的財務管理需求，企業要從各個方面減少經營成本，在將稅務籌劃作為要點時，需要合理設計內部組織結構，明確稅務籌劃的主要目的及相關的操作要求，根據現階段的工作要點確定稅務籌劃的具體責任范圍及主管部門的職責，使相關工作人員可以按部就班完成相應的工作任務。為了提高稅務籌劃科學性與規范性，完善相應的體系時要構建規范化管理制度，確保稅務籌劃人員可以按照相關的法律法規和制度條例將稅務籌劃工作落實到位，合理設計并且充分利用各類優惠政策，形成更加符合企業實際發展需求的管理體系，減少稅務籌劃人員工作中的違規行為。為了提高稅務籌劃科學性，企業在構建相關體系的同時還應形成一體化、多層次的操作平臺，針對稅務籌劃人員的工作情況進行科學評估，形成有效的績效考核體系，推進各項工作有序開展，確保稅務籌劃舉措有效實施。

（二）控制企業內部風險

稅務籌劃作為企業財務管理的重要部分，與企業內部控制存在直接聯系，如果產生稅務籌劃方面的問題，就會使得企業內部控制風險不斷增大，不僅會影響生產經營工作有序開展，還會導致企業在未來發展中出現更多難以解決的問題。因此，非常有必要加大內部風險控制力度，形成一個更加健全、完善的內部控制體系，以稅務籌劃為核心，確保各項工作的規范性及高效性。在實際工作中，要明確各個部門在稅務籌劃中的具體職責，合理分配部門人員的權限，促使工作人員之間相互制約，提高稅務籌劃行為操作的規范性[。所以企業需要將監督管理制度的構建作為內部風險控制的要點，最大限度地減少稅務籌劃期間產生的問題，使其中的操作風險得到有效控制，從根本上提高整體工作效率。針對企業在長遠發展中可能產生的稅務風險，應該構建一套實用性較高的稅務風險識別與評估機制，將稅務籌劃與企業的生產經營及財務管理等其他方面的工作結合起來，全面分析可能產生的風險，采取科學的措施加以預警，最大限度地規避各類風險，在提高稅務籌劃工作水平的同時，形成良好的內部控制氛圍，為企業持續發展提供良好的推動力[。

（三）豐富稅務籌劃手段

長期以來，我國許多企業開展稅務籌劃工作時都存在手段單一的問題，導致稅務籌劃工作僵化，難以適應現代化市場環境，在市場競爭中處于弱勢地位。對此，企業需要不斷豐富稅務籌劃手段，將其作為提高財務管理靈活性的關鍵，對稅務籌劃人員提出更高的要求，使其可以按照預期目標將各項工作嚴格落實到位，防止產生不必要的問題。企業在組織稅務籌劃人員開展這項工作時，應該結合市場發展需求積極探索新的稅務籌劃工具，邀請專業的稅務顧問和專家對企業的財務管理情況進行全方位分析，提供全新的工作視角和籌劃方案，在確保稅務籌劃合法性的同時幫助企業降低稅負。新時期，在豐富稅務籌劃手段時，需要加大對現代化信息技術的應用力度，以大數據技術、互聯網技術、云計算技術等的應用作為要點，提高稅務數據分析科學性，識別稅收優化的機會，減少人為操作引發的風險。此外，企業還應形成更加開放的文化，采取激勵措施鼓勵員工提出新的稅務籌劃思路，組織思維導圖會議，讓員工將個人發展與企業的綜合發展相互結合，提高稅務籌劃規范性，為企業財務管理工作的開展提供良好的保障。

（四）提高人員專業素養

工作人員的專業能力與素養可以在較大程度上保證稅務籌劃工作的有序開展，減少傳統財務管理工作中產生的問題，使得各項工作的開展更加規范。基于自前的市場經濟發展情況，企業落實財務管理中的稅務籌劃工作時，應該對稅務籌劃人員的工作能力進行全面考核，確保其符合相關的工作要求之后才可以組織其落實具體的行為操作，防正因人為操作引發稅務籌劃風險。對當前的稅務籌劃團隊能力水平進行評估時，首先需要考察工作人員對于稅法知識的認識和應用情況，還要對其財務分析能力等其他有關技能進行考察，確保稅務籌劃人員的基礎能力與水平達到要求，才可以讓其參與稅務籌劃工作，為提高企業財務管理質量及水平提供可靠的人力資源保障。我國的稅法知識經常更新，相關法律法規也不斷調整，企業因此需要組織稅務籌劃人員進行專項培訓和教育，讓其明確最新的稅法變化情況，掌握專業的稅務籌劃技巧，還可以構建在線學習平臺加強人員之間的交流，使其在工作當中取長補短，提高工作人員的前瞻性。為了持續提高稅務籌劃人員的工作能力，企業還可以借助現代化技術手段構建資源共享平臺，組織工作人員在線上開展會議、研討案例，分享工作經驗與專業知識，以更好地解決復雜的稅務籌劃問題。

（五）充分利用稅收優惠政策

稅收優惠政策是國家為了鼓勵特定行業或地區發展、促進社會經濟進步而制定的稅收減免措施。企業應充分利用這些政策，合理規劃稅務籌劃，以達到減輕稅負、提高經濟效益的目的。首先，企業需要密切關注國家和地方的稅收政策動態，及時了解和掌握新出臺或即將調整的稅收優惠政策。其次，企業應結合自身經營特點和行業特性，分析哪些稅收優惠政策能夠為企業帶來實際利益，從而在合法合規的前提下，制定出符合企業發展的稅務籌劃方案。最后，企業還應加強與稅務機關的溝通，確保對稅收優惠政策的理解和應用準確無誤，避免因誤解政策而產生不必要的稅務風險。

四、結語

在經濟體制改革與市場競爭不斷加劇的當下，企業應該明確稅務籌劃在財務管理中的重要作用，采取科學、合理的方式提高稅務籌劃實效性。落實相關操作時，可以完善稅務籌劃體系、控制企業內部風險、豐富稅務籌劃手段、提高人員專業素養、充分利用稅收優惠政策等，以多元化的方式提高稅務籌劃水平，為財務管理工作順利開展提供良好的保障。

參考文獻：

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（作者單位：國藥控股國大藥房沈陽連鎖有限公司）