國網浙江電力工程審計數智治理模式創新

一、引言

“十四五”期間，國網浙江省電力有限公司（以下簡稱公司）電力工程總投資達1816億元，較“十三五”期間增長約23.9%，項目數量從2021年的6780個增加至2023年的7011個，電力工程投資始終保持在高位，由此帶來的電力工程審計任務日趨繁重。面對當下工程建設點多面廣、管理鏈條長、涉及單位多的情形，傳統的工程審計模式很難為企業提供及時準確的決策支持。因此，加強工程審計數智化建設勢在必行。

公司工程審計從作業模式創新入手，圍繞新時期企業審計的監督定位，打造工程審計數智治理一體化體系。以大數據分析、人工智能等前沿技術改造傳統的審計作業模式，在工程項目全生命周期管理中圍繞“一網通審”創新加強企業內部數據治理，即打通企業的業財系統，建立工程審計一體化在線管理平臺，用戶只需在一個系統上操作，就能完成涵蓋工程建設全生命周期的審計事項，實現工程審計“一網受理、并聯審計、全程通辦”，破除職能部門與業務部門的“信息孤島”，促進企業資源資產的高效利用，提升企業審計監督治理的整體水準。

公司按照審計監督鏈的邏輯順序，用數字化手段再造工程審計線上業務流程，在工程項目建設各個環節用大數據思維監督追責。審計監督鏈的不同節點有不同的審計關注點，用人工智能識別審計風險，建立工程審計分析模型，防范電力工程建設風險。面對復雜多變的工程審計和“信息孤島”現象，公司堅持“機制創新、技術創新”雙輪驅動，開展“業審協同聯防共治、數據技術貫通融合、工程審計流程重塑、問題整改在線閉環、風險防控數智轉型”五大技術創新，建設現代化審計數智治理機制。

二、電力工程審計監督鏈的構建

公司構建的審計監督鏈是以云計算、大數據、人工智能等信息技術為支撐，借助數字化手段重構工程審計業務全流程的新型監督模式，其核心在于技術賦能項目全生命周期閉環管控。該監督鏈以審計設計、組織實施、問題整改和結果運用為核心節點，將審計規則、數據采集與智能分析模塊嵌入工程審計一體化在線管理平臺，建設數智化動態監督網絡。

1.審計設計。

工程審計標準化貫穿審計監督鏈構建全過程，是實現“一網通審”的基礎。國家電網有限公司具有完整的審計標準化體系，關鍵是解決總部標準對基層審計工作的適配性問題。基層工程審計問題種類更多、更復雜。總的來看，公司的標準適配性工作主要為三個“統一”：一是針對工程可研、招標、實施、結決算等10個主要環節，收集梳理相關政策法規、規章制度，建立“統一”的動態法規庫，指導工程項目審計合規檢查；二是構建“統一”的工程審計標準問題庫，實現審計問題自動定性、審計重點自動生成，提高審計方案制訂的標準化程度；三是建立“統一”的專業定額庫，完成在線計價定額、信息價查詢、工程量輔助計算等算法研制，使工程取費計價服務標準化，大幅提高審計效率和質量。

2.組織實施。

編制工程審計事項標準化清單，提升業務流程規范化水平，建設統一的工程審計一體化在線管理平臺，是構建審計監督鏈的核心。對此，公司組織開展工程項目審計事項清單標準化工作，建立職責分工、審計內容、審計程序、審計成果應用和檢查考核等統一管理運行機制。具體做法：一是編制工程審計“標準化清單”，在實現同一事項名稱、編碼、依據、類型等基本要素統一的基礎上，統一審計主題、涉及系統、數據來源、資料需求以及比對邏輯等信息要素，編制20項審計事項清單，建設統一的工程審計事項庫，規范審計監督鏈的審計內容和審計程序；二是建設工程審計一體化在線管理平臺，同時對接招投標、合同、財務等子系統，將審計事項清單全部納入平臺辦理，實現平臺建設系統化，從“線下審”向“網上審”轉變，由“分頭審”向“協同審”轉變，打造實時在線、業審聯動的電力工程“一網通審”總樞紐；三是推廣在線勘察模式，創新實施“集中跑一次”現場審計，并將審計結果實時上傳平臺，與工程管理、在線審價、在線審計等信息整合，自動形成工程問題清單，避免線上線下工程審計管理平臺“兩張皮”。

3.問題整改。

問題整改是打通審計監督“最后一公里”的關鍵，是實現審計監督鏈循環暢通的重要環節。只有將問題整改落實到位，工程項目審計才能真正實現價值。一是加強網上協同監督。依托工程審計一體化在線管理平臺，以工程竣工日期為觸發點，以工程量、工程結算、工程資金為審計重點，發起11項審價和12項審計“網上辦、聯合審”，對審計決定、送達執行等全過程進行記錄，做到全程留痕和可回溯管理。二是推行線上監督問題整改。推進“一網通審”向問題整改環節延伸，對工程審計發現的問題實行“一站整改”，建立審計部門和業務部門“雙移交、雙驗收、雙考核”的線上整改閉環管理模式，對工程審計問題整改全過程實施電子監察；平臺對整改問題庫實時監控，自動判斷整改時限，對超期未整改的問題發出預警信號，在平臺設立曝光糾錯欄目，對整改不力的參與主體予以通報。

4.結果運用。

為維護審計監督的嚴肅性和權威性，建立審計項目整改問題庫，將整改時限、整改內容、整改流程設置為績效考核指標項。在工程審計一體化在線管理平臺上列出工程問題的整改措施、責任人、整改時限要求。被審計單位在合理時限內回復并將整改結果反饋到平臺，由審計部門在線評價，把評價結果作為安排預算的重要依據。運用大數據分析技術，將高發頻發、屢查屢犯的工程問題納入重點督察事項，加大考核權重，并推送至黨委審計工作委員會網上審議，定期在線通報并公開工作進展和成效，將審計整改成果轉化為治理效能。

總之，審計監督鏈以平臺為載體，實現審計數據歸集、成果共享，助力工程管理、績效評價和責任追溯，推動“一網通審”落地見效。

三、電力工程風險的防控部署

電力工程項目的風險主要集中在財務與資金風險方面。例如，項目未按時啟動和竣工、多結算費用、物資虛入虛出、工程未投產先轉資等，都會導致工程造價成本增加，項目整體效益減少。電力工程項目審計的主要目的就是防控和應對項目投資風險，防止或減少風險造成的損失。公司工程項目風險防控數智化有4個關鍵途徑。

1.構建大數據分析模型。

從項目立項、工程實施、物資及采購、財務及資產四個維度，通過大數據挖掘項目資金使用行為，智能篩查虛假完工、未及時啟動轉資、審價費入賬超期等信息，提供審計風險預警服務。工程項目數據挖掘包括關聯分析和跨域分析，兩者均采用了機器人流程自動化（RPA）技術，最大限度地提高了大數據分析效率。關聯分析是根據審計事項清單建立大數據比選的路徑供審計參考。如將“設備資產精益管理系統”記錄的項目實施時間與“配電網工程管控系統”記錄的結算時間兩者關聯，查找未完工先結算的項目供審計參考。跨域分析是結合項目的基本信息和項目管理業務流程，推送相關工程建設進展內容，例如，查找未在中標通知書發出30天內簽訂合同的項目。

2.開展項目風險自動檢查。

傳統工程審計最為明顯的特征是“事后進駐”。電力工程建設項目由不同規模的建設單位鏈接構成，而且工程項目投資越大，參與的建設單位越多，投資風險波及范圍也越大。一旦工程建設中某個節點中斷，由此產生的影響會以較快速度擴散至所有建設單位，最終導致整個項目資金鏈斷裂。為此，公司依托大數據、人工智能等新興技術，基于工程建設活動的風險節點，構建了工程建設活動37項風險監測指標體系。通過數據挖掘、趨勢分析、模型預測等技術創新，定期按主題開展工程建設風險隱患智能排查，分析預判工程疑點并確定風險等級，對工程管理漏洞進行有效控制和及時預防。

3.提高工程審計風險信息傳遞的有效性。

電力工程建設項目通常由多個建設單位參與，其風險信息的有效傳遞讓投資企業充分了解工程建設狀態，對項目投資及時做出適應性調整。為此，公司構建了包含工程計劃管理、工程投資總額、審計實施完成率等34項統計分析指標，在線審價實施率、在線審計實施率、問題整改完成率等7項管控指標在內的評價體系，基于數字挖掘與數字圖形技術，運用多源數據為在建工程精準“畫像”，全天候可視化展示在建工程動態審計信息，實時向業務部門傳遞工程審計的新情況，強化電力工程建設項目風險研判與預測預警。

4.中介“評價式監督”解決工程審計的信任問題。

單純依靠契約機制難以完全監督外委中介機構的審計質量。公司編制了中介機構工作評分細則，并依托中介審計服務的網上考核評估機制，將電力工程審計的關鍵信息以可追溯的方式進行評價分析，客觀準確地反映工程審計參與主體的聲譽水平，在很大程度上幫助了電力工程建設項目實施機構的糾錯。中介聲譽評價的信息源不僅來自中介機構駐點人員實名制注冊信息，同時也包括來自中介機構的質量專項監督、隨機抽查、審價審計過程、執業質量飛行檢查等記錄的數據，基于這些信息源對中介機構進行數字畫像后綜合評價。數據和技術的賦能將中介機構的聲譽形成標準化認知，便能有效解決中介機構質量評價真實性問題，提升外委工程審計質量。

四、工程審計數智化管理機制創新

電力工程建設投資涉及眾多業務部門、建設單位和中介機構，建設活動協同水平直接決定了項目資金使用的安全性。長期以來，數智化審計建設創新應用能力不強，缺乏打破數據壁壘的核心技術，各部門分散建設系統，缺少系統性、整體性的工程審計一體化在線管理平臺。

面對工程審計“數據獨享”問題，僅僅依靠技術創新無法有效實現電力工程審計的數智化建設。技術創新對機制創新有著深刻全面的要求，唯有堅持系統觀念，強化工程審計一體化建設，創新電力工程審計管理機制，才能夠最大限度地提高電力工程建設投資效率。為此，公司在三個方面創新了電力工程審計管理機制。

1.建立互聯互通的業審協作機制。

由審計監管部牽頭，聯合工程建設各參與主體，構建工程審計全時在線、渠道共享、協同辦理的一體化管理體系，推廣“云上協調會商”等服務方式，形成跨部門、跨層級的線上協同聯動機制，促進知識和技術在工程審計中的應用，推動工程審計的技術進步和管理升級。

2.建立工程項目的防風險機制。

采取違規經營追責“二十條紅線”等措施，跨域開展線上工程審計專項督查，注重工程審計網絡日常監督能力的構建，統一展示審計高發頻發問題、風險提示、整改建議等信息。將工程建設風險提示以各種形式擴散到公司內部涉建部門以及工程建設之關聯企業，以提升工程審計監督質效。

3.建立數智化審計人才培訓機制。

組建工程審計柔性團隊，推進“二線干部專家＋專業智庫專家＋審計青年團隊”跨領域、跨層級的團隊建設，支撐工程審計數智化建設。開展數字化審計應用培訓，提高工程審計人員數智化專業素養。

由此看來，工程審計數智化轉型關乎公司技術創新能力，而機制創新是技術創新的基礎，沒有機制創新難以實現技術創新。

五、工程審計數智化助推高質量發展

相比于傳統的電力工程審計模式，數智化審計的顯著特征是技術創新起主導作用，在企業治理模式層面表現為更新迭代知識技能，建設工程審計一體化在線管理平臺。此外，需要通過制度創新與技術創新相適應。技術創新、機制創新“雙驅動”最終提升工程審計管理質效，有力地保障公司高質量發展。

通過審計事項標準化、業務流程規范化、平臺建設系統化創新數智審計模式，形成工程審計一體化管理體系。通過體檢式清單、集中跑一次、評價式監督等“疑點全景探查”方式，保證工程審計的質量提升。

在當前數字經濟和智能化技術高速發展的背景下，數智化審計已成為推動公司工程建設高質量發展的關鍵抓手。2024年，公司工程投資170.2億元的項目全部實現工程審計數智化。依托大數據、人工智能等技術，累計自動采集、分析、比對財務和業務數據達176.4萬條，覆蓋工程項目53422個，顯著提高審計工作效率和準確性。借助數據挖掘和建模技術，協同審計工程項目，2024年核減工程成本8.56億元，提出審計意見及建議18876條，為企業構建“早發現、早預警、早應對”的風險防控機制。數智化審計強化了數據的可追溯性和信息透明度，增強企業合規意識，每年節約成本2000多萬元，極大地提升了公司投資審計質效，切實保障了公司資產的有效增長。

（作者單位：國網浙江省電力有限公司 國網浙江省電力有限公司金華供電公司，郵政編碼：310012，電子郵箱：331808958@qq.com.cn）