數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下國(guó)有企業(yè)資金管理效率提升的策略研究

摘要：在數(shù)字化時(shí)代，國(guó)有企業(yè)資金管理面臨信息孤島、流程冗余、風(fēng)險(xiǎn)管控滯后及資金使用效率低等問題。多數(shù)國(guó)企存在多級(jí)法人結(jié)構(gòu)，資金分散，沉淀資金利用率低，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)割裂，且資金流動(dòng)缺乏動(dòng)態(tài)監(jiān)控，人工處理比例大。大數(shù)據(jù)背景下，國(guó)企資金管理體系更是有待進(jìn)一步健全，存在協(xié)調(diào)能力不足、職能責(zé)任界定不清、大數(shù)據(jù)應(yīng)用規(guī)范缺失等問題。此外，資金流動(dòng)性不足、使用風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全、資金評(píng)價(jià)體系不完善，也制約了國(guó)企資金管理效率提升。本文提出通過優(yōu)化生產(chǎn)方式、改進(jìn)采購(gòu)和庫(kù)存模式等數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑，分階段搭建統(tǒng)一資金管理平臺(tái)、引入AI與大數(shù)據(jù)分析工具、應(yīng)用區(qū)塊鏈等技術(shù)，并采取數(shù)字支付和區(qū)塊鏈技術(shù)、提升資金流預(yù)測(cè)能力、創(chuàng)建以大數(shù)據(jù)為主的風(fēng)險(xiǎn)管理體系等對(duì)策，以提升國(guó)企資金管理效率。數(shù)字化轉(zhuǎn)型是國(guó)企提升資金管理效率的必由之路，未來資金管理將邁向更智能化階段。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金管理效率提升；資金評(píng)價(jià)體系

一、數(shù)字化資金管理的作用

在國(guó)有企業(yè)資金管理工作中，數(shù)字化涵蓋多項(xiàng)內(nèi)容，涉及諸多環(huán)節(jié)。具體表現(xiàn)為整合和分析相關(guān)數(shù)據(jù)，利用信息化手段明確收入支出、應(yīng)收賬款等要點(diǎn)；借助規(guī)范性的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)反饋各方面信息，并對(duì)信息進(jìn)行加密處理，以提升數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性。當(dāng)前，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境，各方面因素對(duì)企業(yè)良好發(fā)展具有重要影響，其中一些因素不利于企業(yè)財(cái)務(wù)效率的提升。為解決這一問題，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面整合資金，提升資金管理效率，確保現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，落實(shí)完善的預(yù)算機(jī)制，加強(qiáng)庫(kù)存管理力度。在應(yīng)收賬款管理過程中，全面控制企業(yè)各項(xiàng)成本，促使資金得到良好應(yīng)用。在制定資金管理目標(biāo)時(shí)，避免出現(xiàn)不良風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的實(shí)施有助于全面控制資金風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保企業(yè)資金價(jià)值得到充分發(fā)揮[1]。在國(guó)有企業(yè)資金管理實(shí)踐中，多數(shù)國(guó)企存在多級(jí)法人結(jié)構(gòu)，資金分散于不同子公司，導(dǎo)致沉淀資金利用率低，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)割裂，數(shù)據(jù)難以實(shí)時(shí)共享，影響決策效率；資金流動(dòng)缺乏動(dòng)態(tài)監(jiān)控，易引發(fā)違規(guī)操作或流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；人工處理比例大，流程冗余。根據(jù)國(guó)資委2022年數(shù)據(jù)，國(guó)企平均資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為120天，顯著高于民企的90天；約60%的國(guó)企尚未實(shí)現(xiàn)資金集中管理，資金沉淀率高達(dá)25%。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問題及成因分析

大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈、云計(jì)算等技術(shù)可重塑資金管理流程，自動(dòng)化流程減少人工干預(yù)，縮短審批周期，實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)實(shí)時(shí)監(jiān)控、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、資金動(dòng)態(tài)調(diào)配，降低融資成本和冗余資金沉淀。

（一）大數(shù)據(jù)背景之下的資金管理體系有待健全

在大數(shù)據(jù)技術(shù)迅猛發(fā)展的背景下，多數(shù)國(guó)有企業(yè)呈現(xiàn)出協(xié)調(diào)能力薄弱的問題，其職能與責(zé)任邊界模糊，導(dǎo)致資金管理秩序混亂，責(zé)任追溯難度增大，問題發(fā)生后易引發(fā)責(zé)任推諉現(xiàn)象。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的迭代升級(jí)，傳統(tǒng)單一的資金管理技術(shù)已難以適應(yīng)當(dāng)前管理需求，而多數(shù)國(guó)有企業(yè)未能及時(shí)更新與完善相關(guān)管理制度，致使管理效率低下。此外，大數(shù)據(jù)應(yīng)用規(guī)范的缺失，使得數(shù)據(jù)收集與分析環(huán)節(jié)存在諸多漏洞，進(jìn)一步加劇了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。在數(shù)字化管理實(shí)踐中，部分國(guó)有企業(yè)過于追求形式化，而忽視了實(shí)質(zhì)性問題，數(shù)字化工具未能有效融入企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)，難以發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)決策流程冗長(zhǎng)、效率低下，與數(shù)字化轉(zhuǎn)型的要求相悖。針對(duì)上述問題，亟需構(gòu)建完善的資金管理制度，以制度規(guī)范資金管理各環(huán)節(jié)。

（二）資金缺少流動(dòng)性

資金流動(dòng)性匱乏將嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，導(dǎo)致企業(yè)難以獲取充足資金，錯(cuò)失市場(chǎng)發(fā)展機(jī)遇。在資金短缺的情況下，企業(yè)往往依賴外部融資，如銀行貸款和債券發(fā)行，但受信用評(píng)級(jí)下降影響，融資成本上升，企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)壓力。部分國(guó)有企業(yè)在資金分配上缺乏靈活性，僅按既定比例進(jìn)行分配，難以適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展需求，不利于資金利用效率的提升[2]。此外，內(nèi)部決策流程復(fù)雜，資金管理采用逐層審批模式，效率低下，難以根據(jù)市場(chǎng)需求進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，資金管理不到位導(dǎo)致項(xiàng)目資金使用效率低下，出現(xiàn)資金過度消耗、進(jìn)度滯后等問題，項(xiàng)目難以在規(guī)定期限內(nèi)高效完成，預(yù)期目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部資金配置失衡，部分部門資金冗余，部分部門資金短缺，整體運(yùn)營(yíng)效率低下，難以達(dá)成既定目標(biāo)。

（三）資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理制度有待健全

從國(guó)有企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況來看，多數(shù)企業(yè)未設(shè)立專業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理部門，風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)界定不清，增加了管理難度。風(fēng)險(xiǎn)管理崗位專業(yè)人才匱乏，部分人員知識(shí)儲(chǔ)備不足、經(jīng)驗(yàn)欠缺、專業(yè)水平有待提升。整體風(fēng)險(xiǎn)管理力度薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，難以滿足實(shí)際需求。在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，國(guó)有企業(yè)未能引入新穎的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，工具單一，風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，限制了風(fēng)險(xiǎn)管理工具的應(yīng)用范圍，難以全面覆蓋企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，受市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、環(huán)境復(fù)雜多變的影響，企業(yè)信息傳輸與共享效率低下，影響了風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。此外，企業(yè)與外部機(jī)構(gòu)交流不足，獲取的風(fēng)險(xiǎn)信息不全面，削弱了企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的靈敏性，各類風(fēng)險(xiǎn)不斷累積，給企業(yè)帶來較大挑戰(zhàn)。

（四）資金評(píng)價(jià)體系不健全

從國(guó)有企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀來看，存在資金利用不合理、經(jīng)濟(jì)效益較低的問題。企業(yè)在資金調(diào)度過程中，缺乏靈活性與合理性，不符合標(biāo)準(zhǔn)要求。由于資金使用評(píng)估體系不健全，企業(yè)進(jìn)行投資決策時(shí)，無法精準(zhǔn)判斷項(xiàng)目回收率，為后期決策埋下隱患，增加了資金消耗。受資金使用評(píng)價(jià)體系不完善的影響，投資項(xiàng)目回報(bào)率下降，資金利用率難以有效提高。此外，目前應(yīng)用的評(píng)價(jià)指標(biāo)不完善，難以準(zhǔn)確反映資金實(shí)際使用情況，評(píng)價(jià)重點(diǎn)集中在財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)估方面，卻未充分探究市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的不良影響。企業(yè)在評(píng)估資金使用效率時(shí)，采用的方式滯后，獲取的評(píng)估數(shù)據(jù)存在缺陷。相關(guān)人員在進(jìn)行投資決策時(shí)，僅依據(jù)自身積累的經(jīng)驗(yàn)，且數(shù)據(jù)分析方式不規(guī)范，導(dǎo)致評(píng)價(jià)不到位，影響了項(xiàng)目效益的提升。

三、數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下國(guó)有企業(yè)資金管理模式創(chuàng)新

（一）優(yōu)化和改進(jìn)生產(chǎn)方式

在國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中，可運(yùn)用先進(jìn)的機(jī)器人技術(shù)、傳感器技術(shù)及人工智能技術(shù)開展相關(guān)作業(yè)，制定完善的生產(chǎn)計(jì)劃，為決策提供依據(jù)。通過深入分析生產(chǎn)流程，對(duì)各環(huán)節(jié)進(jìn)一步優(yōu)化，秉持精細(xì)化管理理念，在實(shí)施模塊化設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，滿足市場(chǎng)需求。借助數(shù)字化平臺(tái)整合客戶提出的各類信息，全面反饋信息，激發(fā)客戶興趣，使其主動(dòng)參與產(chǎn)品設(shè)計(jì)和生產(chǎn)，進(jìn)而提升客戶滿意度[3]。

（二）對(duì)采購(gòu)和庫(kù)存模式進(jìn)行改進(jìn)

國(guó)有企業(yè)應(yīng)以集中采購(gòu)為主，整合相關(guān)需求，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，降低成本。明確基本采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，高效開展采購(gòu)工作，避免因采購(gòu)不到位增加成本。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，應(yīng)從實(shí)際情況出發(fā)，整合歷史銷售信息和消費(fèi)者信息，精準(zhǔn)判斷市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，加強(qiáng)庫(kù)存管理，防止庫(kù)存積壓過多引發(fā)問題。同時(shí)，結(jié)合實(shí)際情況構(gòu)建完善的供應(yīng)商評(píng)價(jià)機(jī)制，精準(zhǔn)評(píng)估供應(yīng)商績(jī)效，獲取準(zhǔn)確評(píng)估依據(jù)。在此情況下，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化策略，淘汰不符合要求的供應(yīng)商。通過與供應(yīng)商有效合作與溝通，了解其生產(chǎn)水平和成本變化情況，強(qiáng)化供應(yīng)鏈競(jìng)爭(zhēng)力。利用標(biāo)準(zhǔn)化供應(yīng)鏈平臺(tái)提供完善的融資支持，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，降低成本，在嚴(yán)格監(jiān)管供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，掌握風(fēng)險(xiǎn)程度。

四、國(guó)有企業(yè)資金管理效率提升的基本對(duì)策

（一）確定數(shù)字化轉(zhuǎn)型準(zhǔn)則

在新時(shí)代經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展背景下，國(guó)有企業(yè)需立足自身實(shí)際，構(gòu)建適配的資金管理體系。一方面，應(yīng)明晰各管理部門在資金管理中的權(quán)責(zé)邊界，通過完善責(zé)任體系提升資金使用效率，強(qiáng)化資金統(tǒng)籌整合能力，構(gòu)建跨部門協(xié)同機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資金使用信息的實(shí)時(shí)共享與交互，進(jìn)而增強(qiáng)資金管理的精細(xì)化水平。另一方面，需引入先進(jìn)的項(xiàng)目管理理念，將數(shù)字化技術(shù)深度融入資金管理體系，制定明確的數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略規(guī)劃，充分發(fā)揮數(shù)字化管理系統(tǒng)的集成優(yōu)勢(shì)，以契合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需求[4]。在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中，應(yīng)優(yōu)化決策流程，提升決策響應(yīng)速度，加速數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程。具體而言，可通過流程再造與技術(shù)創(chuàng)新，減少?zèng)Q策層級(jí)，縮短決策周期，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)市場(chǎng)變化的適應(yīng)性。此外，需針對(duì)員工開展專項(xiàng)培訓(xùn)，重點(diǎn)提升其跨部門協(xié)作能力與數(shù)字化應(yīng)用技能，培育數(shù)字化思維，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)全面實(shí)現(xiàn)數(shù)字化管理轉(zhuǎn)型，以提升企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效能與核心競(jìng)爭(zhēng)力，如表1所示，可以分階段推進(jìn)。

（二）采用數(shù)字支付和區(qū)塊鏈技術(shù)

通常，國(guó)有企業(yè)涉及多種類型的項(xiàng)目。在資金管理過程中，可借助數(shù)字支付系統(tǒng)開展各項(xiàng)作業(yè)，合理分配資金，提高資金利用率，保持資金良好流轉(zhuǎn)。數(shù)字支付系統(tǒng)功能完備，可動(dòng)態(tài)分析和處理數(shù)據(jù)，依據(jù)實(shí)際情況落實(shí)資金分配策略，全面調(diào)整和優(yōu)化資金。公共財(cái)政和市場(chǎng)融資是國(guó)有企業(yè)獲取資金的基本渠道，可借助區(qū)塊鏈技術(shù)增強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和公眾的信任，清晰呈現(xiàn)資金的實(shí)際使用和流向，提高企業(yè)資金管理的透明度。企業(yè)采用區(qū)塊鏈技術(shù)有效監(jiān)管資金流動(dòng)，將資金應(yīng)用于相應(yīng)項(xiàng)目，還可構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化平臺(tái)，順應(yīng)政策需求，判斷市場(chǎng)變化對(duì)資金需求的影響，完善資金分配策略，確保與國(guó)家規(guī)劃相契合。

（三）提升資金流的預(yù)測(cè)能力

當(dāng)前，可建立標(biāo)準(zhǔn)化預(yù)測(cè)分析模型，企業(yè)依據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)趨勢(shì)有效預(yù)測(cè)資金使用情況，制定合理的資金分配策略，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在數(shù)字化資金流管理過程中，企業(yè)依據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果制定完善的預(yù)警方案，處理潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，積極應(yīng)對(duì)突發(fā)事件帶來的挑戰(zhàn)。通過現(xiàn)金轉(zhuǎn)換周期等財(cái)務(wù)指標(biāo)優(yōu)化資金流管理對(duì)策，現(xiàn)金轉(zhuǎn)換周期能清晰體現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流入與流出的差異。優(yōu)化該周期有助于企業(yè)全面管理現(xiàn)金流。數(shù)字化工具還可使企業(yè)動(dòng)態(tài)分析現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)周期的各個(gè)方面，具體方式包括降低庫(kù)存水平、縮短庫(kù)存現(xiàn)金占用時(shí)間、提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、加快收款進(jìn)度等。無論采取何種方式，都應(yīng)從企業(yè)實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境出發(fā)，在落實(shí)相關(guān)策略的基礎(chǔ)上提升資金流管理效率。

（四）創(chuàng)建以大數(shù)據(jù)為主的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

在國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中，需建立相關(guān)數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)，分析和研究各方面數(shù)據(jù)，確定數(shù)據(jù)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，明確基本指標(biāo)，有效監(jiān)督和管理資金情況。企業(yè)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)動(dòng)態(tài)分析和判斷，探究財(cái)務(wù)管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步整合數(shù)據(jù)并構(gòu)建預(yù)測(cè)模型，依據(jù)模型預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)的未來發(fā)展趨勢(shì)，獲取精準(zhǔn)的分析數(shù)據(jù)，為資金分配和項(xiàng)目決策提供依據(jù)。通過將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)用于企業(yè)管理，有效處理和分析各方面數(shù)據(jù)，采用機(jī)器學(xué)習(xí)模式識(shí)別技術(shù)探究風(fēng)險(xiǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，掌握資金需求，制定資金應(yīng)用方案，防止資金過度消耗。結(jié)合完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，進(jìn)一步識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，從根本上解決問題，提高財(cái)務(wù)管理效率，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)[5]。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是國(guó)有企業(yè)提升資金管理效率的必由之路。通過技術(shù)賦能，國(guó)有企業(yè)可顯著降低管理成本、優(yōu)化資源配置、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。未來，隨著物聯(lián)網(wǎng)、數(shù)字孿生等技術(shù)的深化應(yīng)用，資金管理將邁向更智能化的階段。

五、結(jié)語(yǔ)

本研究聚焦國(guó)有企業(yè)資金管理效率提升問題，在數(shù)字化時(shí)代背景下展開深入探討。研究發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前國(guó)企資金管理面臨信息孤島、流程冗余、風(fēng)險(xiǎn)管控滯后及資金使用效率低等諸多挑戰(zhàn)，且在大數(shù)據(jù)應(yīng)用、資金流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)管理制度及評(píng)價(jià)體系等方面存在明顯不足。基于此，本文提出優(yōu)化生產(chǎn)方式、改進(jìn)采購(gòu)和庫(kù)存模式等數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑，并給出分階段推進(jìn)策略，涵蓋搭建統(tǒng)一資金管理平臺(tái)、引入先進(jìn)分析工具、應(yīng)用前沿技術(shù)、設(shè)立專項(xiàng)小組及加強(qiáng)員工培訓(xùn)等。同時(shí)，強(qiáng)調(diào)采取數(shù)字支付與區(qū)塊鏈技術(shù)、提升資金流預(yù)測(cè)能力、創(chuàng)建以大數(shù)據(jù)為主的風(fēng)險(xiǎn)管理體系等具體對(duì)策。數(shù)字化轉(zhuǎn)型是國(guó)企提升資金管理效率的關(guān)鍵，未來隨著物聯(lián)網(wǎng)、數(shù)字孿生等技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，資金管理將邁向更智能化階段，助力國(guó)企穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)與高質(zhì)量發(fā)展。

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〔作者簡(jiǎn)介：劉萍，鶴壁市煙草公司（專賣局）會(huì)計(jì)師〕