３０００萬(wàn)國(guó)債資金被誰(shuí)套取

楊曉雷

一家名叫海南萬(wàn)州市政建設(shè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱萬(wàn)州市政公司）的企業(yè)，因在萬(wàn)寧供水國(guó)債項(xiàng)目建設(shè)中騙套巨額國(guó)家建設(shè)資金，其法定代表人兼總經(jīng)理陳濤（萬(wàn)寧市人大常委會(huì)委員）被逮捕。

陳濤的鋃鐺入獄，緣自國(guó)家審計(jì)署駐深圳特派辦2003年6月對(duì)萬(wàn)寧供水國(guó)債建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，審計(jì)人員經(jīng)過(guò)70多天的調(diào)查取證，揭開(kāi)了隱藏在萬(wàn)寧供水項(xiàng)目背后的黑幕。據(jù)查證，萬(wàn)州市政公司在萬(wàn)寧供水項(xiàng)目建設(shè)中，弄虛作假，虛報(bào)決算，瘋狂騙套巨額國(guó)債建設(shè)資金。截至2003年6月底，萬(wàn)州市政公司僅在工程造價(jià)和材料采購(gòu)上，騙套國(guó)債建設(shè)資金就達(dá)3084萬(wàn)元。

今年1月，審計(jì)署將此案移送海南省政府。海南省政府高度重視，迅速成立了由省、市兩級(jí)紀(jì)檢、公安、財(cái)政、審計(jì)、檢察等部門(mén)組成的專案組。2月，根據(jù)審計(jì)結(jié)論，專案組對(duì)陳濤實(shí)施了“雙規(guī)”，現(xiàn)陳濤已被公安機(jī)關(guān)正式逮捕，同時(shí)逮捕的還有公司辦公室主任王柏林、出納卓廷芳。另有兩名重要的涉案人員馮某、劉某畏罪潛逃，公安部門(mén)正在追捕之中。

一個(gè)以小搏大的“民企神話”

海南萬(wàn)寧供水工程，是國(guó)債資金扶持的公用事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，是解決當(dāng)?shù)乩习傩沼盟y的民心工程。1996年立項(xiàng)，1998年開(kāi)工，2001年竣工投產(chǎn)。建設(shè)規(guī)模為10萬(wàn)噸/日，概算投資1.54億元，財(cái)政批復(fù)決算1.33億元，由海南萬(wàn)州市政公司承建。有關(guān)資料顯示，該單位是民營(yíng)企業(yè)，注冊(cè)資本188萬(wàn)元。

一個(gè)縣級(jí)市的民營(yíng)企業(yè)，僅以188萬(wàn)元資本金（其中50萬(wàn)元是騙取的國(guó)家建設(shè)資金），就控制了1.54億元百倍于身價(jià)的國(guó)債建設(shè)項(xiàng)目，這聽(tīng)起來(lái)實(shí)在像個(gè)神話。

根據(jù)現(xiàn)行國(guó)債及國(guó)家投資建設(shè)管理模式，承建國(guó)債建設(shè)工程的項(xiàng)目法人，通常為全民國(guó)企單位，而且，國(guó)家規(guī)定項(xiàng)目法人投入的資本金不得少于總投資的20%。

2003年6月，深圳特派辦出于對(duì)這個(gè)“神話”的懷疑，在對(duì)海南省34個(gè)國(guó)債項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查后，決定對(duì)民營(yíng)企業(yè)萬(wàn)州市政公司承建的萬(wàn)寧市供水國(guó)債建設(shè)項(xiàng)目（一期）進(jìn)行全面審計(jì)，借此對(duì)目前改革關(guān)注的社會(huì)資本進(jìn)入國(guó)家投資領(lǐng)域的方向，作一些有益的探索。

本來(lái)，這個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)風(fēng)平浪靜地過(guò)去了。當(dāng)?shù)匕傩蘸壬狭烁蓛羲匀桓吲d；地方政府有政績(jī)，臉上有光；陳濤也松了口氣，因?yàn)樵谏钲谔嘏赊k到來(lái)前不久，他剛拿到省財(cái)政廳于2003年2月10日下達(dá)的決算批復(fù)，決算金額1.33億元，有了這紙重要批文，萬(wàn)寧供水項(xiàng)目就算“蓋棺定論”，所有的“獲利”終可兌現(xiàn)“落袋為安”了。陳濤已緊鑼密鼓地張羅起萬(wàn)寧供水續(xù)建工程和陳氏家族8000萬(wàn)元規(guī)模的四星級(jí)恒濤花園酒店了。

但深圳特派辦的審計(jì)打破了這表面的平靜。

國(guó)債項(xiàng)目終成陳氏“夫妻店”

為了解開(kāi)一個(gè)民企何以能僅憑100多萬(wàn)元的資本金，就掌控國(guó)家1.54億元建設(shè)資金之謎，審計(jì)人員決定先從摸清公司性質(zhì)和背景入手。

從工商局調(diào)閱該公司所有的登記變更資料發(fā)現(xiàn)，萬(wàn)州市政公司從1996年2月到1999年8月，進(jìn)行了一系列眼花繚亂的變化，幾經(jīng)重組，幾易身份，但有一根主線十分清晰。萬(wàn)州市政公司在申請(qǐng)承建萬(wàn)寧供水工程前，一直是全民所有制性質(zhì)。陳濤正是以萬(wàn)寧縣（后改市）政府組建的萬(wàn)州市政公司全民所有制身份，申請(qǐng)承建萬(wàn)寧供水項(xiàng)目的。立項(xiàng)完成前，他拖著未到工商局辦理更名登記手續(xù)。待立項(xiàng)完成、工程到手，陳濤便不顧萬(wàn)寧縣政府關(guān)于將該公司定性為集體所有制的批復(fù)，偷梁換柱，到工商局辦理更名登記手續(xù)，資本金由陳濤等個(gè)人認(rèn)繳，使公司成為純民營(yíng)性質(zhì)。1999年8月，陳濤又將公司改組為有限公司。3個(gè)股東分別是自己（出資98萬(wàn)元）；恒濤實(shí)業(yè)有限公司（出資50萬(wàn)元，法定代表人為妻子李××）；妹夫劉××（出資40萬(wàn)元）。陳濤任公司法定代表人兼總經(jīng)理，至此，萬(wàn)州市政公司經(jīng)過(guò)三年的嬗變，從全民到民營(yíng)，最終成為陳濤家族的“夫妻店”，1.54億元國(guó)債項(xiàng)目的管理權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，也隨之落入陳氏“夫妻店”。

而在此期間，萬(wàn)州市政公司從全民國(guó)企到民企再到家族企業(yè)如此重大的改組嬗變竟無(wú)人過(guò)問(wèn)和追究。地方政府有關(guān)審批管理部門(mén)，在萬(wàn)州市政公司資本金未達(dá)到國(guó)家規(guī)定比例20%（計(jì)3081萬(wàn)元）的情況下，便批準(zhǔn)認(rèn)定萬(wàn)州市政公司興建萬(wàn)寧供水項(xiàng)目。項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中，未派專人參與管理，又缺乏有效的外部監(jiān)管，這樣無(wú)異于引狼入室，致使國(guó)家建設(shè)資金管理嚴(yán)重失控，國(guó)有資產(chǎn)處于無(wú)人保護(hù)、任人宰割的境地。

狂套國(guó)債建設(shè)資金三千余萬(wàn)

摸清了陳濤家族公司的背景和性質(zhì)，審計(jì)人員頓感情況嚴(yán)峻。憑職業(yè)判斷，國(guó)債資金置于這樣的背景和環(huán)境中，想不出事很難。

“萬(wàn)州市政公司的最大特點(diǎn)就是假，賬假，工程資料假，假得離譜。大量的虛假資料讓我們花費(fèi)了許多時(shí)間精力。”時(shí)任審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人的陳處長(zhǎng)告訴記者。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該公司管理十分混亂，主要工程和材料采購(gòu)，都不經(jīng)過(guò)招標(biāo)或招標(biāo)流于形式，其中有一半以上的工程分配給陳濤控制的施工單位和其妹夫劉××組建的不具備資質(zhì)的施工隊(duì)。設(shè)計(jì)、監(jiān)理以及所有甲方供料均未進(jìn)行招標(biāo)，尤其是工程材料均在陳濤的控制下采購(gòu)。公司財(cái)務(wù)管理更亂，審計(jì)人員在一次盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)，該公司編制的假賬竟達(dá)6套之多，白條入賬、重復(fù)記賬、大筆現(xiàn)金支出等問(wèn)題非常普遍，如在材料采購(gòu)中，以不真實(shí)不準(zhǔn)確的資料為依據(jù)，甚至白條入賬，虛列成本1230.8萬(wàn)元等。該公司還以虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表騙取銀行貸款600萬(wàn)元。

為了達(dá)到套錢(qián)的目的，陳濤及手下不擇手段，什么假都敢造，而且無(wú)所顧忌，不計(jì)后果。除了利用假賬本、假簽名、假報(bào)表、假憑證、假付款等造假手段外，甚至采取私刻公章，私開(kāi)他人銀行賬戶，虛構(gòu)采購(gòu)、虛構(gòu)貸款事項(xiàng)等極端惡劣的手段，來(lái)騙取國(guó)家建設(shè)資金。2001年12月至2002年1月期間，陳濤等人偽造采購(gòu)合同，虛構(gòu)萬(wàn)州市政公司購(gòu)買(mǎi)澄邁某建材商馮某“皇冠牌UPVC”管材421萬(wàn)元的采購(gòu)事項(xiàng)，騙取國(guó)家建設(shè)資金421萬(wàn)元。陳濤甚至敢在向以嚴(yán)格著稱的外國(guó)政府貸款上搞名堂，他利用外國(guó)政府貸款，引進(jìn)設(shè)備中外匯結(jié)余64.6萬(wàn)美元，偽造萬(wàn)州市政公司向挪威設(shè)備供應(yīng)商SAAS公司借64.6萬(wàn)美元（折人民幣533.7萬(wàn)元）的借款合同，虛構(gòu)借款事項(xiàng)。這樣他隨時(shí)可以神不知鬼不覺(jué)地以還款名義，使其成為囊中之物。審計(jì)人員從陳濤偽造的那份英文合同上，發(fā)現(xiàn)SAAS公司負(fù)責(zé)人的簽名與原外貸合同中的筆跡不同，由此戳穿了陳濤的騙局。

經(jīng)審計(jì)查實(shí)，截至2003年6月底，陳濤等人通過(guò)虛增內(nèi)容、偽造結(jié)算資料、多計(jì)造價(jià)等手段，虛報(bào)決算，套取建設(shè)資金2463萬(wàn)元。通過(guò)私刻公章、偽造合同，虛構(gòu)材料采購(gòu)事項(xiàng)，騙取、轉(zhuǎn)移國(guó)家建設(shè)資金621萬(wàn)元。

挪用國(guó)債資金填窟窿

為了查清被陳濤家族企業(yè)騙套資金的去處，審計(jì)人員乘勝追擊，擴(kuò)大審計(jì)范圍，把陳濤家族所有企業(yè)都挖出來(lái)查個(gè)遍。結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳濤從1999年到2002年底，一口氣成立了4個(gè)“恒”字打頭的家族企業(yè)：恒濤實(shí)業(yè)、恒濤裝潢、恒運(yùn)旅業(yè)、恒動(dòng)環(huán)保，并已獲建規(guī)模8000萬(wàn)元的興隆恒濤花園酒店（由恒動(dòng)環(huán)保公司運(yùn)作），這些公司的法定代表人均由陳濤及妻子李××擔(dān)任，股東由陳濤姐姐陳××、妹妹陳××、妹夫劉××組成。

這些公司大多是中心公司套錢(qián)洗錢(qián)的工具。經(jīng)查，這幾個(gè)公司除恒動(dòng)環(huán)保在運(yùn)作恒濤酒店外，其他3個(gè)公司均無(wú)經(jīng)營(yíng)，但資金往來(lái)卻很熱鬧，審計(jì)人員順藤摸瓜，一個(gè)個(gè)賬戶地延伸，一筆筆資金地追溯，一個(gè)資金網(wǎng)絡(luò)圖繪制出來(lái)，所有資金的來(lái)龍去脈一清二楚。結(jié)果顯示，被萬(wàn)州市政公司騙套的3084萬(wàn)元建設(shè)資金中，有2000多萬(wàn)元被繞著圈子轉(zhuǎn)至這4個(gè)公司。其中，用作恒濤實(shí)業(yè)投入萬(wàn)州市政公司資本金50萬(wàn)元（公司實(shí)際資本金原來(lái)才138萬(wàn)元）；用于陳濤的恒濤花園酒店購(gòu)買(mǎi)土地、設(shè)計(jì)費(fèi)等640萬(wàn)元；開(kāi)具現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票給陳濤59萬(wàn)元、用于購(gòu)住房35.32萬(wàn)元，以恒濤實(shí)業(yè)、恒運(yùn)旅業(yè)、“萬(wàn)寧二建”、劉××的名義借款給萬(wàn)州市政公司分別為1171.68萬(wàn)元、60萬(wàn)元、188.5萬(wàn)元、116萬(wàn)元。

審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，陳濤家族規(guī)模8000萬(wàn)元四星級(jí)花園酒店，剛上馬興建，還有巨大的缺口急等著陳濤籌措更多的資金去填補(bǔ)。事實(shí)上，被陳濤企業(yè)騙套的3084萬(wàn)元國(guó)家建設(shè)資金中，已有640萬(wàn)元流入恒濤花園酒店的前期建設(shè)。

陳濤一直都很鎮(zhèn)定，他有3年公安系統(tǒng)工作經(jīng)歷，是當(dāng)?shù)氐拿鳎巳f(wàn)州市政公司總經(jīng)理、萬(wàn)寧人大常委會(huì)委員外，在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)給審計(jì)人員的名片上，還可看到更多的頭銜：萬(wàn)寧市商會(huì)會(huì)長(zhǎng)、政協(xié)常委、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)，公司醒目的位置，還懸掛著萬(wàn)州市政公司2002年7月榮獲海南省八部門(mén)聯(lián)合評(píng)選頒發(fā)的“文明誠(chéng)信企業(yè)”獎(jiǎng)牌（在后來(lái)的審計(jì)中，審計(jì)人員看到陳濤公司所付出的贊助、禮品、接待等費(fèi)用達(dá)174萬(wàn)元之多）。

面對(duì)審計(jì)人員的一次次問(wèn)詢，他可以面不改色心不跳地一次次解釋——推翻——再解釋——再推翻，循環(huán)往復(fù)，害得審計(jì)人員一次次地修改底稿。記者看到他在其中一份“有關(guān)私刻中外某公司公章”審計(jì)證據(jù)下簽的意見(jiàn)：“情況屬實(shí)。但姚某刻章蓋章是為了配合工程竣工資料及決算而為”，如此振振有辭，理直氣壯，沒(méi)有過(guò)人的膽識(shí)，是做不到的。

但當(dāng)審計(jì)組將“虛假交易轉(zhuǎn)移資金”方面的審計(jì)證據(jù)給陳濤簽意見(jiàn)時(shí)，他終于慌了，坐不住了。8月初，他急忙拿來(lái)一沓資料，向?qū)徲?jì)組提供了4個(gè)家族公司及關(guān)系密切的公司于7月28日歸還“國(guó)債資金”的收據(jù)本。但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)收據(jù)是依次跳號(hào)填寫(xiě)的，再查資金來(lái)源發(fā)現(xiàn)，所謂“歸還國(guó)債”，實(shí)際是陳濤公司通過(guò)其控制的“萬(wàn)寧二建”銀行賬戶，挪用國(guó)債建設(shè)資金1028.68萬(wàn)元還上的。

陳濤又一次認(rèn)認(rèn)真真地跟審計(jì)人員撒了謊。后來(lái)，他再也沒(méi)有機(jī)會(huì)跟審計(jì)人員撒謊了。

從陳濤公司的立項(xiàng)、嬗變到運(yùn)作，我們看到了一道道失守的大門(mén)，正是這些失守的大門(mén)，讓陳濤們有了長(zhǎng)驅(qū)直入的膽量和可能。由此可見(jiàn)，國(guó)有資產(chǎn)管理，不僅要設(shè)一道道大門(mén)，更要讓守門(mén)人真正負(fù)起責(zé)任，這才是最要緊的。